Вычет может получить любой гражданин, если у него есть дети, и он платит подоходный налог (НДФЛ).

Вычет оформляется только на несовершеннолетних детей или детей, которым не исполнилось 24 года, если они обучаются очно. Правом на вычет обладают и те граждане, у которых нет собственных детей, но есть супруг с детьми (даже если ребенок от предыдущего брака).

Вычет получить не могут следующие категории граждан:

• Индивидуальный предприниматель, который не платит НДФЛ, а использует специальный налоговый режим: упрощенная система (УСН), патентная система (ПСН) или сельскохозяйственный налог (ЕСХН)?Если ИП на общей системе налогообложения, он платит государству 13% от доходов и тогда может получать налоговые вычеты;
• Самозанятый гражданин, который платит налог на профессиональный доход?Исключением будет случай, когда самозанятый трудоустроен, и работодатель ежемесячно отчисляет за него НДФЛ по ставке 13%;
• Неработающие граждане, у которых нет дохода, облагаемого НДФЛ;
• Налоговые нерезиденты.

Справочно:

Налоговыми резидентами являются граждане, которые за последние 12 месяцев подряд находились на территории России не менее 183 календарных дней.

Работодатель ежемесячно отчисляет в налоговую 13% от заработной платы. Если у вас есть право на налоговый вычет, то налог будет взыматься не со всей зарплаты, а только с той ее части, на которую не распространяется вычет.

Например, вы получаете зарплату 50 000 рублей, тогда ежемесячно в налоговую работодатель отчисляет 6 500 рублей налога (13% от 50 000) и на руки вы получаете только 43 500 рублей.

Если же у вас есть двое несовершеннолетних детей, вы имеете право на вычет 2 800 рублей ежемесячно – эта сумма не облагается налогом.

В этом случае в налоговую будет перечисляться только 6 136 рублей (13% от 47 200), а на руки вы получите уже 43 864 рубля.

Размер ежемесячного налогового вычета зависит от количества детей и их статуса:

• 1400 рублей за первого ребенка
• 1400 рублей за второго ребенка
• 3000 рублей за третьего и последующих детей
• 12 000 рублей за ребенка-инвалида до 18 лет, инвалида 1 или 2 группы до 24 лет, если он обучается очно. (6 000 рублей если вы опекун)

Вычет на каждого ребенка предоставляется отдельно. Например, если у вас трое детей, 3, 10 и 15 лет, то вы можете получить вычет в размере 1 400+1 400+3 000 = 5 800 рублей. К зарплате ежемесячно будет прибавляться 13% от 5800 рублей, то есть 754 рубля.

Если одному из детей установлена инвалидность, то к этой сумме добавляется еще 12 000 рублей. Тогда вычет будет составлять 17 800 рублей (12 000 + 5 800), а зарплата ежемесячно будет больше уже на 2 314 рублей.

Если в семье один ребенок, и ему установлена инвалидность, то вычет будет предоставлен в размере 13 400 рублей (12 000 + 1 400). К зарплате прибавится 1742 рубля каждый месяц.

Если одному из детей уже исполнилось 18 лет, то вычет предоставляется в размере 1400 рублей на второго ребенка и 3000 рублей на третьего ребенка. К зарплате в этом случае ежемесячно прибавится 572 рубля.

Налоговый вычет на детей в двойном размере предоставляется в следующих случаях:

• Если гражданин юридически является единственным родителем. Это возможно, если второй родитель не указан в свидетельстве о рождении, умер, был объявлен умершим или безвестно отсутствующим. Если брак родителей не зарегистрирован или один из родителей был лишен родительских прав, то права на двойной вычет не появляется;
• Если второй родитель отказался от своего права на вычет и подал соответствующее заявление своему работодателю;
• Если гражданин является единственным усыновителем, опекуном или попечителем.

Например, одинокая мама троих несовершеннолетних детей, может получать ежемесячно 1508 рублей (5800 рублей x 13% x 2).

Вычет предоставляется каждый год ежемесячно, пока совокупный доход за год не превысит сумму в 350 тыс. рублей. Например, если гражданин получает зарплату 29 тыс.

рублей, то за год он сможет вернуть 2184 рубля, потому что вычет будет действовать все 12 месяцев, а если заработная плата 100 тыс.

рублей, то за год можно получить 546 рублей, потому что вычет будет предоставляться только в течение 3 месяцев. Однако с января следующего года расчет вычета начнется заново.

Когда детям исполнится 18 или 24 года в зависимости от обстоятельств, вычет будет действовать еще до конца календарного года (или пока сумма дохода не достигнет 350 тыс. рублей), а вот в следующем году его уже нельзя будет получить.

Налоговый вычет на детей можно получить одним из двух способов:

1 способ. Оформить через работодателя

Через работодателя оформить налоговый вычет на детей проще всего. Как правило, работодатель самостоятельно запрашивает сведения о наличии детей еще в процессе трудоустройства и тогда же предлагает написать заявление на вычет.

Если этого не произошло, то заявление и подтверждающие документы вы можете подать самостоятельно. Независимо от того, в какой момент вы это сделали, работодатель предоставит вычет с начала года или с того момента, когда у работника возникло право на вычет в этом году (например, с момента рождения или усыновления ребенка). 

2 способ. Оформить через налоговую

Этот способ подходит для тех граждан, которые не получали вычет по месту работы за предыдущие три года, но имели на него право.

Для получения вычета необходимо подать декларацию 3-НДФЛ, обратившись в налоговую службу по месту жительства. Также декларацию можно подать в электронной форме с помощью личного кабинета налогоплательщика.

Для оформления налогового вычета через работодателя необходимо предоставить ему следующие документы:

• заявление на вычет;
• паспорт;
• свидетельства о рождении детей (или об усыновлении);
• подтверждение официального брака между родителями (отметка в паспорте или свидетельство о браке);
• справка об инвалидности (если ребенку установлена инвалидность);
• справка из учебного заведения (если ребенок старше 18 лет и обучается очно);
• подтверждение совместного проживания и расходов на содержание ребенка (для граждан, которые не указаны в свидетельстве о рождении ребенка в качестве его родителей).

Для оформления налогового вычета через налоговую понадобятся следующие документы:

• декларация 3-НДФЛ. Ее удобно заполнять в электроном виде в личном кабинете налогоплательщика. Также готовую декларацию можно загрузить в личный кабинет или принести в бумажном виде в налоговую по месту жительства;
• те же документы, что указаны выше, за исключением заявления.

Для получения вычета в двойном размере могут также понадобиться:

• свидетельство о смерти второго родителя;
• подтверждение признания второго родителя безвестно отсутствующим (выписка из решения суда);
• подтверждение того, что единственный родитель не состоит в браке (паспорт).

Получение стандартного налогового вычета никак не влияет на возможность оформления других видов вычетов. Например, вы можете получить социальный вычет за лечение или имущественный вычет за покупку жилья без ограничений.

Налоговый вычет на детей: правила и процедура получения в 2023 году

МОСКВА, 5 июн — ПРАЙМ. Россиянам, имеющим детей, доступен налоговый вычет на ребенка, его сумма варьируется в зависимости от различных факторов. Как получить вычет в 2023 году, в каком размере он выплачивается и какие документы нужны — в материале агентства «Прайм». 

Налоговый вычет на детей

Предусмотренные законодательством налоговые вычеты в целом — это возможность для различных категорий граждан как снизить существующую налогооблагаемую базу, так и вернуть определенную часть уже уплаченных налогов. Чтобы воспользоваться льготой, должны быть соблюдены определенные условия. Например, один из так называемых стандартных налоговых вычетов предназначен для семей, в которых есть дети. 

Подробная информация о том, как получить стандартные налоговые вычеты, содержится в статье 218 Налогового кодекса РФ. Если говорить конкретно о вычетах на ребенка, то все нюансы подробно описаны в пункте 4 данной статьи.

Условия для получения

Воспользоваться стандартным налоговым вычетом на ребенка могут только налоговые резиденты России, на попечении которых находятся несовершеннолетние дети. Также вычет положен на ребенка в возрасте до 24 лет в том случае, если он получает образование по очной форме.

Еще одно обязательное условие — претендующий на вычет гражданин должен официально работать и, соответственно, платить НДФЛ. В противном случае получать вычет ему будет попросту не с чего. 

Кто имеет право

В первую очередь налоговый вычет на ребенка вправе получить каждый из его родителей (одновременно либо, при желании, только один из них). Также данным правом могут воспользоваться:

• супруг или супруга одного из родителей;
• усыновители;
• опекуны;
• попечители;
• приемные родители и их супруги.

Индивидуальные предприниматели, которые выбрали упрощенную или, например, патентную систему налогообложения, на этот вид налогового вычета претендовать не могут.

До какого возраста ребенка

Налоговый вычет доступен гражданам на каждого рожденного, взятого под опеку или усыновленного ребенка, в том числе — на ребенка-инвалида, в возрасте до 18 лет. Однако если ребенку уже исполнилось 18 лет, но при этом нет 24 лет и он или она учится на очной форме обучения, является аспирантом, ординатором, интерном либо курсантом, то на него по-прежнему можно получать налоговый вычет. 

«Для этого ребенок должен взять в колледже, институте или университете справку. Образовательная организация должна иметь лицензию и аккредитацию», — уточняет Оксана Васильева, к.ю.н., доцент департамента правового регулирования экономической деятельности Финансового университета при Правительстве РФ.

При этом вычет можно получать лишь в тот период, когда ребенок проходит обучение. Сразу после получения диплома предоставление налогового вычета прекращается.

Дети, достигшие возраста 24 лет, по-прежнему учитываются при определении статуса последующих детей и, соответственно, суммы полагающегося на них налогового вычета.

«В общем случае вычет на ребенка положен с месяца его рождения (усыновления, установления опеки (попечительства) и до конца года, в котором ему исполнилось 18 лет, — говорит Оксана Васильева.

 — Вычет на учащегося организации, осуществляющей образовательную деятельность, в возрасте до 24 лет положен «за период обучения».  Если обучение закончено до конца года, в котором студенту исполнилось 24 года, прекратить предоставлять такой вычет должны с месяца, следующего за месяцем окончания учебы.

Если обучение не закончено до конца года, в котором учащемуся исполнилось 24 года, вычет предоставляется до завершения календарного года». 

К каким доходам применяется вычет

Если гражданин подтвердил свое право на получение желаемого налогового вычета, то ежемесячно льгота будет применяться к сумме дохода, с которой взимаются налоги. Это не только заработная плата, но и премии, больничные и отпускные, материальная помощь, доходы от сдаваемого в аренду имущества и другие виды выплат и доходов. 

При этом существует ограничение — доход за год не должен превышать 350 000 рублей. Если сумма доходов превысила данный показатель, то с того месяца, как это произошло, и до конца текущего года вычет предоставляться уже не будет. Однако со следующего года гражданин вновь будет вправе им воспользоваться.

Как предоставляется

Для получения налогового вычета на ребенка россияне могут выбрать более удобный способ. Например, ежемесячно делать это через своего работодателя либо обратиться в налоговую инспекцию.

Размер вычета в 2023 году

Размер «детского» налогового вычета зависит от того, каким по старшинству в семье является ребенок и нет ли у него серьезных проблем со здоровьем. 

Так, в действующем законодательстве прописаны следующие суммы вычета:

• на первого и второго ребенка — 1400 рублей,
• на третьего и последующих — 3000 рублей,
• на ребенка-инвалида I или II группы — 12 000 рублей (если получателем вычета является родитель либо усыновитель) и 6000 рублей (в том случае, если на вычет претендует опекун, один из приемных родителей или попечитель).

Именно эти указанные в законе суммы вычтут из зарплаты претендента на вычет перед тем, как приступить к расчету взимаемого с них налога.

Расчет суммы с примерами

В качестве примера возьмем семью, в которой есть оба родителя и воспитывается один ребенок. Зарплата матери составляет 20 000 рублей, отец получает 25 000 рублей. За год доход ни одного из них не превышает установленный предел в 350 000 рублей, а значит, получать налоговый вычет они смогут на протяжении всех 12 месяцев года.

В соответствии с действующим налоговым законодательством сумма вычета для каждого из родителей в этом случае составит 1400 рублей в месяц. Именно на такую сумму каждый месяц будет уменьшаться сумма облагаемого налогом дохода. То есть отец заплатит налоги в размере 3068 рублей  (то есть (25 000 — 1 400) * 0,13), а мать — 2 418 рублей  (то есть (20 000 — 1 400) * 0,13).

Таким образом каждый месяц благодаря налоговому вычету они смогут экономить по 364 рубля.

Максимальный размер вычета в год

Предельная сумма налогового вычета на младших членов семьи законом не установлена. Главное — чтобы сумма получаемого за год дохода составила не более 350 000 рублей.

Особенности, если ребенок инвалид

Родители, их жены и мужья, а также усыновители, воспитывающие детей-инвалидов, могут рассчитывать на стандартный налоговый вычет в размере 12 000 рублей. 6 000 рублей полагается опекунам, попечителям, а также приемным родителям детей-инвалидов.

Если гражданин старше 18 лет с I или II группой инвалидности учится очно, является аспирантом, ординатором, интерном или студентом, его семья продолжит получать налоговый вычет до того момента, как он станет обладателем диплома или ему исполнится 24 года. 

Как получить налоговый вычет с зарплаты на ребенка

Граждане, которые имеют право на такой вид налогового вычета, могут получать его через своего работодателя. В этом случае вычет будет предоставляться за текущий год. 

Какие документы необходимы

Для получения налогового вычета на ребенка понадобится соответствующее заявление и пакет документов, подтверждающих право на льготу. В перечень в зависимости от конкретной ситуации могут входить:

• свидетельство о рождении или усыновлении ребенка (если детей в семье несколько — на каждого из них);
• свидетельство о браке, если вычет намерен получать супруг или супруга одного из родителей;
• документы, подтверждающие факт перечисления денежных средств на обеспечение ребенка, если родители в разводе;
• справка об установлении инвалидности (при необходимости);
• справка об очной форме обучения (если ребенок в возрасте от 18 до 24 лет учится);
• справка 2-НДФЛ с прошлого места работы, если гражданин устраивается на новое место не с начала года;
• заявление второго родителя, в котором говорится о его отказе от получения вычета, а также справка 2-НДФЛ с его работы (эти документы необходимы, если второй родитель намерен получать вычет в двойном размере);
• постановление органа опеки или договор о приемной семье, документы об усыновлении и т.д.

Оформление заявления

Для того, чтобы получить вычет, в первую очередь нужно подать заявление. Сделать это можно при устройстве на новую работу и непосредственно после пополнения в семье (как сразу, так и по прошествии времени). Такое заявление подается один раз (еще одно может понадобиться только в том случае, если, например. в семье родится еще один ребенок). 

Образец документа можно запросить в бухгалтерии или в отделе кадров. Допускается также написать заявление в свободной форме. Второй шаг — приложить в готовому заявлению копии документов, которые послужат подтверждением права на получения вычета.

Примерную форму заявления предлагает Оксана Васильева:

• Генеральному директору ___________
• от _________
• Заявление 

В соответствии с пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ прошу предоставить мне стандартный налоговый вычет по НДФЛ на первого ребенка — ФИО. 

Приложение: копия свидетельства о рождении ______________, выданного «___» ____ ___ г.. 

Подпись/ расшифровка подписи ______________ 

Дата______________

Получение налогового вычета на ребенка через налоговую

Если гражданин после рождения ребенка на протяжении нескольких лет по той или иной причине не обращался за налоговым вычетом, то получить деньги сразу за несколько лет можно в ближайшей налоговой инспекции по месту жительства. Максимальный срок, за который таким образом можно вернуть налоги — это три года. То есть в 2023 году можно подать заявление и получить вычет за 2022, 2021 и 2020 годы. 

Таким же способом можно получить положенный вычет по итогам текущего года. 

Для получения налогового вычета в данном случае необходимо заполнить форму  3-НДФЛ за тот период, за который налогоплательщик рассчитывает получить вычет. Сделать это можно в личном кабинете на сайте nalog.ru. «Лишнюю» сумму налогов гражданину вернут после проверки на банковский счет.

Помимо этого в выбранную налоговую инспекцию со всеми документами можно обратиться лично или же воспользоваться специальной программой «Декларация».

Популярные вопросы

Несмотря на то, что процедура получения налогового вычета на ребенка достаточно проста, у граждан нередко возникают дополнительные вопросы по данной теме.

Можно ли получить двойной вычет

В некоторых случаях налоговый вычет предоставляется гражданам в двойном размере. Например, это возможно в том случае, если один из родителей добровольно и в письменном виде отказался от получения льготы. Тогда второй родитель (в том числе — приемный) получает право на повышенный вычет.

В двойном размере «детский» вычет полагается родителю (родному или приемному), а также усыновителю, опекуну или попечителю, который воспитывает ребенка в одиночестве. Однако, если указанный гражданин вступит в брак, право на повышенный вычет прекращается со следующего месяца после заключения брачного союза.

Можно ли получить вычет за предыдущие годы

Россияне вправе получить налоговый вычет не только за текущий год, но и за три последних года. Для этого необходимо обратиться с заполненной формой 3-НДФЛ в налоговую лично или онлайн.

Налоговый вычет на ребёнка. Образец заявления

Законодательство регламентирует некоторые виды доходов граждан, которые вычитаются из общей суммы при налогообложении. Налоговые вычеты не облагаются обычной ставкой НДФЛ 13%, если они относятся к стандартным.

Суммы, вычитаемые за детей, представляют собой стандартные налоговые вычеты. Это значит, что такая форма снижения налоговой нагрузки будет действовать постоянно, пока сохраняется исходный статус налогоплательщика. В данном случае, получение облагаемого налогом дохода и наличие одного или нескольких будущих наследников.

Кому можно производить этот вычет

В статье 218 Налогового кодекса РФ прописывает порядок назначения и вычисления налоговых льгот, в том числе и «детских» вычетов.

Согласно закону, налоговый вычет на ребенка – это денежная сумма, обозначенная в нормативных актах, с которой не будет взиматься 13% по НДФЛ (подоходному налогу).

Право осуществить этот вычет имеет каждый из родных родителей ребенка, усыновителей, опекунов и попечителей.

Право получить эту налоговую льготу признается при наличии одного или нескольких детей в возрасте до 18 лет или старше (до 24 лет). Последний вариант допускается, если старший ребенок учится на стационаре в качестве:

• студента;
• курсанта;
• интерна;
• аспиранта;
• ординатора.

К СВЕДЕНИЮ! Очная форма обучения допускается не только в учебном заведении РФ, но и за рубежом. Обучение в магистратуре в качестве получения первого высшего образования не будет препятствием для назначения налогового вычета (естественно, если ребенок проходит по возрастному критерию).

Независимо от возраста, отдельный налоговый вычет будет начислен на детей-инвалидов.

Первый, второй, третий… Сколько вычитаем?

Налоговый вычет назначается отдельно на каждого ребенка, подходящего по возрастным критериям. На ребенка рожденного первым или вторым, он составляет одинаковую сумму, а именно 1 400 рублей.

Если на попечении налогоплательщика трое и больше детей или подпадающих под вычет детей постарше, то на каждого отпрыска младше второго будет начислен вычет на сумму 3 000 рублей.

Суммы, предназначенные на каждого из них, складываются.

При определении очередности ребенка работодатель должен учитывать, что первый всегда является старшим, даже если уже не претендует на вычет, то есть старше 18 или 24 лет. Кроме того, смерть ребенка не уменьшает их общее количество.

На практике трудности возникают, когда дети рождаются в разных браках. Именно здесь и нужно опираться на факт регистрации последнего. Так, если брак зарегистрирован, то все дети обоих супругов считаются общими. А если на текущий момент муж и жена сожительствуют и имеют каждый своих детей, то и считают их соответственно.

Таким образом, учет количества детей производится по старшинству, то есть в хронологическом порядке их появления на свет. При этом не важен возраст старших детей и их статус.

Например, самому старшему уже более 18 и он не обучается на очном отделении, то есть не подпадает под налоговый вычет, а всего в семье трое детей.

В таком случае, младший, не достигший этого возраста, все равно является третьим ребенком, которому положен вычет уже в большей сумме – 3 000 рублей.

ВАЖНО! В трагических случаях смерти детей их номер по старшинству не изменяется: каждый живой ребенок все равно продолжает считаться тем же по счету, каким он стал в момент появления на свет. Если новые дети появились у супругов в другом браке, они уже не будут считаться первыми: хронологический порядок рождения сохраняется.

Ребенок-инвалид предоставляет право произвести вычет в следующих пределах:

• 12 000 рублей для каждого из родителей (родных или усыновивших);
• 6 000 (для опекунов и попечителей).

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Приведенные суммы денежных средств – это не деньги, которые будут возвращены плательщику налогов, имеющему детей.

С этих средств просто не будет взиматься дополнительные 13%, приходящиеся на НДФЛ. Например, гражданин, имеющий двоих несовершеннолетних детей, получит налоговую льготу (1400 + 1400) х 0,13 = 364 руб.

На эту сумму станет легче его налоговое бремя.

Возможность самостоятельно произвести калькуляцию налогового вычета с помощью онлайн-сервиса есть у пользователей официального сайта ФНС. Для расчета нужно будет ввести в специальные поля исходные данные:

• количество детей;
• сумма облагаемого налогом дохода за предыдущий период;
• данные относительно детей с ограниченными возможностями по здоровью.

Двойной размер вычета

Закон предоставляет право некоторым категориям граждан производить «детский» налоговый вычет , увеличенный вдвое. Если ребенок воспитывается матерью-одиночкой, она имеет это право безоговорочно (так же, как и отец, воспитывающий ребенка один).

Любой родитель может отказаться получать положенный ему вычет на ребенка, тогда его доля данной налоговой льготы перейдет к другому родителю. Если ребенок усыновлен, то, если один из усыновителей отказывается от вычета, другой получит его удвоенным.

Когда родитель всего один

В законодательных актах термина «единственный родитель» нет. Мать-одиночка (реже отец) считается единственным родителем по закону, если это доказано в таких документах:

• в свидетельстве о рождении ребенка второй родитель не значится;
• ЗАГС выдал справку (форма 25), что в свидетельство сведения о втором родителе записаны со слов первого (чаще всего вписывается отец со слов матери);
• второй родитель скончался, чему имеется официальное медицинское свидетельство;
• второй родитель официально лишен родительских прав;
• имеется решение суда о признании второго родителя умершим или без вести пропавшим.

ВНИМАНИЕ! Незарегистрированный брак не может быть основанием для признания родителя одиночкой.

Если родитель-одиночка зарегистрировал брак, он уже не будет иметь права получать увеличенный вдвое налоговый вычет, поскольку перестал быть единственным попечителем своего ребенка. Зато право на эту льготу автоматически приобретает новый супруг.

Предел, установленный для дохода при начислении вычета

Большой доход снимает с граждан право налоговых льгот по наличию детей. Если сумма дохода гражданина превысила установленную государством, он сам имеет финансовую возможность отвечать за обеспечение ребенка, поэтому нет оснований снижать его налоговое бремя.

Время, за которое рассчитывается полученный доход, начинает учитываться с начала налогового периода, а именно календарного года. Как только сумма по нарастающей в тот или иной месяц месяц достигла законного предела, за последующие месяцы вычет начисляться уже не будет.

Документы для налогового вычета на ребёнка

Если родители ребенка официально трудоустроены, то их работодатель сам подает необходимые бумаги в соответствующий налоговый орган. Граждане просто получат заработную плату в соответствии со всеми удержанными налогами и произведенными вычетами. Нужные документы предоставляются сотрудниками в отдел кадров или бухгалтерию по их месту работы.

Для стандартного «детского» налогового вычета понадобятся:

• свидетельства о рождении или усыновлении (на всех детей);
• заявление, в котором сотрудник просит предоставить стандартный налоговый вычет на ребенка (детей);
• справка 2-НДФЛ за прошлый год (если было изменено место работы);
• на детей, которым уже есть 18 лет – справка о том, что они действительно обучаются на дневном отделении того или иного учебного заведения (эту справку нужно ежегодно обновлять).

ДОПОЛНИТЕЛЬНО! Если родители разведены или их брак не был зарегистрирован, то второй родитель может получить вычет, если документально докажет, что участвует в обеспечении своего ребенка.

Для этого ему нужно предоставить соглашение о выплате алиментов или справку о регистрации по одному месту жительства с ребенком.

Действительно также решение суда об определении того лица, с кем остается ребенок в случае развода родителей.

Для «двойного» вычета к этим документам добавляется:

• заявление на получение налогового вычета в удвоенном размере;
• письменный отказ другого родителя или усыновителя;
• справка 2-НДФЛ родителя, написавшего отказ (за каждый месяц, по которым производится вычет).

Ответственность налогоплательщика

Работодатель берет на себя все обязательства по подаче документов в налоговую, расчету и начислению положенных выплат, в их число входят и налоговые вычеты. Такую обязанность предусматривает выполняемая им функция налогового агента, которую работодатель исполняет в отношении сотрудников.

Но все свои действия работодатель производит, основываясь на сведениях и документах, полученных непосредственно от сотрудника.

Если работодатель добросовестно исполнил свои обязанности, а потом выяснилось, что сотрудником были предоставлены ложные данные и/или фиктивные документы, ответственность за такое деяние (а иногда предусмотрена и уголовная) ляжет на самого налогоплательщика – наемного сотрудника, а не его работодателя.

С какого времени начисляют вычет?

Расчетным периодом считается календарный год, поэтому налоговая льгота, касающаяся вычета по подоходному налогу за детей, будет начисляться с начала года. При этом не учитывается, в каком именно месяце в налоговый орган было предоставлено заявление, декларация и остальной пакет документов.

Начало года начисления вычетов будет считаться с месяца, в котором рожден ребенок, либо с того дня, когда он был усыновлен или была установлена опека.

Если сотрудник, у которого имеются дети, трудоустроился, уже имея их, то новый работодатель начнет насчитывать положенные льготы, начиная с месяца трудоустройства, при этом принимая во внимание доходы, полученные непосредственно на новом месте.

Не получили положенный вычет?

Случается, что налогоплательщик по тем или иным причинам в течение года не получил положенную ему налоговую льготу на своих детей. А может быть, ему начислили этот вычет не полностью: случаются ошибки и у налоговых агентов. Это вовсе не означает, что возможность вычета для него потеряна.

В наступившем году у него есть возможность вернуть часть суммы в размере вычета с уже уплаченного налога.

Главное, вовремя подать в налоговую декларацию и полагающиеся документы для возврата средств по НДФЛ:

• свидетельство о рождении или об усыновлении (копии) на каждого из детей;
• форма 3-НДФЛ (декларация);
• для сына или дочери от 18 до 24 лет – справка об обучении на стационаре.

Финальные сроки вычетов

Если ребенку в текущем году исполняется 18, при этом он не обучается очно, то стандартный налоговый вычет будет положен до конца этого календарного года (месяц рождения значения не имеет).

Студент очного отделения до 24 лет даст право на вычет своим родителям на срок:

• до момента окончания учебного заведения (даже если ему еще не будет 24 лет);
• до года наступления 24-летия (даже если обучение не завершено).

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! В трагическом случае смерти ребенка сниженная налоговая ставка сохраняется за его родителями до конца календарного года.

Заявление на предоставление вычета

Лучше всего, если на предприятии имеются готовые бланки заявлений, в которые нужно только вписать индивидуальные данные, а необходимые вычеты нужно будет отметить «флажками», тогда никакой из них не окажется забытым.

Однако, допускается и свободная форма заявления, ведь строго установленных образцов на этот счет не существует.

Пример заявления на стандартный налоговый вычет на детей

Пример заявления на предоставление налогового вычета в двойном размере

Скачать пример заявления на предоставление налогового вычета в двойном размере .doc

Директору ООО «Восход»
от Зеленцовой Т.И.,
старшего экономиста,
ИНН 36678398000,
проживающей по адресу
г.Москва, Зеленый проспект,

д. 26, кв. 194

ЗАЯВЛЕНИЕ

Прошу предоставить мне стандартный налоговый вычет по налогу на доходы физических лиц на моих детей Зеленцова М.П. (13.04.2015 г.), Зеленцову Е.П. (06.07.2018 г.), Зеленцову А.П. (18.10.2020 г.) в удвоенном размере (основание – пп. 4 п. 1 ст. 218 Налогового Кодекса Российской Федерации) в связи с тем, что мой супруг Зеленцов П.И. скончался в 23.11.2021 г.

К заявлению прилагаю следующие документы:

• копии свидетельств о рождении детей – Зеленцова М.П., Зеленцовой Е.П., Зеленцовой А.П.;
• копию свидетельства о смерти супруга Зеленцова П.И.

Как получить налоговый вычет на ребенка

Стандартный налоговый вычет на ребенка — это вычет по НДФЛ, оформить который могут обеспечивающие ребенка:

• родители;
• супруг (супруга) родителя;
• усыновители;
• опекуны;
• попечители;
• приемные родители;
• супруги приемных родителей.

Супруги попечителей, опекунов и усыновителей права на налоговый вычет на ребенка не имеют.

Сумма вычета зависит от того, сколько у вас детей. За каждый месяц полагается вычет в размере:

• 1400 рублей — на первого ребенка;
• 1400 рублей — на второго ребенка;
• 3000 рублей — на третьего и каждого последующего ребенка;
• 12 000 рублей — на ребенка-инвалида для родителей, супругов родителей и усыновителей;
• 6000 рублей — на ребенка-инвалида для опекунов, попечителей, приемных родителей, супругов приемных родителей.

Если у вас несколько детей в возрасте до 18 лет (или до 24 лет, если речь идет о студентах), вычеты по ним суммируются. По достижении ребенком 18 (24) лет вычет по нему прекращает предоставляться, однако, если у него есть младшие братья или сестры, они по-прежнему считаются вторыми (третьими и так далее) детьми и по ним предоставляются соответствующие вычеты.

Получить вычет можно как у работодателя, так и в налоговой инспекции.

• копия свидетельства о рождении ребенка (если детей несколько — копии свидетельств о рождении всех детей, даже если на кого-то из них вычет не предоставляется);
• копия решения суда об усыновлении (удочерении), если вы приемный родитель;
• копия решения об установлении опеки (попечительства), если вы опекун;
• копия справки из образовательного учреждения (учебного заведения), в которой указаны период и форма обучения ребенка (представляется раз в год), если вычет предоставляется на ребенка в возрасте от 18 до 24 лет; 
• копия свидетельства о браке и заявление родителя о том, что ребенок находится на совместном иждивении супругов, или копия соглашения об уплате алиментов (исполнительного листа, решения суда о перечислении алиментов на содержание ребенка в пользу другого родителя), если вы супруг родителя ребенка;
• копия справки об установлении инвалидности (если ребенок является инвалидом);
• заявление второго родителя (образец заявления) об отказе от получения вычета и справка 2-НДФЛ с его места работы (если вы написали заявление о предоставлении вычета в двойном размере по причине отказа второго родителя от получения вычета);
• копия документа, подтверждающего статус единственного родителя (если вы написали заявление о предоставлении вычета в двойном размере как единственному родителю).

Чтобы ежемесячно получать стандартный вычет по НДФЛ на ребенка, вам нужно в произвольной форме написать на имя работодателя заявление (образец заявления) о предоставлении вычета.

Ежегодно обновлять заявление не нужно. Новое заявление вы должны будете написать, только если у вас появится право на другой вычет. Например, родится еще один ребенок.

К заявлению нужно будет приложить документы, подтверждающие право на вычет.

Работодатель должен предоставить налоговый вычет за каждый месяц налогового периода (календарного года), в течение которого между ним и вами действует трудовой договор. Однако в случае со стандартными вычетами на детей существует ограничение: вычет действует до месяца, в котором ваш доход с начала года, облагаемый по ставке 13%, превысит 350 000 рублей.

• Вам нужно будет заполнить декларацию 3-НДФЛ за тот период, за который вы хотите оформить вычет (за каждый налоговый период используйте бланк соответствующего года, например, за 2021 год — бланк 2021 года, за 2022 год — бланк 2022 года).
• Это можно сделать:
• Заполненную декларацию и необходимые для получения вычета документы нужно подать в налоговую инспекцию по месту жительства. Это можно сделать:

В течение трех месяцев со дня представления вами декларации и подтверждающих документов ФНС проведет камеральную проверку. Если будет принято положительное решение, сумму излишне уплаченного налога вам должны вернуть по окончании камеральной проверки.

Расскажите друзьям

Налоговые вычеты на детей в 2023 году (НДФЛ и др.)

Налоговый вычет на детей в 2023 г. включает несколько льгот, которые имеют разную природу возникновения, при этом один из видов вычета гарантирован любому имеющему детей налогоплательщику.

На какие налоговые вычеты на детей в 2023 г.

следует обратить внимание? Как оформить и получить стандартные налоговые вычеты по НДФЛ в 2023 году на детей? Ответы на эти и другие вопросы вы узнаете из нашей статьи.

В расчетах Вам поможет:

Родители имеют право воспользоваться вычетами на детей. При этом НК РФ позволяет осуществить это применение для каждой разновидности налогового вычета на ребенка:

• стандартный вычет на ребенка;
• социальный вычет на ребенка.

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Супруг (-а) родителя ребенка вправе получить налоговый вычет при условии, что брак с отцом (матерью) ребенка зарегистрирован официально.

Подробности см. здесь.

Стандартные вычеты на детей в 2023 году

Возможность оформления возмещения налога (получения вычета на детей) есть у нижеперечисленных лиц:

См. также «Супруг матери ребенка вправе получить «детский» вычет».

• приемных родителей;
• лиц, которые оформили опекунство.

Для получения стандартного вычета на ребенка в 2023 году необходимо удовлетворение следующих условий:

• ребенок не старше 18 лет (24 года — для студента очного отделения);
• сумма дохода, выплаченная физлицу, начиная с 1 января года, в котором заявляется вычет, меньше или равна 350 000 руб. То есть вычет НДФЛ на детей — 2023 предоставляется до того момента, пока размер заработка родителя не превысит этот лимит.

См. также «Как предоставлять «детский» вычет работнику, который ушел в отпуск за свой счет?».

Пример

У Матвеевой А. Ф. есть сын в возрасте 4 лет. Ее заработная плата составляет 88 000 руб. в месяц. Матвеева А.Ф. написала заявление работодателю на получение стандартного налогового вычета в размере 1 400 руб.

Данная сумма не будет облагаться подоходным налогом до тех пор, пока совокупный доход Матвеевой с начала 2023 года не достигнет максимального порога в 350 000 руб. То есть стандартный вычет применяется с января по март.

В апреле сотрудница свое право на применение вычета на ребенка утратит в связи с превышением итоговым доходом установленного кодексом лимита (с января по апрель сумма дохода станет равна 352 000 руб.).

Размер стандартного налогового вычета на детей составляет:

• в 2011 году размер вычета на детей составлял — 1 000 руб. на первых 2 детей и 3 000 руб. на последующих;
• с 2012 года размер вычета на детей составил 1 400 руб. и 3 000 руб. соответственно. Такие же значения применяются и в 2023 году.

Как мать, так и отец вправе воспользоваться вычетом на детей. Кроме того, один из родителей может заявить о получении вычета в двойном размере, но только при наличии письменного отказа другого.

Если у ребенка только один родитель, например, есть только мать, то возможно увеличение  вычета на ребенка в 2 раза. Но отсутствие второго родителя означает, что он умер, признан умершим или безвестно отсутствующим. Нахождение родителей в разводе права на получение удвоенного вычета не дает.

Пример

Сидорова Е. К. (мать-одиночка) с января по март 2023 года получала стандартный вычет по НДФЛ за 1 ребенка в сумме 2 800 руб. В апреле она вышла замуж. С апреля вычет на ребенка уменьшится до 1 400 руб.

ВАЖНО! Если ребенок является инвалидом, то, независимо от очередности его рождения, размер вычета на него составляет 12 000 руб. родителям и 6 000 руб. — опекунам, попечителям. Причем этот вычет добавляется к обычному вычету, предоставляемому по очередности рождения.

Пример

Коровьев В. Д. имеет 2 детей — 16 лет (инвалид II группы) и 14 лет.

Его вычеты на детей:

• 16 лет — 13 400 руб. (1 400 + 12 000);
• 14 лет — 1 400 руб.

Положен ли вычет на ребенка, если у работника нет дохода, разъяснили эксперты КонсультантПлюс. Получите бесплатный демо-доступ к КонсультантПлюс и переходите в Готовое решение, чтобы узнать все подробности предоставления вычета.

Стандартный вычет на ребенка в 2023 году: порядок получения

Физлица могут получать стандартный вычет по НДФЛ с рождения ребенка, но для этого нужно:

• составить заявление в адрес компании, в которой числится родитель, о применении вычета по подоходному налогу;
• направить указанное заявление вместе с пакетом подтверждающих право на применение вычета на ребенка документов в компанию.

При этом перечень документов может меняться в зависимости от того:

• полноценная семья или нет;
• родители приемные или оформлено опекунство;
• есть дети с инвалидностью или нет;
• ребенок студент или ему еще нет 18 лет.

ВАЖНО! Базовыми документами являются свидетельства о рождении ребенка и о заключении брака (при наличии обоих родителей), остальные добавляются по ситуации.

Ситуация 1. Мать одна воспитывает ребенка. Тогда потребуется:

• копия паспорта матери (в т.ч. страница о семейном положении);
• свидетельство/справка о том, что отец умер / пропал без вести, либо в графе «отец» стоит прочерк.

Ситуация 2. Ребенка усыновили и взяли над ним опеку:

• подтверждение того факта, что ребенок приемный или над ним оформлено опекунство.

Ситуация 3. Ребенок-инвалид:

• справка, свидетельствующая об инвалидности ребенка.

Ситуация 4. Ребенок-студент:

• справка о форме обучения.

О порядке получения вычета на ребенка-инвалида см. в материале «ВС РФ: вычет на ребенка-инвалида не поглощает обычный «детский» вычет, а дополняет его».

Вычет НДФЛ на детей за учебу в 2023 году

Родитель, который оплачивает обучение своих родных детей, подопечных или приемных, может использовать вычет НДФЛ на детей в 2023 г. При этом сумма вычета на ребенка (каждого из детей) не должна превышать 50 000 руб. для обоих родителей (подп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ).

Воспользоваться вычетом можно при условии, что не превышен возрастной предел вычетов по НДФЛ — 2023 на детей:

• до 18 лет;
• до 24 лет при условии, что ребенок-учащийся очной формы обучения, аспирант, ординатор, интерн, студент и т.д.

«9 тысяч рублей за троих детей»: как получить налоговый вычет?

Эта статья будет полезна нашим читателям, которые хотят узнать:

• как оформить налоговый вычет на детей;
• кому он положен;
• куда обращаться;
• какую сумму можно получить.

В России гражданам с детьми, которые платят налоги от дохода, положен налоговый вычет на каждого ребенка. Эксперты Bankiros.ru рассказали, как получить эти деньги.

Кому положен

Налоговый вычет на ребенка могут получить граждане РФ, которые являются резидентами России и имеют доходы, облагаемые по ставке 13%. Он предоставляется независимо от получения других стандартных налоговых вычетов, рассказала эксперт по налоговому учету, основатель и руководитель юридической компании «НАФКО» Екатерина Горохова.

Оформить вычет на ребенка могут:

• родители;
• супруг (супруга) родителя;
• усыновители;
• опекуны;
• попечители;
• приемные родители;
• супруги приемных родителей.

Вычет на ребенка родители получают до тех пор, пока ему не исполнится 18 лет. Если ребенок обучается очно, например, в вузе, то планка возрастет до 24 лет. Применяется такой вычет ежемесячно.

Как получить

Кредит Наличными

Воспользоваться данным вычетом работник может двумя способами. Первый – когда каждый месяц от зарплаты сотрудника отнимается сумма вычета и с оставшейся суммы он платит 13% НДФЛ, сообщила Горохова. По ее словам, после вычета сумма налога к уплате становится меньше и работающие родители получат больше денег на руки. Второй способ, когда сотрудник не произвел налоговый вычет на работе, он может заявить о праве на получение вычета, подав декларацию 3-НДФЛ по итогу года в налоговую инспекцию.

«Данный вид вычета из-за своей незначительной суммы и популярности целесообразнее получать по месту работы. Работодателю нужно предоставить перечень документов», – рассказала Горохова.

Налоговый консультант по сделкам с недвижимостью, эксперт по возврату налоговых вычетов Екатерина Осина рассказала, что нужно предоставить копии следующих документов:

• свидетельство о рождении ребенка;
• справка, что ребенок учится очно;
• справка об инвалидности ребенка (при наличии).

По словам Гороховой, также понадобятся:

• справка 2-НДФЛ с прошлого места работы и других;
• заявление на получении стандартного налогового вычета на ребенка на имя работодателя.

Кредит на образование с господдержкой

Если работодатель не предоставил отчет или предоставил неверно, то нужно подать декларацию 3-НДФЛ в налоговую инспекцию и вернуть деньги за три предыдущих года. Сейчас можно вернуть вычеты за 2020, 2021 и 2022 годы, уточнила Осина.

«Одновременно данный вид вычета могут вернуть сразу четыре человека: родные родители и их супруги. То есть если женщина с детьми вышла второй раз замуж, то ее новый супруг имеет право возвращать данный вид вычета за ее ребенка. И для этого не обязательно его усыновлять или являться опекуном или попечителем», – рассказала Осина.

Если один родитель подал заявление об отказе от права получения вычета у своего работодателя, то второй будет получать двойной вычет, сообщила Горохова.

Но при условии, что у второго родителя имеется налогооблагаемый доход.

По ее словам, работающему родителю потребуется каждый месяц предоставлять своему работодателю справку 2-НДФЛ супруга, чтобы доказать, что доходы супруга или супруги не превысили сумму в 350 тысяч рублей.

Какую сумму можно получить

Кредит «Наличными без залога (с безопасной доставкой карты)»

Можно получить на руки 13% от вычета, сообщила Осина.

• 1400 рублей – на первого ребенка;
• 1400 рублей – на второго ребенка;
• 3 тысячи рублей – на третьего и последующих детей;
• 6 тысяч рублей – для опекунов, попечителей, приемных родителей и супругов приемных родителей ребенка-инвалида;
• 12 тысяч рублей – для родителей, супруга родителей и усыновителя ребенка-инвалида.

Осина рассказала, как считается налоговый вычет. Например, если у человека трое детей и он хочет получить деньги за 12 месяцев: (1400+1400+3000)*12*13%= 9048 рублей.

Если доход в мае месяце превысил 350 тысяч рублей, то значит вычет за троих детей можно вернуть деньги до апреля включительно. Тогда сумма к возврату будет считаться так: (1400+1400+3000)*4*13%=3016 рублей, сообщила она.

«При этом вычет на ребенка-инвалида суммируется со стандартным. То есть за ребенка инвалида совокупный вычет составит не 12 тысяч рублей, а 13,4 тысячи рублей. Одинокий родитель получает вычет в двойном размере до тех пор, пока он не вступит в брак», – уточнила Горохова.
Кредит «Наличными»

Что в итоге:

• Для получения налогового вычета на ребенка нужно обратиться в налоговую или с документами к своему работодателю;
• Налоговый вычет положен тому, кто воспитывает ребенка и платит налог от дохода, а также является резидентом РФ. При этом доход должен быть не более 350 тысяч рублей в месяц;
• Сумма зависит от количества детей и того, есть ли у ребенка инвалидность. Опекуны и приемные родители получают больше денег;
• Получить выплату может не только родитель с детьми, но и новый супруг или супруга, даже если это не их ребенок;
• Еще больше информации о новых налогах и изменениях читайте здесь.

Больше полезных новостей читайте в нашем телеграм-канале Bankiros.ru.

Источник: эксперты Bankiros.ru.

Обнаружили ошибку? Выделите ее и нажмите Ctrl + Enter.