С 2023 года, из-за введения единого налогового счета (ЕНС), отменили привычные формы, с помощью которых налогоплательщики сверялись с налоговой. В статье расскажем, какие бланки ФНС утвердила для сверки с бюджетом с 2023 года, как проверить расчеты с бюджетом и состояние сальдо ЕНС.

Чтобы проверить информацию по сальдо ЕНС, в любое время по своей инициативе вы можете запросить в ФНС три новых документа. Мы их перечислили в таблице.

Например, сначала вы запросили справку о сальдо ЕНС. Из справки следует, что сальдо положительное, но оно не сходится с данными вашего учета. Тогда для подробного анализа запрашивайте справку о принадлежности сумм и акт сверки.

Какие формы отменили с 2023 года

С 2023 года для сверки с бюджетом больше не применяются:

• выписка операций по расчетам с бюджетом (КНД 1166107);
• справка о состоянии расчетов (КНД 1160080).

Запросить сверку можно:

• лично или через представителя по доверенности непосредственно в налоговой или в МФЦ, если у него есть полномочия принимать подобные запросы;
• через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС;
• через бухгалтерскую программу, то есть по ТКС;
• по «Почте России» с уведомлением о вручении и описью вложения.

На каком бланке подавать запрос и в течение какого срока ждать ответ — подскажет наша таблица. Способ получения документа из ИФНС выбирается на стадии заполнения заявления.

Порядок проведения сверки расчетов

Считая сроки выдачи справок и актов сверки, учитывайте, что 28 числа каждого месяца ФНС проводит работы по актуализации ЕНС. На эту дату блокируется формирование справок и актов сверки. Если 28 число выпадает на нерабочий день, блокировка переносится на следующий рабочий день.

В личных кабинетах на сайте ФНС по состоянию на 28 число отображаются данные на 27 число. Инспекторы возобновляют формирование справок и актов сверки автоматически с 29 числа или в ближайший рабочий день, если 29 число выпадает на выходной (письмо ФНС от 28.04.2023 № АБ‑4‑19/5479).

Пример заполнения заявления на справку о сальдо ЕНС

Вам не придется искать нужные бланки для запроса сверки и думать, как их заполнить, если решили заказать сверку в СБИС. Перейдите в «Отчетность/Налоговая/Сверка с бюджетом». В открывшемся окне выберите нужный пункт. Программа сама предложит указать необходимые данные.

Перечень документов для сверки с бюджетом в СБИС

Например, надо заказать справку о принадлежности сумм. Укажите период, выберите формат справки и проверьте получателя — должна быть указана инспекция, в которой ваша компания стоит на учете.

Запрос через СБИС справки о принадлежности сумм

Помимо новых форм, в СБИС также можно запросить:

• перечень представленной отчетности (КНД 1166108). Помогает контролировать полноту сдачи отчетности;
• справку об исполнении обязанности по уплате налогов (КНД 1120101). Пригодится, например, если получаете лицензию на продажу алкоголя или обращаетесь за кредитом.

При наличии разногласий (расхождений) с данными полученных справок запросите акт сверки, чтобы разобраться подробно.

Если не согласны с данными акта сверки, представьте в инспекцию свой вариант акта с правильными показателями. Укажите свои суммы в графе 3 разделов I и II акта только по тем строкам, где указаны неверные данные со стороны налоговой.

Чтобы налоговая быстрее разобралась в ситуации, можете приложить:

• обращение в свободной форме с соответствующими пояснениями;
• подтверждающие документы. Например, платежный документ, если не учтен авансовый налоговый платеж, или доказательство сдачи уточненной декларации.

Как сообщить в налоговую о своем несогласии с данными

Чтобы разобраться с расхождениями, обращайтесь в налоговую лично или через представителя, через бухгалтерскую программу, личный кабинет на сайте ФНС или по почте.

В программе СБИС можно отправлять в налоговую неформализованные обращения, поясняющие документы. Вы видите статус отправки и точно знаете, когда инспекторы получили ваше сообщение. Весь документооборот с налоговой — в одной программе.

Как проверить, что налоговая исправила данные

ФНС рассмотрит ваше обращение о наличии разногласий и предоставит вам ответ в течение 30 календарных дней.

https://www.youtube.com/watch?v=pQJN4fYUPFE\u0026pp=YAHIAQHwAQG6AwIYAg%3D%3D

Если налоговая примет ваши доводы, важно через 2 недели повторно провести сверку, чтобы убедиться в корректности данных на ЕНС. В СБИС удобно настроить автосверку — тогда программа сама сверится с налоговой и предупредит вас о расхождениях, если таковые есть. Регулярная сверка (минимум один раз в квартал) убережет от неожиданных претензий контролеров и доначислений.

Как проверить долги по налогам у ИП и ООО

Долги по налогам — вещь, чреватая негативными последствиями для лиц, имеющих их. Наступают такие последствия вне зависимости от того, каков тип плательщика налога: физлицо, ИП или юрлицо. Именно поэтому каждому плательщику нужно держать под контролем вопрос наличия задолженности по налоговым платежам.

Одной из важнейших для каждого налогоплательщика является обязанность уплаты налогов, страховых взносов и сборов (подп. 1 п. 1, подп. 1 п. 3.4, п. 4 ст. 23 НК РФ). Конечно, только в том случае, если они начислены на законных основаниях.

Начисление налоговых платежей осуществляет:

• Юрлицо, и в силу этого оно, как правило, имеет представление о существующих у него долгах.
• ИП — только в части тех платежей, которые обусловлены его предпринимательской деятельностью. По условиям исчисления имущественных налогов он приравнивается к физлицу, и это освобождает его от необходимости самостоятельно рассчитывать налоги на имущество, землю, транспорт. Таким образом, самостоятельно контролировать наличие долгов по налогам ИП может только по их видам, возникающим в связи с основной деятельностью.
• Налоговый орган — в отношении имущественных налогов, уплачиваемых физлицами и ИП. О величине рассчитанных сумм он обязан известить плательщиков в определенные сроки и письменно. Неполучение такого документа приводит к возникновению у налогоплательщика обязанности уведомить ИФНС о наличии подпадающего под соответствующий налог имущества (п. 2.1 ст. 23 НК РФ).

О том, как оформляется документ о суммах налога, направляемый налоговым органом плательщику-физлицу, читайте в материале «Налоговое уведомление по транспортному налогу (образец)».

Однако всегда вероятны обстоятельства, в силу которых представление о реальной величине налога окажется искаженным. В основном они будут иметь характер технических сбоев — ошибки в учетных данных, непоступление или утрата информации о сделанных ИФНС начислениях или доначислениях.

Последствия неуплаты налогов

Неуплата налогов в срок приводит не только к начислению пеней на сумму долга (п. 1 ст. 75 НК РФ), но и может послужить основанием для инициирования процедуры взыскания или принуждения к оплате задолженности путем:

• списания денежных средств с расчетного счета юрлица или ИП по решению налогового органа (ст. 46 НК РФ);
• блокирования расчетных счетов юрлиц и ИП (ст. 76 НК РФ);
• ареста имущества юрлиц (ст. 77 НК РФ);
• взыскания за счет имущества, в т. ч. принадлежащего физлицам (ст. 47 и 48 НК РФ);
• обращения в суд (п. 2 ст. 45 НК РФ) с последующим привлечением к процедуре взыскания службы судебных приставов.

В последнем случае на сайте ФНС при сумме долга, превышающей 1 тыс. руб., неплательщик-юрлицо попадает в список должников, доступный для просмотра любому желающему получить такую информацию.

Перед заключением любого договора, рекомендуем проверить контрагента. Ведь если он не уплачивает налоги, значит, с бизнесов не все в порядке и контрагент не надежен. Проверить юрлицо или узнать ИП по ИНН можно на сайте ФНС в сервисе «Прозрачный бизнес». 

Кроме этого, за неуплату налогов могут оштрафовать.

То есть неплатежи по налогам приводят к достаточно серьезным последствиям. Именно поэтому вопрос о периодической проверке наличия долгов по ним всегда является актуальным.

Как узнать долги по налогам ИП, юрлиц и физлиц?

Как узнать долги ООО по налогам, проверить на долги по налогам ИП или выяснить налоговую задолженность физлица? Способов существует несколько.

Но чтобы или воспользоваться, необходимо наличие информации об ИНН (идентификационном номере налогоплательщика). Этот номер является уникальным и присваивается при постановке плательщика на учет. Поэтому проверять ООО на долги по налогам или узнавать долги по налогам ИП нужно по ИНН. Знание этого номера необходимо и для физлица, интересующегося своими долгами.

Информирование плательщиков налогов об их долгах является обязанностью налоговых органов (подп. 10 п.1 ст. 32 НК РФ) для ситуации, когда от плательщика поступает запрос (бумажный или электронный) на предоставление соответствующей информации. ИФНС в этом случае может выдать справку одного из двух видов:

• о состоянии расчетов — два ее варианта (для юрлиц и ИП и для физлиц) утверждены приказом ФНС России от 28.12.2016 № ММВ-7-17/722@;

Как закрыть ИП с долгами и не разориться

Рассказываем, в каких случаях индивидуальный предприниматель может закрыть ИП, кому переходят долги и какие шаги нужно предпринять, чтобы сохранить деловую репутацию и имущество.

По какой причине можно закрыть ИП

Согласно статьям 22.3 и 22.4 Закона о государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей, индивидуальный предприниматель может по своей инициативе прекратить заниматься своей деятельностью. Для этого ему достаточно подать заявление в налоговую инспекцию, заплатить госпошлину и сдать отчет в СФР, если у него были наемные сотрудники.

https://www.youtube.com/watch?v=aigLhcE5nH0\u0026pp=YAHIAQHwAQG6AwIYAg%3D%3D

Кроме того, снять с регистрационного учета могут в таких случаях:

• смерть;
• банкротство;
• решение суда;
• признание налоговиками ИП недействующим;
• аннулирование или окончание срока документа, позволяющего временно или постоянно проживать на территории РФ, — для иностранцев.

Долги по налогам или перед кредиторами этому не мешают, поэтому налоговая обязана принять заявление от индивидуального предпринимателя или снять с регистрации по одной из причин выше.

По закону ИП считается прекратившим деятельность в день, когда об этом внесли запись в Единый государственный реестр индивидуальных предпринимателей (ЕГРИП). Как правило, это занимает до пяти рабочих дней со дня, когда вы подали заявление.

Что происходит с долгами, когда ИП снимается с регистрационного учета

Если на момент снятия с учета у ИП остались долги, их придется погасить бывшему ИП. Это касается как штрафов, полученных во время предпринимательской деятельности, так и кредитов на развитие бизнеса.

Это одно из главных отличий по сравнению с юрлицами — например, после ликвидации ООО учредители несут ответственность только в пределах своих долей в уставном капитале.

Индивидуальные предприниматели же в одиночку несут всю ответственность за свою деятельность.

Что лучше открыть — ИП или ООО: сравниваем преимущества и недостатки

Поэтому если дело дойдет до принудительного взыскания задолженностей, то под реализацию попадет и личное имущество бывшего индивидуального предпринимателя (авто, недвижимость, ценные вещи и так далее).

Какие задолженности могут быть у ИП

Вот общие возможные задолженности, которые могут возникнуть у ИП:

• Налоговые задолженности. Помимо самой суммы налогов из-за просрочек начисляются пени и штрафы.
• Страховые и медицинские взносы. Как за себя, так и за сотрудников.
• Задолженности перед поставщиками и контрагентами. Если не расплатиться вовремя, договорами обычно предусмотрена выплата неустойки. Если таких условий нет, то контрагенты могут потребовать через суд компенсацию за пользование чужими средствами.
• Задолженности по аренде. Как правило, в условиях договора арендодатели прописывают возможность ограничить доступ к арендуемой площади, пока не будут погашены задолженности.
• Задолженности перед работниками. Когда ИП снимается с регистрационного учета, он должен уволить всех сотрудников и рассчитаться с ними. Если этого не сделать, то бывшие работники могут обратиться в трудовую инспекцию и в суд. Тогда помимо зарплаты придется выплатить компенсацию в размере 1/150 ключевой ставки, умноженную на невыплаченные в срок суммы, за каждый день задержки.
• Задолженности перед банками. Все обязательства перед кредиторами переходят к бывшему ИП, но заемщиком он становится в качестве физлица.

Поэтому следует вначале выплатить зарплаты, взносы и уволить персонал. Это нужно сделать обязательно, чтобы налоговая сняла с регистрационного учета. Иначе задолженности по налогам и взносам продолжат копиться. Налоговая, контрагенты или кредиторы могут пойти в суд и взыскать свои деньги с помощью судебных приставов за счет имущества или денег со счетов гражданина.

Как узнать, какие долги есть у ИП

Если вы знаете, что задолжали государству и фондам, суммы долга можно уточнить разными способами.

Запрос в ФНС — налоговая должна сообщать предпринимателю о задолженностях по запросу. Вы можете запросить два документа лично в налоговой или через свой личный кабинет, подписав запрос электронной подписью:

• справку о состоянии расчетов — в документе отобразятся суммы долга на дату его создания;
• справку об исполнении обязанности по платежам — такой документ менее информативен, в нем есть только данные о том, исполнена или нет обязанность.

На портале «Госуслуги» можно проверить долги ИНН, как и физлица. Нужна подтвержденная учетная запись — ее можно верифицировать, если войти через интернет-банк или пройти идентификацию в МФЦ.

https://www.youtube.com/watch?v=rlTw98H3dF4\u0026pp=YAHIAQHwAQG6AwIYAg%3D%3D

На сайте ФССП проверяют по ИНН долги, по которым уже возбуждены исполнительные производства.

А вот о долгах перед работниками и контрагентами можете знать только вы, если вели записи по своим финансовым операциям. Если нет, то узнать из внешних источников о таких обязательствах нельзя, пока вторая сторона не обратится в суд.

Как закрыть ИП с долгами: пошаговая инструкция

Шаг 1. Расплатитесь с сотрудниками и увольте их, уплатите налоги и взносы, сдайте отчетность:

• за две недели нужно уведомить Центр занятости населения. Это можно сделать через портал «Работа в России» или лично;
• издайте приказ об увольнении по форме Т-8 с таким основанием: «Трудовой договор прекращен в связи с завершением деятельности индивидуального предпринимателя, п. 1 ч. 1 ст. 81 ТК РФ». Работники должны ознакомиться с документами под подпись;
• сформируйте для каждого сотрудника форму СЗВ-СТАЖ для подтверждения его страхового стажа, справку о доходах физлица и справку о заработке за два предыдущих календарных года;
• в день увольнения полностью расплатитесь с сотрудниками, а также отдайте сотрудникам бумажные трудовые и форму СЗВ-СТФЖ;
• сдайте отчеты по сотрудникам: РСВ, 6-НДФЛ 4-ФСС, СЗВ-М и СЗВ-СТАЖ;
• перечислите в налоговую удержанный НДФЛ с последних зарплат и страховые взносы за сотрудников.

У ИП нет обязанности предупреждать сотрудников о сокращении за две недели до ликвидации бизнеса, если это не оговорено в трудовом договоре. Достаточно уведомить работников в разумный срок, чтобы сохранить деловую репутацию, и расплатиться по своим обязательствам перед ними — выдать компенсацию за неиспользованные дни отпуска, премии и заработную плату.

Если вы ИП-одиночка, то этот шаг для вас неактуален и нужно сразу переходить ко второму шагу.

Шаг 2. Снимите с учета онлайн-кассу, если она была. Это можно сделать как в личном кабинете ИП, так и на сайте вашего оператора фискальных данных.

Шаг 3. Закройте расчетный счет. Если у вас есть поддержка от банка, то воспользуйтесь ею.

Шаг 4. Соберите документы для хранения. Декларации и книги учета хранят четыре года, следующие за годом закрытия. Кадровые документы хранят 50 лет после года закрытия — их можно передать в специальный архив. Печать после окончательного закрытия нужно уничтожить.

Шаг 5. Уплатите госпошлину. За снятие с учета платят пошлину 160 рублей: квитанцию для оплаты через банк можно скачать на сайте ФНС. Чтобы обойтись без пошлины, отправляйте заявление о прекращении деятельности через личный кабинет ИП или МФЦ.

Шаг 6. Подайте заявление о снятии ИП с учета (форма по КНД Р26001). Если делаете это при личном визите в налоговую, заполните форму на бумаге и приложите квитанцию о госпошлине.

Еще бумажные документы можно отправить по почте с описью и объявленной ценностью.

Если у вас есть квалифицированная электронная подпись, заполняйте заявление в электронном виде на сайте налоговой, в своем учетном сервисе или на «Госуслугах».

Шаг 7. Уведомите о своем решении контрагентов. С должников потребуйте расплатиться по долгам, а с теми, кому вы должны, попытайтесь договориться о реструктуризации долга. Это может быть как поэтапное погашение обязательств, так и продление срока платежей.

Шаг 8. Убедитесь, что вас сняли с учета. В течение пяти рабочих дней после подачи заявления вам на электронную почту или в личный кабинет должны прислать уведомление о снятии с учета в ЕГРИП.

Шаг 9. Отчитайтесь перед налоговой.

На патентной системе налогообложения отчеты не сдают, а вот ИП на УСН декларацию по налогам нужно сдать до 25-го числа в месяц, следующий за месяцем снятия с учета.

На ОСН 3-НДФЛ подается в течение пяти рабочих дней после даты снятия с учета, а декларация по НДС — не позднее 25-го числа в месяц, следующий за кварталом, в котором закрыли ИП.

Шаг 10. Расплачивайтесь по долгам.

Как уже говорилось ранее, налоговая не может отказать ИП в снятии с учета только потому, что у предпринимателя есть задолженности. Поэтому отказы в ликвидации деятельности приходят по формальным причинам. Вот основные из них:

• вы обратились не в свою налоговую. Обращаться нужно в то отделение, где регистрировали ИП;
• ошибки в доверенности, если вас представляет доверенное лицо;
• в заявлении на закрытие или квитанции о госпошлине есть ошибка или пакет документов неполный;
• есть нарушения в отчетности для Социального фонда.

Достаточно просто исправить ошибки и направить документы на снятие с учета снова. Госпошлину повторно при этом платить не придется.

Нужно ли дополнительно сниматься с учета в Социальном фонде

Сниматься с учета в Социальном фонде самостоятельно необязательно. ФНС сама направит в фонды сведения о прекращении деятельности ИП, и фонды снимут работодателя с учета автоматически.

Но если вы захотите пораньше освободиться от статуса работодателя, то можно подать в СФР заявление об этом и приложить копию приказа об увольнении только последнего работника, вне зависимости от того, сколько их было.

Какие деньги и недвижимость может арестовать пристав в дальнейшем

ИП отвечает за свои обязательства своим имуществом. Поэтому в этом случае действуют такие же правила, как и у физлиц. Нельзя забрать только единственное жилье, продукты питания и личные вещи. Если он работает по трудовому или гражданско-правовому договору — взыскивают только 50%. Арестовываются, а далее изымаются все накопления на счетах и вкладах.

От долгов можно избавиться не только их погашением, но и через судебное или внесудебное банкротство, особенно если сумма долга слишком большая и превышает стоимость имущества. Если гражданина признают банкротом, все долги будут сняты, кроме долгов по зарплате и возмещения морального вреда.

Как закрыть ИП с долгами: главное

• ИП могут сняться с учета в ЕГРИП в любой момент по своему желанию, даже если у них есть действующие задолженности перед налоговиками, СФР, контрагентами, работниками и банками.
• Однако само по себе снятие статуса предпринимателя не погашает задолженности. ИП отвечают за свои обязательства своим имуществом.
• Если ИП принял решение прекратить предпринимательскую деятельность, то вначале следует уволить сотрудников, закрыть расчетные счета и уплатить все взносы. После этого в личном кабинете либо лично подается заявление о снятии с учета в ЕГРИП. Если все в порядке, то статус ИП снимается в течение пяти рабочих дней.
• После этого за свои долги гражданин расплачивается по тем же правилам, что и физлица. Нельзя забрать только единственное жилье, продукты питания и личные вещи.
• От долгов можно избавиться не только их погашением, но и через судебное или внесудебное банкротство, особенно если сумма долга слишком большая и превышает стоимость имущества.

Кредит для ИП: какие ставки предлагают банки и сколько придется платить

Как закрыть ИП с долгами

Закрыть предпринимательство намного проще, чем ликвидировать юридическое лицо. Даже при наличии долгов по кредитам, налогам и другим обязательствам ИФНС снимет ИП с учета. Мы расскажем, как закрыть ИП с долгами, какие сложности могут возникнуть.

Основания для закрытия ИП

Регистрация и закрытие предпринимательства регулируется законом № 129-ФЗ. В нем описан порядок подачи документов в ИФНС для разных ситуаций, сроки совершения регистрационных действий, основания для отказа. Закрыть ИП можно следующими способами:

• по добровольному решению предпринимателя (сделать это можно в любой момент и без обоснования причин);
• по причине смерти руководителя (эти сведения ИФНС получит по запросу через ЗАГС при обновлении базы данных);
• по судебному акту (например, если регистрация ИП была признана незаконной, либо по приговору суда гражданину запрещено заниматься предпринимательской деятельностью);
• признание предпринимателя банкротом на основании ст. 214 Закона № 127-ФЗ. Официально закрыть ИП через банкротство можно при невозможности удовлетворить требования и гасить обязательные платежи. Заявление может подать сам предприниматель, либо его кредиторы.

Обратите внимание! В Законе № 129-ФЗ есть основание для закрытия бизнеса — прекращение, ликвидация или истечение срока регистрации. Однако в отношении ИП оно не применяется. Предпринимательство регистрируется без указания срока, и прекращение или ликвидация статуса не производится в связи с истечением срока.

Проще всего предпринимателю закрыться по добровольному решению, ведь даже наличие непогашенных долгов перед частными кредиторами или бюджетом не является причиной для отказа.

Сложности могут возникнуть только при получении сведений о сдаче отчетности в ПФР. Если у предпринимателя были трудовые договоры с работниками, он обязан сдать отчетность для персонифицированного учета. ФНС сама запрашивает сведения в пенсионном фонде. Если ПФР не подтвердит сдачу деклараций по работникам, налоговый орган откажет в ликвидации ИП.

Ваш бизнес не может восстановить свои обороты после эпидемии?

Списываются ли долги после закрытия

Прекращение деятельности и снятие с учета в ПФР не влечет списание долгов. После закрытия ИП гражданин как физлицо отвечает по обязательствам перед банками, ФНС, ПФР, ФСС и другими кредиторами. Списать долги можно через процедуру банкротства. Это допускается по ст. 214 Закона № 127-ФЗ.

Сразу заметим, что в банкротстве списываются задолженности от неудачной коммерческой деятельности, кредиты и налоги, но бывший ИП не освобождается от долгов по зарплатам работникам. Они будут взыскиваться и после прекращения процедуры.

Подходит ли вам банкротство?

Как узнать, есть ли задолженность

Чтобы выбрать оптимальный вариант прекращения коммерческой деятельности, необходимо оценить размер долгов. Если сумма обязательства незначительна, проще ликвидироваться через ФНС, добровольно погасить задолженность или дождаться предъявления иска в суд.

Если долги большие, и платить нечем, стоит рассмотреть вариант закрыть ИП с долгами через банкротство.

Узнать о текущей и просроченной задолженности можно следующими способами:

• по данным внутренней бухгалтерии;
• по справкам из банков и других кредитных учреждений;
• по справкам ФНС, ПФР, ФСС (так как сейчас налоговые органы осуществляют администрирование всех видов взносов и налогов, информацию можно получить за одно обращение в ИФНС);
• через госуслуги (там доступна информация о долгах по налогам и сборам, страховым взносам).

• Подробнее о том, как узнать долги ИП, мы рассказали в этой статье.
• Если кредитор уже обращался в суд, и задолженность передана приставам на взыскание, эту информацию можно получить в ФССП через базу данных исполнительных производств.
• Получить список ваших кредиторов

Что делать, если ФНС отказывается закрывать ИП

В прекращении деятельности через ФНС, отказ могут вынести:

• если гражданин не представил все документы;
• если заявление подано не в надлежащий налоговый орган;
• если ПФР не подтвердил сдачу отчетности;
• не сдана отчетность в ФНС.

Сами задолженности перед ФНС или внебюджетными фондами не являются основанием для отказа в закрытии ИП, но нужно, чтобы декларации были сданы.

Банки и поставщиков даже не уведомляют о подаче заявления на ликвидацию.

Запись о закрытии предпринимательства появится в ЕГРИП, заинтересованные лица смогут узнать эту информацию самостоятельно. В карточке ИП появится заполненная строка в пункте — Сведения о прекращении деятельности в качестве индивидуального предпринимателя и дата прекращения регистрации ИП.

Этапы закрытия ИП в 2023 году

Пошаговая инструкция

Ликвидацию ИП с долгами можно поручить юристу либо пройти процедуру самостоятельно. Алгоритм действий для прекращения деятельности через ИФНС выглядит следующим образом.

ШАГ 1.Подготовить документы для обращения в ИФНС:

• заявление Р26001
• квитанция об оплате пошлины
• паспорт.

Скачать форму 26001 Заявление о закрытии ИП

Заполнить заявление по форме Р26001 можно в письменном виде на бумаге, либо электронно — через Личный кабинет на сайте ФНС или на Госуслугах. Для отправки документов онлайн потребуется электронная подпись (ЭЦП).

Для подачи документов по почте нужно заверить форму Р26001 через нотариуса. При личном обращении в ФНС или МФЦ не нужно заверять нотариально форму Р26001, так как личность гражданина проверяют по паспорту.

ШАГ 2. Оплатить госпошлину за ликвидацию ИП. В 2023 году ее размер составляет 160 руб. Оплату можно произвести через банк, либо сформировать квитанцию на сайте ФНС.

Если вы отправляете документы в электронном виде онлайн, госпошлина не нужна!

ШАГ 3. Подача документов на ликвидацию ИП:

• лично в налоговой инспекции или МФЦ,
• отправить по почте,
• онлайн. Можно отправить документы через Личный кабинет на сайте ФНС, здесь потребуется ЭЦП.

По факту получения документов формируется расписка. Она выдается на руки, либо направляется в Личный кабинет.

Гражданин в статусе ИП в любой момент может отказаться заниматься предпринимательством

Но очень важно правильно закрыть ИП. Надо сдать отчетность, даже имея неоплаченные налоги, взносы и кредиты. Потом можно списать эти долги в процедуре личного банкротства. Но важно не иметь долгов перед работниками ИП — их в банкротстве не спишут.

ШАГ 4. Получение документов о закрытом ИП. Регистрация прекращения деятельности в ФНС занимает 5 рабочих дней. На 6-й рабочий день можно получить лист записи ЕГРИП. В нем будет указана запись о прекращении предпринимательства.

Получить лист записи ЕГРИП на бумажном носителе с живой печатью можно лично через налоговую инспекцию или МФЦ, либо поручить это представителю по доверенности. Также допускается вариант с направлением листа записи по почте.

При наличии долгов нужно действовать по этой пошаговой инструкции. Налоговики обязаны снять ИП с учета в ЕГРИП, даже если у него есть задолженность перед бюджетом.

Прекращение статуса через банкротство ИП с долгами сложнее, но цель банкротства — избавиться от долговых обязательств, прекратить начисление процентов и пеней.

Банкротство предпринимателей осуществляется в том же порядке, что и для физических лиц. Если у гражданина есть имущество, подлежащее реализации, его продадут для погашения долгов. После расчета с кредиторами непогашенные обязательства списывают. По решению Арбитражного суда о признании физлица банкротом предпринимателя исключат из ЕГРИП.

Хотите списать долги ИП через банкротство?

Налоговый период при ликвидации

Налоговая отчетность по текущему году при закрытии ИП сдается по специальным правилам. Это нужно сделать не позднее 5 дней после прекращения деятельности. При нарушении этого срока с гражданина взыщут штраф, даже если предпринимательство уже будет закрыто.

Сроки закрытия ИП

При ликвидации по добровольному решению через налоговую инспекцию вся процедура займет 5 рабочих дней.

Продолжительность банкротства составит от 7 месяцев. Подробнее о том, когда лучше закрыть статус ИП перед банкротством, вы можете узнать у наших специалистов.

Как закрыть ИП при наличии долгов

После прекращения деятельности ИП его кредиторы могут взыскать задолженности:

• через суд и ФССП,
• путем продажи долга коллекторам,
• через банкротство должника.

Будьте осторожны с задолженностями работникам. За нарушение сроков выплаты заработка ип-работодателя могут привлечь к административной или уголовной ответственности.

Как закрыть ИП с долгами по налогам

Задолженность по налогам не препятствует добровольной ликвидации ИП. Но после исключения из ЕГРИП, на бывшего предпринимателя могут подать в суд. За весь период будут начисляться пени по НК РФ. Дополнительные штрафные санкции грозят за непредставление отчетности, занижение налогооблагаемой базы, другие нарушения.

В качестве кредитора налоговый орган может подать на банкротство, либо вступить в уже открытое дело.

С долгами перед внебюджетными фондами (ПФР, ФСС)

Долги в ПФР или ФСС также не повлекут отказа в ликвидации предпринимательства. Так как администрированием страховых взносов с 2016 года занимается налоговое ведомство, требования и иски о взыскании задолженности будет подавать ИФНС.

Если выполнить норму закона о сдаче отчетности в Пенсионный фонд, проблем с добровольным закрытием ИП не возникнет.

Долги по кредитам

Задолженность по кредитам может взыскиваться как до, так и после прекращения деятельности ИП. При обращении в ИФНС не будут проверять кредитные долги, поэтому отказ по таким основаниям не выносится.

Долги перед работниками

Расчет с работниками перед увольнением является обязанностью предпринимателя. Если вы официально увольняете работников, о предстоящем увольнении по ликвидации нужно уведомить персонал в срок, определенный трудовым договором. Для ИП это обычно 2 недели.

ИП не обязан предупреждать работников за 2 месяца о сокращении и платить выходное пособие.

Обратите внимание на памятку для работодателей на государственном портале онлайниснпекция.рф.

Важным моментом является просрочка зарплаты, отпускных, выходного пособия.

В отличие от остальных долгов предпринимателя (перед бюджетом, банками, поставщиками и т.д.), зарплатные задолженности не списываются в банкротстве.

Поэтому если вы видите, что сумма неоплаченных кредитов уже больше ваших активов, и даже продав личное имущество, оборудование, автомобиль, расплатиться не удастся, в приоритетном порядке нужно гасить долги перед работниками.

Как вести себя предпринимателю с долгами по зарплате перед банкротством, можно бесплатно спросить у наших юристов.

Ответственность при закрытии ИП с долгами

Задолженности при ликвидации ИП — не причина для наказаний и штрафов. Вы вправе закрыть ИП с долгами и расплатиться потом.

Однако гражданина могут привлечь за следующие нарушения:

• несвоевременная сдача отчетности в ИФНС, ПФР или ФСС влечет наложение штрафа по КоАП РФ;
• за задержку выдачи зарплаты работникам наступает ответственность по ст. 5.27 КоАП РФ или 145.1 УК РФ.

Принудительное взыскание через приставов чревато арестом счетов и активов, списанием средств. В рамках исполнительного производства осуществляется конфискация и продажа имущества.

Если у Вас остались вопросы, задайте их по телефону 8 800 200 38 08 или в онлайн-чате. Мы поможем даже в самой сложной ситуации!

Бесплатная консультация по списанию долгов

Оставьте свой телефон, специалист перезвонит вам в течение 1 минуты

Недоимки после перехода на ЕНП: как взыскиваются налоговой

Расчеты с бюджетом через ЕНП подразумевают такой порядок:

1. Плательщик перечисляет единый платеж одной платежкой. Можно погасить все обязательства по налогам и взносам одной суммой или же перечислить деньги частями. Главное — успеть до срока оплаты: для большинства налоговых оплат он наступает 28 числа.

2. Деньги попадают на единый счет также одной суммой. Налоговики не знают, что за средства перечислил плательщик: чтобы распределить ЕНП по нужным направлениям, они смотрят отчетность и уведомления об исчисленных суммах.

3. Единый платеж распределяют по обязательствам компании или ИП. Налоговики делают это сами. Сначала списывают недоимки по НДФЛ, потом НДФЛ, после идет такая последовательность — недоимки по остальным налогам, текущие платежи, затем пени, проценты и штрафы (Федеральный закон от 29.05.2023 № 196-ФЗ).

4. Если единого платежа хватило для погашения всех обязательств, на счете будет переплата или нулевой остаток — положительное или нулевое сальдо ЕНС. Если денег не хватило, появится долг по налогам — отрицательное сальдо ЕНС.

5. Налоговики приступят к взысканию задолженности по новым правилам.

Экстерн автоматически сформирует платежку на уплату налога по данным из декларации, уведомления об исчисленных суммах или требования

Попробовать

При отрицательном сальдо ЕНС налогоплательщик получит требование об уплате задолженности (приложение 1 к Приказу ФНС от 02.12.2022 № ЕД-7-8/1151@). По сути, это извещение плательщика об отрицательном сальдо единого счета. Из него можно узнать текущий долг по налогам.

Кроме того, посмотреть долги можно:

• в личном кабинете налогоплательщика;
• на Госуслугах — через сервис «Узнай свою задолженность»;
• в реестре решений о взыскании задолженности — только если налоговики уже выпустили такое решение (Приказ ФНС от 30.11.2022 № ЕД-7-8/1138@).

Еще сумму задолженности можно узнать из справок ИФНС — их сделают за 5 дней:

Заявления на получение этих справок утверждены Приказом ФНС от 14.11.2022 № ЕД-7-19/1086@.

Сверяйтесь с налоговой по ЕНС в автоматическом режиме и отслеживайте расхождения в наглядной таблице 

Подключить

До конца 2023 года продлится переходный период по ЕНП, поэтому взыскивают только подтвержденные долги. Если плательщик не согласен с отрицательным сальдо, с ним проведут индивидуальную сверку. И пока показатели не сверят, задолженность не взыщут (письма ФНС от 26.01.2023 № ЕД-26-8/2@, от 28.02.2023 № ЕД-26-8/4@).

Сначала налоговики отправляют требование об уплате задолженности (п. 1, п. 2 ст. 70 НК РФ):

• Если отрицательное сальдо не больше 3 000 рублей — в течение года. Срок отсчитывают от даты формирования минусового остатка.
• Если отрицательное сальдо больше 3 000 рублей — в течение трех месяцев.

В требовании указывают долг, пени, штрафы и проценты на дату его выставления. Срок погашения долга тоже пишут в требовании. Но если срока нет, заплатить надо в течение восьми рабочих дней (п. 3 ст. 69 НК РФ). Налоговики погасят требование, когда поступит платеж в размере отрицательного сальдо ЕНС.

Если должник не расплатится с бюджетом в срок, налоговики в течение двух месяцев примут решение о взыскании и разместят его в специальном реестре. А еще могут приостановить операции по счетам (п. 4 ст. 46 НК РФ).

Банк спишет задолженность по поручению ФНС (ст. 47, ст. 76 НК РФ). Если денег на счетах недостаточно, начнется взыскание за счет имущества плательщика — этим уже займутся приставы. А если налоговики пропустят срок взыскания, им придется обращаться в суд.

Чтобы урегулировать задолженность в 2023 году, срок вынесения решения о взыскании увеличили с двух до шести месяцев (п. 1 Постановления Правительства от 29.03.2023 № 500).

Долги взыскивают в размере отрицательного сальдо ЕНС на конкретную дату: потребовать от плательщика больше нельзя. Налоговики отправляют требование об уплате долга, и если плательщик его не исполняет, приступают к процедуре принудительного взыскания — сначала за счет денег, драгметаллов на счетах и электронных денег, а потом за счет имущества (п. 3 ст. 46 НК РФ).

За счет денег в банке, электронных денег

Что делают налоговики

1. Выносят решение о взыскании — в течение двух месяцев, как истек срок исполнения требования. В 2023 году этот срок увеличили до шести месяцев.

2. Отправляют решение должнику — в течение 6 рабочих дней.

3. Поручают списать и перечислить долг банкам, в которых у плательщика открыты счета.

4. Размещают решение и поручения на перечисление задолженности или перевод электронных денег в реестре. Когда отрицательное сальдо меняется, это тоже отражают в реестре. Если долг увеличился, плательщика проинформируют по ТКС или в личном кабинете — в течение 6 рабочих дней.

5. Приостанавливают операции по счетам и переводы электронных денег (п. 13 ст. 46 НК РФ). Если денег все равно не хватило, налоговики передадут дело в ФССП, и приставы могут арестовать имущество (п. 1, п. 3 ст. 77 НК РФ).

По новым правилам замораживаются лишь расходные операции по счету в размере отрицательного сальдо ЕНС. Банк ежедневно узнает о размере долга из реестра решений о взыскании задолженности (п. 2 ст. 76 НК РФ).

И еще одно новшество — плательщик с заблокированным счетом сможет открыть новый счет, вклад или депозит. Раньше такой возможности не было (п. 12 ст. 76 НК РФ). Но все расходные операции по новым счетам заморозят в день их открытия.

Что делает банк

Списывает долги в размере, который указали налоговики в поручении. Сначала списывают деньги с рублевых расчетных счетов. Если долг еще остался, задействуют валютные, потом металлические счета. Если и этих средств не хватило, переходят к электронным деньгам (п. 8, п. 10 ст. 46 НК РФ).

Срок списания зависит от остатка средств на счетах:

Если денег на счетах достаточно Если денег на счетах недостаточно

С рублевых счетов — в течение 1 операционного дня С валютных и металлических счетов — в течение 2 операционных дней За счет электронных денег в рублях — в течение 1 операционного дня За счет электронных денег в валюте — в течение 2 операционных дней	По мере поступления средств: с рублевых счетов — в течение одного операционного дня; с валютных и металлических счетов — в течение двух операционных дней. Если электронных денег опять недостаточно или их нет, долг спишут, когда появится нужная сумма

Как прекращают взыскание

Как только на ЕНС плательщика будет положительное или нулевое сальдо, поручения на списание долгов перестанут действовать. Счета бывшего должника разблокируют (п. 7 ст. 46, п. 8 ст. 76, п. 13 ст. 77 НК РФ).

За счет имущества плательщика

Если долг не взыскали полностью из денег плательщика, остатки спишут за счет его имущества (п. 11 ст. 46, п. 1 ст. 47 НК РФ). Постановление выносит инспекция, а само взыскание проводят судебные приставы.

Что делают налоговики

1. Выносят постановление о взыскании за счет имущества плательщика. Направлять это постановление должнику налоговики не обязаны.

2. Размещают постановление в реестре взысканий. Сроки прописаны в п. 3 ст. 47 НК РФ.

3. Одновременно направляет постановление судебным приставам.

Что делает судебный пристав

Приставы действуют в соответствии со ст. 30, ст. 68 Федерального закона от 02.10.2007 № 229-ФЗ):

1. Выпускают постановление о возбуждении исполнительного производства — в течение 6 рабочих дней.

2. Направляют копии постановления должнику и налоговикам — на следующий рабочий день после издания документа.

3. Принудительно взыскивают долги, если плательщик не погасил их в течение 5 рабочих дней. Срок для погашения отсчитывают от даты получения постановления о начале исполнительного производства.

4. Изымают имущество, реализуют его через специализированные организации и этими деньгами погашаются долги перед ФНС, расходы по исполнительному производству и исполнительский сбор. Очередность изъятия имущества указана в п. 7 ст. 47 НК РФ.

Приставы взыскивают долги в течение двух месяцев. Но если за это время задолженность на закроется, взыскание продолжится дальше (п. 8 ст. 36 229-ФЗ). В ходе исполнительного производства приставы могут арестовывать счета и имущество должника.

Как прекращают взыскание

Исполнительное производство заканчивают, если (п. 1 ст. 46, п. 1 ст. 47 229-ФЗ):

• полностью погасили задолженность;
• налоговики отозвали требование;
• приставы исчерпали возможности взыскания, например, должник ликвидировался или обанкротился, у него закончилось имущество.

Как только исполнительное производство закончится, пристав вынесет постановление. Не позднее следующего рабочего дня он отправляет копии постановления плательщику и в инспекцию.

Если налоговики пропустили срок бесспорного взыскания, погасить долг можно только через суд. Кроме того, только в судебном порядке взыскивают задолженность (п. 3 ст. 45, п. 1, п. 3 ст. 48 НК РФ):

• если долги списывают со счетов взаимосвязанных компаний;
• если долг возник из-за переквалификации сделки, изменения статуса плательщика или характера его деятельности;
• если долг возник после проверки ФНС по сделкам взаимозависимых лиц;
• если долг взыскивают с физлица (не ИП).

При взыскании через суд сумма долга исключается из совокупной обязанности и не отражается на ЕНС, пока не вступит в силу судебный акт о взыскании задолженности или о восстановлении пропущенного срока взыскания (подп. 2 п. 7 ст. 11.3 НК РФ).

Шаг 1. Досудебная процедура

Налоговики отправляют требование об уплате задолженности (п. 2 ст. 213 АПК РФ, п. 1 ст. 69 НК РФ). Они могут подать иск в суд, только если известили плательщика о долгах.

Шаг 2. Подача заявления в суд

Инспекция может заявить в суд о задолженности только в срок исковой давности, который прописан в Налоговом кодексе (п. 2 ст. 45, ст. 46, ст. 47 НК РФ).

Если плательщик не согласен с инспекцией, он оформляет возражения в виде отзыва и подает его в суд — в электронном или бумажном виде (п. 1 ст. 131 АПК РФ). К отзыву приложите все подтверждающие документы — первичку, декларации, платежные поручения.

Копию отзыва направьте налоговикам — заказным письмом с описью вложений и уведомлением о вручении. Сделайте это до судебного заседания, чтобы в ИФНС смогли ознакомиться с вашими возражениями.

Шаг 3. Судебное разбирательство

Суд извещает участников о месте и времени разбирательства (п. 2 ст. 215 АПК РФ). ИП или директор компании могут присутствовать лично или же отправить своего представителя. Можно участвовать и по видеосвязи, если в суде есть такая возможность: надо заранее подать ходатайство (ст. 153.2 АПК РФ).

Налоговые дела рассматривают около трех месяцев (п. 1 ст. 215 АПК РФ). Но судья может отложить или приостановить разбирательство.

Шаг 4. Решение суда

По итогам разбирательства судья выносит решение: полностью или частично удовлетворяет иск ИФНС или отказывает налоговикам (п. 5 ст. 170 АПК РФ). Если суд отказал в удовлетворении иска, взыскание прекратится. А если кто-то из участников не согласен с решением судей, его можно обжаловать.

Шаг 5. Исполнение решения

Постановление арбитража вступает в силу через месяц после принятия. Информация о судебном акте и поручение на перечисление долга размещаются в реестре о взыскании задолженности.

Должник может обжаловать любой ненормативный акт налоговиков (подп. 12 п. 1 ст. 21, ст. 137 НК РФ). Сначала жалобу подают в вышестоящую налоговую и только потом в суд.

По имущественным требованиям при неисполнении постановлений о взыскании задолженности необязательно соблюдать досудебный порядок (п. 48 Постановления Пленума ВС от 22.06.2021 № 18).

Долги признают безнадежными, если (подп. 4-4.1 п. 1 ст. 59 НК РФ):

• суд издал акт об истечении срока взыскания;
• пристав вынес постановление об окончании исполнительного производства: с даты образования долга прошло пять лет, а его размер мал для банкротства.

Но плательщик и сам может добиться признания долга безнадежным и его списания. Для этого надо обратиться в суд, предоставив акт сверки с ИФНС. И если в ходе судебного дела подтвердится, что возможность принудительного взыскания утрачена, судья выдаст соответствующий акт (п. 9 Постановления Пленума ВАС от 30.07.2013 № 57).

Копию судебного акта передайте в ИФНС. Вместе с ним подайте заявление о признании задолженности безнадежной и ее списании (п. 4 Приложения № 2 к Приказу ФНС от 30.11.2022 № ЕД-7-8/1131@). Налоговики примут решение о списании в течение 5 рабочих дней. Копию решения выдадут по запросу.

Если ИФНС отказала в списании задолженности или вообще не приняла никакого решения, можно пожаловаться в вышестоящую инспекцию, а потом в суд.

Контролируйте статусы и сроки по всем формализованным и неформализованным требованиям ФНС за все организации

Подключить