Завершается отчётная кампания по УСН, а вместе с этим наступает крайний срок уплаты налога. С 2023 года изменился порядок сдачи отчётности и уплаты налога УСН. Устанавливается единый налоговый платёж, в рамках которого годовую декларацию сдают не позже 25-го марта для организаций и 25-го апреля для ИП. Налог нужно перечислять не позже 28-го марта и апреля соответственно.

Обратите внимание, что для некоторых отраслей сроки уплаты УСН в 2023 году изменены. Читайте, как узнать, попадает ли компания под отсрочку налогового платежа.

Кроме того, в течение года упрощенцы должны перечислять авансовые платежи, если в отчётном периоде получен доход. Не все делали это вовремя, поэтому самое время разобраться, что грозит за неуплату авансовых платежей, а также за неуплату налога по УСН.

Когда надо перечислять авансовые платежи по УСН

Чтобы ответить на этот вопрос, давайте заглянем в статью 346.21 НК РФ. В пункте 7 находим, что авансовые платежи перечисляются не позднее 25-го числа первого месяца, следующего за истекшим отчётным периодом. А отчётные периоды указаны в статье 346.21 НК РФ, это первый квартал, полугодие и девять месяцев.

Исходя из этого, авансы по УСН надо перечислять не позднее 25 апреля, 25 июля, 25 октября соответственно. В 2023 году все эти даты выпадают на рабочие дни, поэтому сроки не переносятся. 

Если в отчётном периоде перечислялись страховые взносы за работников или ИП за себя, то исчисленный аванс уменьшается. В результате многие индивидуальные предприниматели без работников с небольшими доходами уменьшали авансовый платеж до нуля. О том, как производится это уменьшение, подробнее читайте здесь.

Санкции за несвоевременное перечисление авансов по УСН

Авансовые платежи – это часть годового налога, и они учитываются при расчёте налоговых обязательств. Цитата из п. 5 статьи 346.21 НК РФ: «Ранее исчисленные суммы авансовых платежей по налогу засчитываются при исчислении сумм авансовых платежей по налогу за отчётный период и суммы налога за налоговый период».

Заплатить всю сумму налога с годового дохода всё равно придется, даже если авансы, по какой-то причине, не перечислялись вовремя.

Штраф за неуплату авансовых платежей не применяется. Причина в том, что налоговый период на упрощёнке – это календарный год, по итогу которого надо окончательно рассчитаться с бюджетом. Пока вы не сдадите декларацию за год, ИФНС даже не будет знать размер налоговой базы по УСН.

Кроме того, в статье 58 НК РФ прямо сказано, что нарушение порядка исчисления или уплаты авансовых платежей не является основанием для привлечения к ответственности за нарушение налогового законодательства.

Но вот от начисления пени за срыв сроков перечисления авансового платежа по УСН в 2023 году никуда не денешься. Так что, если вы действительно не перечислили авансы в установленные сроки, надо рассчитать размер пени.

Как считают пени на УСН

Прежде чем рассчитать пени за просрочку аванса, его надо перечислить, пусть и с опозданием. Для расчёта нужны две даты: крайний срок уплаты и день реальной оплаты.

Размер пени за каждый день просрочки указан в статье 75 НК РФ:

• для индивидуальных предпринимателей – 1/300 действующей ставки рефинансирования ЦБ;
• для юридических лиц – 1/300 ставки в период до 30 дней, и 1/150 ставки – начиная с 31 дня просрочки.

Важно: на период с 9 марта 2022 по 31 декабря 2023 года пени для юрлиц будут считаться так же, как для ИП – по 1/300 ставки за каждый день. Эти изменения внесены законом № 67-ФЗ от 26.03.2022. 

Что делать ИП с долгами: спасет ли банкротство от кредиторов

С экрана телевизора, по радио и в интернете яркие заголовки и уверенные люди в костюмах убеждают предпринимателей — ваши долги можно списать, банкротство — это выход из тупика. Но на самом деле в банкротстве ИП есть много нюансов, о которых в рекламе вам не расскажут и далеко не все так безоблачно.

https://www.youtube.com/watch?v=fiDlU1-_K2M\u0026pp=ygU60J7RgtCy0LXRgtGB0YLQstC10L3QvdC-0YHRgtGMINC_0L4g0LTQvtC70LPQsNC8INC40L8gMjAyMw%3D%3D

Долги у предпринимателя могут появиться как в результате его профессиональной деятельности, например, перед налоговой инспекцией по налогам, перед поставщиками за товар и т. п., так и в результате его действий в качестве обычного физлица. К примеру, он получает в банке кредит, а через какое-то время оказывается, что не хватает средств для выплаты ежемесячных платежей.

Что отдаст при банкротстве ИП

Имущество ИП и физлица не разделяется для целей уплаты долгов и банкротства. Поэтому не важно как так вышло, что вы не в состоянии удовлетворить требования кредиторов, расплачиваться придется всем, что у вас есть. За небольшим исключением. Не заберут:

• Единственное жилье. Но, если долг связан с ипотекой на это жилье, то и его могут отобрать.
• Земельный участок, на котором расположено единственное жилье. И здесь надо учитывать не является ли участок также залогом по ипотечному договору.
• Личные и бытовые вещи. Это, например, одежда, посуда, мебель. Даже что-то из бытовой техники оставят. Но тут будут рассматривать каждую конкретную ситуацию. К примеру, у вас не заберут холодильник, если есть еще и морозильная камера, то ее могут продать, это уже не первой необходимости предмет. Ювелирные украшения также заберут для продажи, как и другие предметы роскоши.
• Необходимые для работы инструменты или иные вещи, чья стоимость не превышает 10 000 рублей.
• Продукты питания. Мало того, что их хранение и реализация крайне затруднительны, так ведь и должнику нужно что-то кушать.
• Деньги в размере прожиточного минимума на самого должника и его иждивенцев.

Заметим, что многие предприниматели, когда осознают, что подошли к черте банкротства или уже ее пересекли, начинают лихорадочно раздаривать имущество друзьям и родственникам или продавать по мизерной цене. Понятно, что это фиктивные сделки, призванные укрыть имущество от зоркого ока кредиторов. И это ошибочная тактика.

Во-первых, подобные уловки давно известны и признать фиктивность сделки, скорее всего, вашим оппонентам в суде будет легко.

Во-вторых, если договоры вы заключаете менее, чем за год до начала процедуры банкротства, то такие сделки будут опять же без труда оспорены в суде, исходя из отдельных положений закона (Федеральный закон от 26.10.2002 № 127-ФЗ (ред. от 20.04.2021 «О несостоятельности (банкротстве)» статья 61.2.).

Даже если ваши намерения были честными и вы пытались рассчитаться с долгами, продавая имущество, то все равно есть риск, что сделки будут признаны недобросовестными. Именно поэтому о возможных проблемах следует задуматься заранее, когда еще даже кредиторы не обеспокоены.

Это не значит, что вы вообще не сможете спасти свои активы, но для того, чтоб сохранить имущество придется обратиться к опытным юристам по банкротству, а их услуги стоят дорого.

Чёрная Бухгалтерия вовремя напомнит о платежах по налогам, проанализирует ваш бизнес на возможные риски и подскажет пути оптимизации. ЧБ защитит от блокировок счета по 115-ФЗ, чтобы ваши сделки не срывались из-за «заморозки». Даже если счет уже заблокирован — поможем оперативно вернуть его к жизни.

От каких долгов банкрот не сможет избавиться

Существуют долги, связанные с личностью должника. Их, даже при признании его банкротом и после распродажи активов, не спишут:

• алименты;
• штрафы ГИБДД;
• долги, возникшие в результате субсидиарной ответственности (касается учредителей или руководителей компаний, если ИП является параллельно еще и ответчиком по делу о субсидиарной ответственности);
• возмещение вреда, причиненного жизни и здоровью, морального вреда;
• другие долги, неразрывно связанные с личностью должника.

Также не будут списаны:

• долги по зарплате наемным работникам ИП и по другим социальным платежам (например, больничным, выплатам при увольнении и т.п.);
• текущие задолженности, которые возникли, пока шло дело о банкротстве — налоги, коммунальные платежи и другие.

Обратите внимание! Мы говорили, что у должника не смогут отобрать единственное жилье, но если оно перейдет во владение наследникам, то с ним же они получат и долги. А ведь некоторые задолженности могут преследовать предпринимателя годами, не теряя актуальности.

А что-то позитивное в банкротстве есть?

Если можно так сказать о долгах — да, плюсы тоже есть. Все-таки от большей части задолженностей вы избавитесь. Если в результате реализации имущества полностью закрыть долги не получится и что-то останется, то эту дебиторку спишут, т.к. ее нечем уже покрыть.

Если кто-то из кредиторов пропустил сроки и не включил свои требования в реестр, то такие долги также будут списаны. Это не значит, что можно скрывать от кредиторов процедуру банкротства.

Но информация о ней публикуется открыто, а заинтересованных лиц будут оповещать о предстоящей процедуре.

Поэтому, если кто-то не прочитал Вестник госрегистрации или не ответил вовремя на звонок или письмо — это его проблемы.

Когда ИП сам может подать заявление на банкротство

Если у вас накопилась сумма долгов от 50 000 до 500 000 рублей — можно самостоятельно подать заявление о банкротстве, которое принимают в МФЦ. Это процедура внесудебного порядка, она полностью бесплатная и занимает полгода, такая возможность появилась у физлиц с 1 сентября 2020 года. В этом случае не потребуется также нанимать финансового управляющего, который будет вести банкротство.

https://www.youtube.com/watch?v=fiDlU1-_K2M\u0026pp=YAHIAQE%3D

В заявление вам придется самому включить весь список кредиторов. Если забудете кого-то, то такой долг не спишут.

Внесудебная процедура банкротства возможна, если соблюдаются два условия:

1. В отношении должника было заведено и закрыто исполнительное производство. Причем окончено оно в связи с отсутствием имущества, которое можно взыскать, а исполнительный документ возвращен взыскателю.
2. Больше нет никаких других исполнительных производств, не оконченных или не прекращенных на момент проверки сведений Многофункциональным центром.

Чтобы проверить наличие исполнительных производств, зайдите на сайт ФССП.

В период процедуры банкротства вы не сможете взять займ или кредит (хотя скорее всего, вам его и не выдадут), стать поручителем и т.п.

Есть шанс, что вы внезапно станете за эти полгода богаче, например, вам вернут какой-то старый долг или кто-то подарит вам квартиру (мечтать не вредно).

Если этого имущества или денег будет хватать на погашение долга полностью или в большей части, то процедура банкротства будет прекращена.

Обратите внимание! Возможность повторно подать заявление в МФЦ появится только через 10 лет.

Также внесудебное банкротство прекратиться, если начнется судебное (по требованию кредиторов). Когда это возможно:

• вы обогатились, но «забыли» сообщить об этом в МФЦ;
• не указали кредитора в списке при подаче заявления, он обиделся и пошел в суд;
• кредитора указали, но вот сумма долга, причитающаяся ему, занижена;
• обнаружено имущество или имущественные права должника;
• кредитор подал на вас иск, и суд признал совершенную вами сделку недействительной (например, вы пытались реализовать имущество родственнику, чтобы оно не попало под взыскание).

Через полгода, если все прошло без проблем, внесудебная процедура банкротства будет прекращена, а должник освобожден от обязательств перед кредиторами.

ИП также вправе подать заявление о банкротстве в обычном — судебном порядке.

Что будет если провести банкротство через суд

Подать заявление о банкротстве в судебном порядке может как сам должник, так и его кредиторы.

Если долги ИП достигли 500 000 рублей, то он должен подать заявление о банкротстве.

Пример: ИП должен поставщику за товар 400 000 рублей, срок платежа прошел, а у предпринимателя нет средств для оплаты. При этом он еще должен в бюджет по налогу на УСН 190 000 рублей. Нет перспектив, что в ближайшее время ИП получит например, оплату от покупателя или другой доход, который позволит рассчитаться с задолженностью. Общий долг — 590 000. Нужно подавать заявление о банкротстве.

Заявить о банкротстве нужно в течение 30 дней после того, как возникла ситуация, подобная описанной выше. Именно поэтому мы сделали оговорку о ближайших поступлениях. Если у вас просто возник текущий долг в 500 000 рублей — это не значит что вы банкрот, может завтра вам должны перечислить деньги клиенты.

Заявление подается в арбитражный суд. Перечень документов, которые нужно приложить к заявлению, приведен в статье 38 Закона № 127-ФЗ.

Кредиторы вправе обратиться в суд, если долг ИП превысил 500 тысяч рублей, а просрочка составила более 3-х месяцев.

В отличие от внесудебной процедуры, банкротство через суд стоит денег:

• госпошлина — 300 рублей;
• вознаграждение финансового управляющего (который будет следить за процедурой банкротства) — 25 000 рублей. Эту сумму нужно внести авансом на специальный депозитный счет;
• оплата публикаций в Вестнике госрегистрации и газете «Коммерсант» — в зависимости от количества публикаций и их объема. Обходится обычно в несколько тысяч рублей;
• дополнительно — почтовые расходы, расходы на услуги юриста и прочее.

Оплачивает пошлину и вознаграждение тот, кто подает заявление. Поэтому, если банкротство инициировал кредитор, он и внесет оплату.

Зачем финансовый управляющий в деле о банкротстве?

Управляющий фактически руководит всей процедурой — собирает информацию об имуществе и задолженностях, извещает кредиторов, распоряжается также деньгами предпринимателя. Без согласия управляющего вы не сможете заключить сделку на сумму свыше 50 000 рублей.

Кроме того, именно финансовый управляющий поинтересуется судьбой имущества и денежных средств, которые ранее у вас были. Вот тут и находят совершенные фиктивные сделки, продажу родственникам и прочие «хитрые» ходы.

Имущество по недействительным сделкам вернут обратно и продадут. В качестве альтернативы вы можете предложить в суде план погашения задолженностей (на 3 года вперед). Допустим вы будете выплачивать долги из зарплаты или другого регулярного дохода. Если суду ваш план понравится, то банкротом вас не признают.

Обратите внимание! Суд вправе запретить должнику покидать пределы России, т.е. запретить поездки за границу.

Какими последствиями грозит ИП банкротство

Конечно банкротство позволяет максимально рассчитаться с долгами и начать с чистого листа. Но нужно также оценивать и неприятные последствия. А они есть:

• 5 лет вы не сможете брать кредиты в банке или займы, не сообщая о факте банкротства;
• 3 года для вас недоступны должности в качестве руководителя организации;
• целых 10 лет вы не сможете стать управленцем в банке (здесь есть ИП, у которых есть такие амбиции?);
• 5 лет также нельзя занимать должности в органах управления страховой организации, НПФ, управляющей компании инвестиционного фонда, паевого инвестиционного фонда и микрофинансовой компании;
• в течение 5 лет предприниматель, который перестал им быть во время процедуры банкротства или в течение года до нее, не сможет снова зарегистрироваться в качестве ИП.

Теперь, рассмотрев банкротство со всех сторон, ответьте на вопрос — так ли все легко, просто и радужно, как говорится в рекламе? Готовы вы фактически на несколько лет отказаться от предпринимательской деятельности и руководства?

Расскажите, сталкивались ли вы с процедурой банкротства, удалось ли сохранить какие-то активы или все ушло на погашение дебиторки?

Взыскание задолженности по налогам (взносам), пеням, штрафам, процентов с 1 января 2023 года

Введение ЕНП с 2023 года изменило понятие налоговой недоимки. Соответственно, изменились и правила ее взыскания. Расскажем об этих изменениях в нашей статье.

ЕНП предполагает уплату почти всех налогов, взносов и сборов одним платежом.

Все поступившие от налогоплательщика деньги, а также некоторые другие суммы при этом числятся на его едином налоговом счете (ЕНС), деньги с которого в бюджет распределяют налоговики.

В результате с 2023 года исключена ситуация, когда у налогоплательщика одновременно образуется переплата по одному налогу и задолженность по каким-то другим обязательным платежам.

Поскольку все уплаченные налоги идут «в один котел», недоимкой теперь считается отрицательное сальдо ЕНС плательщика. Оно возникает, если совокупная налоговая обязанность превышает сумму средств, учтенных в качестве ЕНП. При этом задолженность формируют в совокупности (п. 2 ст. 11 НК РФ в ред. с 2023 года):

• недоимки (налоги, сборы, страховые взносы, которые не уплачены в срок);
• пени, штрафы, проценты, начисленные плательщику в соответствии с НК РФ, но не уплаченные им;
• налоги, которые подлежат возврату в бюджет (восстановлению) в случаях, предусмотренных НК РФ.

При возникновении налоговой недоимки, как и раньше, в 2023 году запускается процедура ее взыскания. Взыскание недоимки возможно:

• В бесспорном или судебном порядке.

ВАЖНО! Разъяснения от «КонсультантПлюс» Задолженность по налогам, пеням и штрафам инспекция взыскивает через суд в следующих случаях: 1) взыскание возможно только в судебном порядке, в том числе при взыскании задолженности (п. 3 ст. 45, п. п. 1, 3 ст. 48 НК РФ): со счетов взаимозависимых компаний в случаях, предусмотренных пп. 1 п. 3 ст.

 45 НК РФ; если налоговая задолженность возникла в результате переквалификации сделки; если задолженность возникла по результатам проверки, проведенной ФНС России по сделкам между взаимозависимыми лицами; если задолженность взыскивается с физлица — не ИП; 2)инспекция пропустила срок на взыскание за счет денежных средств (п. 4 ст.

 46 НК РФ); 3)инспекция пропустила срок на взыскание за счет имущества (п. 4 ст. 47 НК РФ).

Процедура взыскания налоговых долгов через суд в 2023 году подробно описана в готовом решении. Смотрите разъяснения бесплатно, оформив пробный доступ.

• За счет денежных средств или имущества должника.

Правила взыскания закреплены в ст. 46, 47 и 48 НК РФ. Последняя из статей описывает процедуру взыскания с налогоплательщиков — физиков без статуса ИП. Ее мы рассматривать не будем. Ограничимся бизнес-субъектами — компаниями и ИП.

Правила взыскания недоимки по налогам в 2023 году

Процедура взыскания, как и прежде, запускается в случае неуплаты или неполной уплаты налога в установленный срок. При этом с 2023 года взыскать могут сумму, не превышающую отрицательное сальдо ЕНС.

ВАЖНО! С 29.05.2023 деньги с ЕНС в первую очередь списываются в счет погашения недоимки по НДФЛ. Для недоимки по остальным налогам установлена третья очередь (вторая у текущих платежей по НДФЛ).

Схема взыскания следующая:

Налоговая направляет требование об уплате налога. В нем она сообщает о наличии недоимки (отрицательном сальдо ЕНС), её размере, и сроке, в который нужно погасить долг. Срок отправки требования — не позднее трех месяцев со дня формирования отрицательного сальдо ЕНС.

ВАЖНО! В 2023 году действуют увеличенные предельные сроки направления требований — до 6 месяцев. Подобнее см. здесь.

Если отрицательное сальдо ЕНС не превышает 3 тысяч рублей, требование может быть направлено в течение года со дня его формирования.

Если требование не оплачено, запускается принуждение.

1. Решение о взыскании за счет денежных средств в банке и электронных денежных средств.

Здесь же могут приниматься обеспечительные меры в виде блокировки счета и ареста имущества (если ИФНС сочтет это необходимым).

Сроки:

• вынесения решения — не позднее двух месяцев после того, как истек срок исполнения требования. Если просрочили, решение недействительно, а налоговики должны идти в суд;
• оповещения налогоплательщика — 6 рабочих дней со дня вынесения решения.

1. Поручения банкам на списание денег или ЭДС налогоплательщика в пользу бюджета

С 2023 года налоговики должны размещать решение о взыскании и поручения на перечисление задолженности (перевод электронных денежных средств) средств в реестре решений о взыскании задолженности. Это считается получением поручения банком.

Как, в какие сроки и в какой очередности банк списывает деньги со счета, читайте в «КонсультантПлюс». Пробный доступ к системе можно получить бесплатно.

Поручение на списание прекращает действовать с момента формирования положительного либо нулевого сальдо ЕНС. При этом должны быть сняты и обеспечительные меры, если они принимались. Этим процесс взыскания налоговой недоимки обычно завершается.

Но если денег не хватает, взыскание переходит на имущество налогоплательщика.

ВАЖНО! Разъяснения от «КонсультантПлюс» Если задолженность за счет денежных средств (драгоценных металлов) на счетах налогоплательщика, а также за счет его электронных денежных средств не удалось взыскать полностью, остаток задолженности инспекция взыщет за счет вашего имущества (п. 11 ст. 46, п. 1 ст. 47 НК РФ). Для этого: инспекция вынесет постановление о взыскании; по постановлению инспекции судебные приставы-исполнители проведут взыскание.

https://www.youtube.com/watch?v=koXAABD3gDU\u0026pp=ygU60J7RgtCy0LXRgtGB0YLQstC10L3QvdC-0YHRgtGMINC_0L4g0LTQvtC70LPQsNC8INC40L8gMjAyMw%3D%3D

Все этапы подробно описаны в Готовом решении. Пробный доступ бесплатный.

Переходные положения по взысканию налогов на 2023 год

Они предусмотрены п. 9 ст. 4 закона от 14.07.2022 № 263-ФЗ. Особенности переходного периода таковы:

• Требование об уплате задолженности, направленное после 1 января 2023 года, прекращает действие требований, направленных до 31 декабря 2022 года (включительно), если ИФНС не принимала меры взыскания, предусмотренные НК РФ в ред. до 2023 года.

Как закрыть ИП с долгами и не разориться

Рассказываем, в каких случаях индивидуальный предприниматель может закрыть ИП, кому переходят долги и какие шаги нужно предпринять, чтобы сохранить деловую репутацию и имущество.

По какой причине можно закрыть ИП

Согласно статьям 22.3 и 22.4 Закона о государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей, индивидуальный предприниматель может по своей инициативе прекратить заниматься своей деятельностью. Для этого ему достаточно подать заявление в налоговую инспекцию, заплатить госпошлину и сдать отчет в СФР, если у него были наемные сотрудники.

Кроме того, снять с регистрационного учета могут в таких случаях:

• смерть;
• банкротство;
• решение суда;
• признание налоговиками ИП недействующим;
• аннулирование или окончание срока документа, позволяющего временно или постоянно проживать на территории РФ, — для иностранцев.

Долги по налогам или перед кредиторами этому не мешают, поэтому налоговая обязана принять заявление от индивидуального предпринимателя или снять с регистрации по одной из причин выше.

По закону ИП считается прекратившим деятельность в день, когда об этом внесли запись в Единый государственный реестр индивидуальных предпринимателей (ЕГРИП). Как правило, это занимает до пяти рабочих дней со дня, когда вы подали заявление.

Что происходит с долгами, когда ИП снимается с регистрационного учета

Если на момент снятия с учета у ИП остались долги, их придется погасить бывшему ИП. Это касается как штрафов, полученных во время предпринимательской деятельности, так и кредитов на развитие бизнеса.

Это одно из главных отличий по сравнению с юрлицами — например, после ликвидации ООО учредители несут ответственность только в пределах своих долей в уставном капитале.

Индивидуальные предприниматели же в одиночку несут всю ответственность за свою деятельность.

Что лучше открыть — ИП или ООО: сравниваем преимущества и недостатки

Поэтому если дело дойдет до принудительного взыскания задолженностей, то под реализацию попадет и личное имущество бывшего индивидуального предпринимателя (авто, недвижимость, ценные вещи и так далее).

Какие задолженности могут быть у ИП

Вот общие возможные задолженности, которые могут возникнуть у ИП:

• Налоговые задолженности. Помимо самой суммы налогов из-за просрочек начисляются пени и штрафы.
• Страховые и медицинские взносы. Как за себя, так и за сотрудников.
• Задолженности перед поставщиками и контрагентами. Если не расплатиться вовремя, договорами обычно предусмотрена выплата неустойки. Если таких условий нет, то контрагенты могут потребовать через суд компенсацию за пользование чужими средствами.
• Задолженности по аренде. Как правило, в условиях договора арендодатели прописывают возможность ограничить доступ к арендуемой площади, пока не будут погашены задолженности.
• Задолженности перед работниками. Когда ИП снимается с регистрационного учета, он должен уволить всех сотрудников и рассчитаться с ними. Если этого не сделать, то бывшие работники могут обратиться в трудовую инспекцию и в суд. Тогда помимо зарплаты придется выплатить компенсацию в размере 1/150 ключевой ставки, умноженную на невыплаченные в срок суммы, за каждый день задержки.
• Задолженности перед банками. Все обязательства перед кредиторами переходят к бывшему ИП, но заемщиком он становится в качестве физлица.

Поэтому следует вначале выплатить зарплаты, взносы и уволить персонал. Это нужно сделать обязательно, чтобы налоговая сняла с регистрационного учета. Иначе задолженности по налогам и взносам продолжат копиться. Налоговая, контрагенты или кредиторы могут пойти в суд и взыскать свои деньги с помощью судебных приставов за счет имущества или денег со счетов гражданина.

Как узнать, какие долги есть у ИП

Если вы знаете, что задолжали государству и фондам, суммы долга можно уточнить разными способами.

https://www.youtube.com/watch?v=koXAABD3gDU\u0026pp=YAHIAQE%3D

Запрос в ФНС — налоговая должна сообщать предпринимателю о задолженностях по запросу. Вы можете запросить два документа лично в налоговой или через свой личный кабинет, подписав запрос электронной подписью:

• справку о состоянии расчетов — в документе отобразятся суммы долга на дату его создания;
• справку об исполнении обязанности по платежам — такой документ менее информативен, в нем есть только данные о том, исполнена или нет обязанность.

На портале «Госуслуги» можно проверить долги ИНН, как и физлица. Нужна подтвержденная учетная запись — ее можно верифицировать, если войти через интернет-банк или пройти идентификацию в МФЦ.

На сайте ФССП проверяют по ИНН долги, по которым уже возбуждены исполнительные производства.

А вот о долгах перед работниками и контрагентами можете знать только вы, если вели записи по своим финансовым операциям. Если нет, то узнать из внешних источников о таких обязательствах нельзя, пока вторая сторона не обратится в суд.

Как закрыть ИП с долгами: пошаговая инструкция

Шаг 1. Расплатитесь с сотрудниками и увольте их, уплатите налоги и взносы, сдайте отчетность:

• за две недели нужно уведомить Центр занятости населения. Это можно сделать через портал «Работа в России» или лично;
• издайте приказ об увольнении по форме Т-8 с таким основанием: «Трудовой договор прекращен в связи с завершением деятельности индивидуального предпринимателя, п. 1 ч. 1 ст. 81 ТК РФ». Работники должны ознакомиться с документами под подпись;
• сформируйте для каждого сотрудника форму СЗВ-СТАЖ для подтверждения его страхового стажа, справку о доходах физлица и справку о заработке за два предыдущих календарных года;
• в день увольнения полностью расплатитесь с сотрудниками, а также отдайте сотрудникам бумажные трудовые и форму СЗВ-СТФЖ;
• сдайте отчеты по сотрудникам: РСВ, 6-НДФЛ 4-ФСС, СЗВ-М и СЗВ-СТАЖ;
• перечислите в налоговую удержанный НДФЛ с последних зарплат и страховые взносы за сотрудников.

У ИП нет обязанности предупреждать сотрудников о сокращении за две недели до ликвидации бизнеса, если это не оговорено в трудовом договоре. Достаточно уведомить работников в разумный срок, чтобы сохранить деловую репутацию, и расплатиться по своим обязательствам перед ними — выдать компенсацию за неиспользованные дни отпуска, премии и заработную плату.

Если вы ИП-одиночка, то этот шаг для вас неактуален и нужно сразу переходить ко второму шагу.

Шаг 2. Снимите с учета онлайн-кассу, если она была. Это можно сделать как в личном кабинете ИП, так и на сайте вашего оператора фискальных данных.

Шаг 3. Закройте расчетный счет. Если у вас есть поддержка от банка, то воспользуйтесь ею.

Шаг 4. Соберите документы для хранения. Декларации и книги учета хранят четыре года, следующие за годом закрытия. Кадровые документы хранят 50 лет после года закрытия — их можно передать в специальный архив. Печать после окончательного закрытия нужно уничтожить.

Шаг 5. Уплатите госпошлину. За снятие с учета платят пошлину 160 рублей: квитанцию для оплаты через банк можно скачать на сайте ФНС. Чтобы обойтись без пошлины, отправляйте заявление о прекращении деятельности через личный кабинет ИП или МФЦ.

Шаг 6. Подайте заявление о снятии ИП с учета (форма по КНД Р26001). Если делаете это при личном визите в налоговую, заполните форму на бумаге и приложите квитанцию о госпошлине.

Еще бумажные документы можно отправить по почте с описью и объявленной ценностью.

Если у вас есть квалифицированная электронная подпись, заполняйте заявление в электронном виде на сайте налоговой, в своем учетном сервисе или на «Госуслугах».

Шаг 7. Уведомите о своем решении контрагентов. С должников потребуйте расплатиться по долгам, а с теми, кому вы должны, попытайтесь договориться о реструктуризации долга. Это может быть как поэтапное погашение обязательств, так и продление срока платежей.

Шаг 8. Убедитесь, что вас сняли с учета. В течение пяти рабочих дней после подачи заявления вам на электронную почту или в личный кабинет должны прислать уведомление о снятии с учета в ЕГРИП.

Шаг 9. Отчитайтесь перед налоговой.

На патентной системе налогообложения отчеты не сдают, а вот ИП на УСН декларацию по налогам нужно сдать до 25-го числа в месяц, следующий за месяцем снятия с учета.

На ОСН 3-НДФЛ подается в течение пяти рабочих дней после даты снятия с учета, а декларация по НДС — не позднее 25-го числа в месяц, следующий за кварталом, в котором закрыли ИП.

Шаг 10. Расплачивайтесь по долгам.

Как уже говорилось ранее, налоговая не может отказать ИП в снятии с учета только потому, что у предпринимателя есть задолженности. Поэтому отказы в ликвидации деятельности приходят по формальным причинам. Вот основные из них:

• вы обратились не в свою налоговую. Обращаться нужно в то отделение, где регистрировали ИП;
• ошибки в доверенности, если вас представляет доверенное лицо;
• в заявлении на закрытие или квитанции о госпошлине есть ошибка или пакет документов неполный;
• есть нарушения в отчетности для Социального фонда.

Достаточно просто исправить ошибки и направить документы на снятие с учета снова. Госпошлину повторно при этом платить не придется.

Нужно ли дополнительно сниматься с учета в Социальном фонде

Сниматься с учета в Социальном фонде самостоятельно необязательно. ФНС сама направит в фонды сведения о прекращении деятельности ИП, и фонды снимут работодателя с учета автоматически.

Но если вы захотите пораньше освободиться от статуса работодателя, то можно подать в СФР заявление об этом и приложить копию приказа об увольнении только последнего работника, вне зависимости от того, сколько их было.

Какие деньги и недвижимость может арестовать пристав в дальнейшем

ИП отвечает за свои обязательства своим имуществом. Поэтому в этом случае действуют такие же правила, как и у физлиц. Нельзя забрать только единственное жилье, продукты питания и личные вещи. Если он работает по трудовому или гражданско-правовому договору — взыскивают только 50%. Арестовываются, а далее изымаются все накопления на счетах и вкладах.

От долгов можно избавиться не только их погашением, но и через судебное или внесудебное банкротство, особенно если сумма долга слишком большая и превышает стоимость имущества. Если гражданина признают банкротом, все долги будут сняты, кроме долгов по зарплате и возмещения морального вреда.

Как закрыть ИП с долгами: главное

• ИП могут сняться с учета в ЕГРИП в любой момент по своему желанию, даже если у них есть действующие задолженности перед налоговиками, СФР, контрагентами, работниками и банками.
• Однако само по себе снятие статуса предпринимателя не погашает задолженности. ИП отвечают за свои обязательства своим имуществом.
• Если ИП принял решение прекратить предпринимательскую деятельность, то вначале следует уволить сотрудников, закрыть расчетные счета и уплатить все взносы. После этого в личном кабинете либо лично подается заявление о снятии с учета в ЕГРИП. Если все в порядке, то статус ИП снимается в течение пяти рабочих дней.
• После этого за свои долги гражданин расплачивается по тем же правилам, что и физлица. Нельзя забрать только единственное жилье, продукты питания и личные вещи.
• От долгов можно избавиться не только их погашением, но и через судебное или внесудебное банкротство, особенно если сумма долга слишком большая и превышает стоимость имущества.

Кредит для ИП: какие ставки предлагают банки и сколько придется платить

Фнс отменила штрафы за неуплату налогов и несдачу отчетности

Из-за неполной централизации системы единого налогового платежа ФНС временно отменила штрафы за неподачу деклараций, неуплату налогов, а также перестала взыскивать отрицательное сальдо по ЕНС. Однако с 1 мая 2023 года предприятия снова будут нести ответственность за эти правонарушения в соответствии со ст. 126 НК РФ и положениями КоАП РФ.

26 января сотрудники налоговой инспекции сообщили, что не будут штрафовать компании за неподачу деклараций и неуплату налогов, формирующих отрицательное сальдо. Мера принята из-за недостаточной централизации системы ЕНП.

Запрет на взыскание отрицательного остатка

Отрицательное сальдо ЕНС формируется, если у организации появилась задолженность перед госорганами, например, перед ФНС по налогам либо перед СФР по страховым взносам. А согласно ст. 122 и 123 НК РФ, должникам грозит штраф в размере:

• для прямых налогоплательщиков ─ от 20 до 40% от неуплаченной суммы;
• для налоговых агентов ─ 20% от величины долга.

Исходя из этого, при образовании отрицательного сальдо организация обязана своевременно рассчитаться с долгами, чтобы избежать начисления пеней.

Однако из-за внедрения системы единого платежа обстоятельства изменились. Дело в том, что ЕНП не до конца централизован и поступления могут приходить с задержками.

Потому налоговики решили временно прекратить взыскание пеней и задолженностей с налогоплательщиков.

По запросу инспекции организация должна предъявить детализацию отрицательного сальдо. Бланк документа унифицирован Приказом ФНС № ЕД-7-8/1128.

Напомним, 17 января 2023 года ФНС уточнила один из нюансов формирования сальдо на едином счете. Так, инспекция запретила учитывать при зачете переплату, появившуюся в течение 3 лет и более. Поэтому на ЕНС ее отражать не будут. Отсчет срока начнется с 31 декабря 2022 года. Этот факт налоговая учтет при исчислении отрицательного сальдо.

Освобождение от ответственности за неподачу деклараций

Помимо отмены штрафов за неуплату налогов и сборов, ведомство дало послабления и в отношении отчетности. Так, инспекция не будет начислять финансовую санкцию за неподачу сообщений о начисленных платежах в казну.

А ответственность по отправке подобных уведомлений унифицирована в п. 9 ст. 58 НК РФ.

Напомним, законодательно установленный срок сдачи документа ─ 25-ое число месяца, в котором нужно заплатить соответствующий взнос или налог.

При этом на основании положений Письма ФНС № ЕД-26-8/2 плательщики сборов и страхователи вправе оспорить решение ведомства. Для этого работники инспекции обязаны до 1 марта 2023 года провести с ними индивидуальные сверки расчетов.

Такие привилегии касаются абсолютно всех налогоплательщиков и налоговых агентов. Однако послабление действует только до 1 мая 2023 года. Поэтому уже к этому времени предприятия снова будут нести ответственность за упомянутые деяния.

Скопировать урл

Распечатать

Штрафы для ИП: тест на многозадачность или игра в «сапера»?

Штраф — это денежная санкция за какие-либо нарушения, которая может быть наложена как на организацию, так и на простых граждан. И ИП здесь не исключение. Бизнесменов могут штрафовать по различным основаниям, предусмотренным законодательством — но не только. Ответственность также будет грозить при нарушении условий договоров, заключенных ИП с контрагентами.

Штрафы для ИП могут накладываться решением налогового органа или иного уполномоченного ведомства, суда или должностного лица. Подробнее о системе штрафных санкций для предпринимателей расскажем в этом материале.

Основания для взыскания штрафов с ИП

Штраф является одним из видов ответственности за ненадлежащее исполнение обязательств.

Учитывая специфику предпринимательской деятельности, штрафные санкции могут грозить за нарушение норм и правил, предусмотренных законодательством (например, за несвоевременную сдачу отчетности, за обман потребителей и т.д.) или за нарушение обязательств, предусмотренных договорами (например, штраф за просрочку оплаты за товар).

• Если ИП нарушил нормы закона, ему грозит ответственность со стороны государства.
• Типичным примером является наказание за налоговые нарушения.
• Штрафы и пени в доход бюджета будет взыскивать ИФНС.

Для взыскания штрафа всегда выносится задокументированное решение. Например, назначение наказания по КоАП РФ сопровождается изданием постановления.

В содержании договоров с партнерами по бизнесу также можно указать на финансовое наказание за нарушение обязательств. Это может быть единовременный штраф или пеня (неустойка).

Требование о выплате таких санкций предъявляет лицо, чьи интересы нарушены предпринимателем. Если ИП откажется добровольно выплатить штраф или пеню, деньги взыщут в судебном порядке.

Для применения штрафных санкций сначала должен быть доказан факт правонарушения. Но не только. При рассмотрении дел могут учитываться следующие моменты:

• Наличие, форма и степень вины в проступке. Умысел — это одна ответственность, неосторожность — совсем другая.
• Характер и размер последствий, наступивших после неправомерных действий (например, сумма ущерба, причиненного государству).
• Продолжительность длящегося правонарушения.
• Смягчающие и отягчающие обстоятельства. Они могут повлиять на выбор санкций.

С ИП могут взыскать штраф за налоговые или административные правонарушения

Решение о взыскании могут принимать суды, государственные ведомства и должностные лица. На добровольную оплату штрафов закон отводит 60 дней.

Вы — ИП со штрафами и большими долгами? Бесплатно проконсультируем

по вопросам банкротства!

От чего зависит размер и вид наказания

При принятии решения о привлечении ИП к ответственности будет осуществляться выбор санкции и определение ее размера. Например, если предпринимателя штрафует ИФНС или суд, то наказание может определяться:

1. Согласно положениям, перечисленным в нарушенной норме закона. Например, в каждой статье КоАП РФ есть список мер воздействия, которые можно применить к виновному лицу.
2. С учетом отягчающих и смягчающих обстоятельств: в данном случае решение принимается в индивидуальном порядке.
3. С заменой штрафа на иной вид наказания. По малозначительным проступкам штраф могут заменить на предупреждение или устное замечание.
4. С ужесточением санкций за повторное нарушение — если это допускается нормой законодательства.

В статье закона может быть указано сразу несколько видов наказания (как правило, это штраф, арест или предупреждение). Выбор между ними зависит от характера и тяжести проступка, размера причиненного ущерба и прочих факторов.

В некоторых случаях, если к ИП нельзя применить санкции в виде ареста, суд вправе назначить наказание штрафом. Например, такие правила применяются в отношении беременных и ряда иных категорий граждан.

Что касается размера штрафа, то он может быть определен следующим образом:

• в фиксированном размере, прямо указанном в нарушенной статье закона;
• в пределах минимальной и максимальной суммы, определенной законодательством; точный размер штрафа укажет суд с учетом всех обстоятельств дела;
• в процентах от причиненного ущерба (например, при неуплате налогов индивидуальным предпринимателем штраф по ст. 122 НК РФ составит от 20% до 40% от невнесенной в бюджет суммы);
• по иным показателям (зависит от ситуации – так, за нарушение земельного законодательства штраф рассчитывается по кадастровой стоимости объекта).

Кроме штрафа, с ИП могут «бонусом» взыскать компенсацию за причиненный ущерб. К примеру, такое требование вправе заявить потребитель, чьи права оказались нарушены бизнесменом. Если назначен штраф за неуплату налогов, недоимку взыщут отдельно.

Система штрафов для ИП

Индивидуальному предпринимателю могут назначить наказание в виде штрафов по нормам:

• Налогового кодекса РФ;
• Кодекса РФ об административных правонарушениях (КоАП РФ);
• региональных актов об административных правонарушениях.

Также наказание в форме штрафа предусмотрено многими статьями УК РФ. Например, за большую просрочку по налогам в отношении ИП могут возбудить дело по ст. 198 УК РФ. Одним из видов санкций по ней также является штраф — в сумме от ста до трехсот тысяч рублей.

Налоговые правонарушения

ИП обязан своевременно сдавать отчеты, рассчитывать и оплачивать налоги. За нарушения в указанной в сфере его могут наказать рублем. Рассмотрим наиболее типичные «косяки» и величины штрафных санкций:

Нарушенная норма Налогового кодекса
Суть нарушения
Размер штрафа

ст. 122 НК РФ	неуплата по налоговым обязательствам	20% или 40% от суммы задолженности
ст. 120 НК РФ	нарушение требований по учету расходов и доходов	10 или 20 тысяч рублей, а при преднамеренном занижении налоговой базы — до 40 тысяч рублей
ст. 129.1 НК РФ	неисполнение требования о предоставлении информации налоговикам	от 5 000 рублей
ст. 119 НК РФ	пропуск сроков предоставления отчетности	от 5% от неуплаченной суммы, в диапазоне от 1 000 до 30 тысяч рублей
ст. 123 НК РФ	ненадлежащее исполнение обязательств налогового агента (в частности, за нарушение правил удержания НДФЛ с доходов работников)	20% от суммы, подлежащей зачислению в бюджет

Также налоговая может оштрафовать за нарушение правил работы с кассовыми аппаратами (ст. 14.5 КоАП РФ) и за ряд подобных проступков.

Продолжительность правонарушения может повлиять на размер штрафа или на иные последствия. Например, если не сдать просроченную декларацию или форму 6-НДФЛ в течение 20 дней после дедлайна, то ИП грозит блокировка расчетного счета.

Назначение штрафов за отчетность ИП возможно даже в случаях, если предприниматель не вел деятельность — даже тогда он обязан сдавать нулевую декларацию по обычным правилам. Если бизнесмен не отчитывался перед налоговой больше 15 месяцев и имеет недоимку, то его могут снять с учета в принудительном порядке.

Бесплатная консультация по списанию долгов ИП

Нарушения, связанные с предпринимательством

Бизнес — это не только «купи-продай» и не «голое» оказание услуг. Для ведения предпринимательской деятельности необходимо учитывать требования множества нормативных актов. За их нарушение грозит ответственность по КоАП РФ или согласно региональному законодательству.

Вот несколько распространенных проступков, за которые с ИП могут взыскать штраф:

• нарушения прав потребителей при продаже товаров либо оказании услуг (ст. 14.7 КоАП РФ);
• работа без лицензии или в обход иных обязательных разрешений (ст. 14.1 КоАП РФ);
• отсутствие сертификатов, деклараций и прочих разрешительных документов на товар (ст. 14.45 КоАП РФ);
• отсутствие обязательной маркировки на продукции (ст. 14.46 КоАП РФ);
• превышение лимитов на оборот наличных либо иное нарушение по кассовым операциям (ст. 15.1 КоАП РФ).

Естественно, это далеко не полный перечень, по которому над ИП дамокловым мечом нависает угроза всевозможных штрафов. Наказание может последовать за нарушение правил проведения строительных работ или требований к размещению рекламы. Специальные санкции действуют в сфере трудового законодательства (задержка зарплаты и т.д.), охраны труда — для бизнесменов, имеющих наемный персонал.

Дополнительные виды штрафов

Наличие статуса ИП не освобождает от обычных обязательств физического лица. Денежные санкции могут «прилететь», что называется, откуда не ждали: за нарушение правил дорожного движения или за незаконную перепланировку помещения. Специальные штрафы по ст. 14.1 КоАП РФ могут применяться за деятельность без регистрации ИП.

Штраф может являться основным или дополнительным наказанием за уголовное преступление в экономической сфере, например, за неуплату налогов в крупном размере.

Другие основания: незаконное предпринимательство с причинением опять-таки крупного ущерба (без лицензии или без вступления в профильную СРО, если это обязательно по закону) или же незаконное получение кредита, также повлекшее солидный ущерб.

Как указывалось выше, уплата штрафа может предусматриваться условиями договоров. Тогда его размер определяется по взаимной договоренности сторон.

За нарушения, связанные с предпринимательством, могут взыскать штраф и после закрытия ИП. Например, ответственность грозит за пропуск сроков сдачи декларации после снятия с учета.

В этом случае взыскание долга будет осуществляться с физлица, которое ранее имело статус ИП.

Особенности взыскания штрафных санкций

Штраф будет взыскан после рассмотрения материалов дела. Сначала по факту нарушения составляется протокол. ИП вправе участвовать в его оформлении, давать пояснения и возражения.

Далее материал передается для разбирательства и принятия решения:

• должностному лицу, наделенному соответствующими полномочиями (например, руководителю ИФНС);
• в государственное ведомство (перечень контролирующих госорганов указан в главе 23 КоАП РФ);
• в судебный орган.

Для каждого состава в НК РФ или КоАП РФ есть определенный срок давности привлечения к ответственности.

Например, за налоговое нарушение не смогут взыскать штраф по истечении 3 лет (ст. 113 НК РФ). По КоАП РФ срок давности зависит от характера правонарушения и может исчисляться в днях или годах.

Сумма штрафа, назначенного владельцу бизнеса, указывается в постановлении. Если предприниматель не согласен с наказанием, он вправе подать жалобу. На это дается 10 суток с даты получения (вручения) копии постановления. В зависимости от вида нарушения, жалоба подается в порядке подчиненности или в вышестоящий суд.

Оплата и принудительное взыскание штрафов

Если постановление вступило в силу, на добровольную оплату штрафа дается 60 дней. Пока этот срок не истек, принудительное взыскание не начнется. Если за 60 дней штраф не погашен, наступают следующие последствия:

1. Налоговая инспекция может обратить взыскание на денежные средства с расчетного счета ИП и заблокировать операции по нему.
2. Постановление на штраф направят в ФССП, после чего взысканием займутся приставы (за счет доходов и имущества должника).
3. За неуплату в срок 60 дней ИП может грозить дополнительное административное наказание по ст. 20.25 КоАП РФ (например, в виде штрафа в двойном размере).

Налоговая не может принудительно закрыть ИП при наличии больших штрафов или задолженности по иным обязательствам. Но такую меру ответственности могут применить в рамках уголовного дела. Например, по ряду составов УК РФ осужденному грозит запрет на предпринимательство или на отдельные виды профессиональной деятельности.

Пройти банкротство ИП и списать штрафы

и прочие долги

Могут ли ИП освободить от уплаты штрафов

Штраф, назначенный ИП, будет взыскиваться до полного его погашения. Освободиться от этого долга можно:

• если обжаловать и отменить постановление о привлечении к ответственности;
• когда истечет срок давности исполнения по ст. 31.9 КоАП РФ (2 года с момента вступления постановления в силу);
• если добиться списания долгов при прохождении банкротства.

Индивидуальный предприниматель-банкрот имеет право указать в заявлении для суда или в МФЦ все просроченные обязательства, в том числе по штрафам. Тогда при успешном завершении процедуры такие долги будут списаны. Если же штраф взыскан уже после возбуждения дела, то он будет отнесен к текущим платежам, которые погашаются прямо в продолжение арбитражного банкротства.

Процедура признания несостоятельности ИП возможна как с долгами перед бюджетом и контрагентами, так и с непогашенными штрафами от предпринимательской деятельности.

Если вам нужна помощь в прохождении банкротства со списанием штрафов и прочих долгов, оставьте заявку на бесплатную консультацию юриста нашей компании.

Бесплатная консультация по списанию долгов

Оставьте свой телефон, специалист перезвонит вам в течение 1 минуты