Стоимость просроченных долгов граждан перед МФО восстанавливается до уровней докризисного 2021 года / Максим Стулов / Ведомости

Стоимость просроченных обязательств заемщиков перед микрофинансовыми организациями (МФО) в марте – апреле достигла 13–18% от общей суммы задолженности, рассказали «Ведомостям» представители сервиса по возврату проблемной задолженности ID Collect и агентства взысканий «Филберт». Этот показатель приблизился к рекордным ценам 2021 г., когда среднее значение за год составляло 13,69%, согласно статистике Национальной ассоциации профессиональных коллекторских агентств.

По данным агентства взысканий «Филберт», весной 2023 г. цены просроченных обязательств МФО составляют 13–15% от общей суммы, говорит его гендиректор Андрей Иванов. Если еще два месяца назад долги продавались по 10–11%, то сейчас ценник достигает 17–18%, отмечает гендиректор ID Collect Александр Васильев.

Средняя цена продажи цессий (переуступка прав требования выплаты третьему лицу. – «Ведомости») МФО выросла на 50% в марте – апреле 2023 г. относительно аналогичного периода прошлого года (весной 2022 г. рынок упал.

– «Ведомости»), говорит руководитель электронной торговой площадки «Рынок долгов» Денис Белкин. В МФК «Займер» видят увеличение цены цессии на 30% по сравнению с прошлогодними данными.

По данным финансовой онлайн-платформы Webbankir, рост стоимости составил 20–30% по сравнению с осенью 2022 г., отмечает директор по развитию маркетплейса Денис Сидоров.

В начале 2022 г. рынок продажи проблемных долгов микрофинансовых организаций столкнулся с обвалом цен.

Если в I квартале стоимость цессии была в среднем 16,9%, то уже по итогам II квартала она упала до 4,2%, писал «Коммерсантъ» со ссылкой на данные онлайн-аукциона по продаже просроченной задолженности Debex. По итогам 2022 г.

объем закрытых сделок цессий микрофинансовых организаций составил 52 млрд руб., а средняя цена – 8%, говорит Иванов из «Филберт».

составил общий объем проданной основной суммы задолженности МФО за три месяца 2023 г., согласно оценке электронной торговой площадки «Рынок долгов». По прогнозу агентства взысканий «Филберт», в 2023 г. рынок цессий микрофинансовых организаций составит 65 млрд руб., а средняя цена – 15% от суммы займа

Но сегмент просроченных долгов, как и финансовый рынок в целом, уже адаптировался к новым реалиям и восстанавливается, объясняет тенденцию гендиректор МФК «Займер» Роман Макаров: экономические и регуляторные потрясения 2022 г. (уход иностранного капитала, мораторий на банкротства и т. д.) успешно преодолены.

Для МФО сейчас характерна продажа долгов с коротким сроком просрочки, маленьким средним чеком (до 30 000 руб.), небольшими по объему лотами, рассказывает Иванов из «Филберт». Средний срок просрочки уменьшился на 40% и составил 370 дней, а качество портфелей выросло, добавляет Белкин из «Рынка долгов».

Среднее содержание основного долга в общей сумме было 40% (остальное – пенни, штрафы и т. д.) в 2022 г., а в 2023 г. – уже 50%, т. е. рост примерно на 10 п. п. в плане качества, пояснил он. Все это привело к увеличению спроса и, соответственно, цены, продолжает Иванов из «Филберт».

С другой стороны, у покупателей за время вынужденной паузы прошлого года накопился достаточный объем свободных денег для покупок, добавляет Васильев из ID Collect.

Еще одна причина повышения цен просрочки у МФО – появление новых крупных интересантов: банков и коллекторского агентства ПКБ, которое ранее специализировалось по большей части на банковских долгах, говорит Макаров из «Займера».

По его словам, некоторые кредитные организации в том числе хотели приобрести просроченный портфель «Займера» (имен Макаров не назвал), но попытки не увенчались успехом – коллекторские агентства предлагают оформить цессию по гораздо более выгодной ставке на аукционе.

В марте – апреле банки выкупили около 5–7% выставленной на продажу цессии МФО, подтверждает Васильев из ID Collect.

Это довольно большая доля, отмечает он: ранее на этом рынке они приобретали проблемные портфели разово и в объемах, не влияющих на поведение цен.

Одной из кредитных организаций, интересовавшихся просрочкой МФО, является «Русский стандарт», рассказали «Ведомостям» два собеседника – на рынке коллекторов и среди микрофинансистов. «Ведомости» направили в банк запрос.

Банки могут преследовать несколько целей, полагает Макаров из «Займера». Во-первых, долги можно приобретать для развития собственного коллекторского бизнеса, говорит он: процесс взыскания небольшой по размеру задолженности PDL-займов («до зарплаты» – до 30 000 руб.) протекает быстрее и эффективнее, чем по потребительским кредитам.

Во-вторых, продолжает он, это может быть связано с усовершенствованием процедур риск-аналитики на фоне интенсивного интереса банков к классическому PDL-продукту. К примеру, недавно выход на рынок небольших кредитов на суммы от 5000 до 30 000 руб. анонсировал ВТБ.

И третьей причиной Макаров назвал вероятность того, что в скором времени в банковском секторе созреет новый продукт рефинансирования займов, купленных по цессии.

Васильев из ID Collect полагает, что формируется новый сегмент покупателей – банков с сильными внутренними службами по работе с долгами, которые планируют сделать взыскание сторонней просрочки одной из постоянных статей дохода.

Некоторые кредитные организации в последнее время нарастили компетенцию и штат по взысканиям, что дает определенную доходность и масштабирование бизнеса внутри самого банка, подтверждает Белкин из «Рынка долгов».

И все же продажа просроченных долгов МФО банку может носить единичный характер, полагает председатель совета СРО «Мир» Эльман Мехтиев.

Как оформить договор цессии в 2023 году: все нюансы

Цессией называется переуступка прав, с ее помощью передаются права на требование задолженности. Также цессия — это передача права на ценные бумаги и облигации.

Права в рамках цессии могут передаваться как между юрлицами, так и между физлицами, а также между физическим и юридическим лицом (при ликвидации компании или банкротстве).

Стороны соглашения следующие: цедент — лицо, передающее права и цессионарий — лицо, их получающее. Третье лицо — должник — в сделке не участвует, передача прав может осуществляться без его согласия. После совершения сделки должник обязательно уведомляется о смене кредитора.

https://www.youtube.com/watch?v=YC4YAt570jU\u0026pp=ygUx0JfQsNC00L7Qu9C20LXQvdC90L7RgdGC0Ywg0L_QviDRhtC10YHRgdC40LggMjAyMw%3D%3D

Договор цессии иногда называют договором переуступки права требования. Однако это не одно и то же, т.к. по договору переуступки могут передаваться и права, и связанные с ними обязанности. Цессия же подразумевает исключительно передачу прав на задолженность.

Например, переуступка права аренды помещения по закону цессией считаться не может.

Возможность переуступки прав (цессии) регулируется статьей 3 ГК РФ.

Какие права можно и нельзя передать по цессии

Не подлежат передаче:

• алименты и обязательстве, возникшие при разводе;
• компенсации за моральный вред, за вред, нанесенный жизни и здоровью;
• задолженности по коммуналке.

Банки имеют право переуступить долг далеко не всем, а только:

• коллекторским компаниям;
• профессиональным кредиторам;
• иным лицам, указанным в кредитном договоре самим заемщиком.

Как оформить договор цессии

Образец договора цессии

Набор документов для оформления цессии индивидуален в каждом из случаев и зависит от конкретных особенностей сделки. Но в любом случае цессия базируется на одном из ранее заключенных документов — это может быть контракт, кредитный договор, договор овердрафта и проч.

По своей форме договор цессии должен соответствовать тому договору, на котором он основывается и который был заключен изначально между заемщиком и кредитором.

Если изначальное соглашение было оформлено в простой письменной форме, то и договор цессии должен заключаться по такому же принципу.

Нотариальное оформление не обязательно, однако если предыдущий договор был заверен у нотариуса, то договор цессии также должен пройти через эту процедуру. То же самое касается и государственной регистрации.

В тексте документа обязательно должна быть отражена следующая информация:

• данные сторон;
• дата и место заключения;
• вид передаваемых прав;
• права и обязанности сторон;
• ответственность контрагентов за нарушение условий, штрафные санкции.

В приложении к договору помещаются документы, подтверждающие право требования. Также может оговариваться время и порядок передачи всей документации, порядок решения спорных моментов, возможность и порядок переуступки.

Скачайте образцы договора цессии, представленные на нашем сайте: образец договора цессии.

Когда цессия вступает в силу?

Права считаются переданными с даты оформления соглашения. Но в тексте договора может оговариваться отсрочка. Если же уступка требования обуславливается конкретным событием, отраженным в договоре, то цессия считается действительной после наступления этого события.

Договор цессии признается законным, если:

• должник был уведомлен о смене кредитора;
• права передаются в том же объеме, за исключением дополнительных обязательств в будущем;
• требования ранее не передавались по подобным сделкам.

Оставьте заявку на консультацию юриста:Добавить в Избранное

Бухгалтерские проводки у сторон по договору цессии

Договор цессии — проводки у цендента, цессионария и должника отличны. Рассмотрим основные проводки, которые необходимо сформировать каждой из сторон договора, и документы, которыми эти бухзаписи должны подкрепить участники договора.

Говоря простым языком, договор цессии — это возмездная или безвозмездная передача дебиторской задолженности. Представим ситуацию, что два предприятия заключают между собой, например, договор купли-продажи.

И когда наступает момент, что поставщик не может больше ждать денег от покупателя, он принимает решение продать дебиторскую задолженность. Причем согласие покупателя на это не требуется (ст. 382, 384, 385 ГК РФ).

Соглашение заключают между собой цедент (продавец) и цессионарий (покупатель долга). Должнику (покупателю) после подписания договора будет направлено уведомление о продаже долга.

Когда договор подписан, цедент передает цессионарию документы, подтверждающие происхождение суммы, указанной в договоре, а именно:

• договор c должником;
• накладные или любые другие документы, подтверждающие продаваемую задолженность.

После передачи документов необходимо сделать проводки по договору цессии у всех участников.

Договор цессии: проводки у цедента

Для наглядности рассмотрим проводки по договору цессии для всех сторон сделки на примере.

Пример

ООО «Лес» отгрузило ООО «Новага» пиломатериалы на 118 125 руб., в том числе НДС 20% 19 687,50 руб. Себестоимость пиломатериалов составила 85 100 руб.

ООО «Лес» заключило договор цессии с ООО «Котел». Сумма договора составила 97 125 руб., в т.ч. НДС 16 187.50 руб. ООО «Котел» проконсультировалось с аудиторами по оформлению договора цессии, заплатив за консультацию 5000 руб. ООО «Котел» перечислило 97 125 руб., в т.ч. НДС, на счет ООО «Лес».

Цедент отражает у себя сделку следующим образом.

Бухгалтерские проводки по договору цессии у цедента	Сумма	Наименование операции
Дт 62 Кт 90.1	118 125	Отгружены пиломатериалы
Дт 90.3 Кт 68.2	19 687,50	Начислен НДС
Дт 90.2 Кт 41	85 100	Списываем себестоимость
Дт 90.9 Кт 99	13 337,5	Отражаем прибыль по сделке
Дт 76 Кт 91.1	97 125	Переуступка по договору цессии
Дт 91.2 Кт 62	118 125	Списываем дебиторскую задолженность
Дт 99 Кт 91.9	21 000	Убыток от реализации задолженности
Дт 51 Кт 76	97 125	Получена оплата от ООО «Котел»

Рекомендуем также прочитать нашу статью «Продажа дебиторской задолженности – проводки».

Особенности учета операций по договору цессии у цедента — первоначального кредитора, а также у цедента — нового кредитора, подробно рассмотрены в системе КонсультантПлюс. Получите пробный доступ к К+ бесплатно и переходите к Путеводителю.

Договор цессии: проводки у цессионария

Приобретенную по договору цессии дебиторскую задолженность цессионарий учитывает как финансовое вложение.

В сумме фактических затрат, произведенных при покупке дебиторки, а значит, в первоначальной стоимости такого вложения, можно учесть не только сумму самого долга, но и следующие расходы (пп. 8, 9 ПБУ 19/02, утв. приказом Минфина от 10.12.2002 № 126н):

• информационные, посреднические услуги;
• любые другие затраты, произведенные при приобретении активов (финансовых вложений).

Продолжение примера

Цессионарий отражает у себя сделку так:

Бухгалтерские проводки по договору цессии у цессионария	Сумма	Наименование операции
Дт 58 Кт 60 (76)	97 125	Покупка дебиторской задолженности
Дт 58 Кт 60 (76)	5 000	Учтены расходы на аудиторов
Дт 60 (76) Кт 51	97 125	Перечислены денежные средства цеденту
Дт 51 Кт 91.1	118 125	Должник перечислил деньги цессионарию
Дт 91.2 Кт 58	102 125	Отражены все расходы по договору цессии
Дт 91.2 Кт 68.2	2 666,67	Начислен НДС с дохода (118 125–102 125) × 20 / 120
Дт 91.9 Кт 99	13 333,33	Прибыль от договора цессии

Особенности учета операций по договору цессии у цессионария детально разъяснили эксперты КонсультантПлюс. Оформите бесплатно пробный доступ к К+ и переходите к руководству, чтобы правильно оформить записи.

Проводки по договору цессии у должника

Какие должны быть бухгалтерские проводки по договору цессии у цессионария и цедента, мы разобрались. А что же будет у должника?

Мы выяснили, что должник даже не участвует в обсуждении и подписании договора цессии. Сумма его долга не изменяется. Меняется только наименование кредитора.

Соответственно, изменения коснутся только аналитического учета.

Продолжение примера

Бухгалтерская проводка	Сумма	Наименование операции
Дт 41 Кт 60 (76)	118 125	Покупка пиломатериалов у ООО «Лес»
Дт 60 (76) Кт 60 (76)	118 125	Получено уведомление о смене кредитора. Теперь в аналитическом учете нужно перевести задолженность с ООО «Лес» на ООО «Котел»
Дт 60 (76) Кт 51	118 125	Перечислены деньги ООО «Котел»

Итоги

Итак, мы рассмотрели, какие по договору цессии проводки формируют его участники, если предприятия являются плательщиками НДС.

В заключение скажем, что для одних предпринимателей договоры цессии могут стать интересным бизнесом, а для других — верным способом получения своих денег.

Но нужно понимать, что цедент после заключения договора не несет ответственности и не дает гарантий по выплате должником всего долга.

На что обратить внимание при заключении договора с плательщиками УСН или физическими лицами, читайте в статьях:

Вс разъяснил правила уступки права требования задолженности по коммунальным услугам

По мнению одной из экспертов, проблема судебного применения нормы о запрете уступки, ее неоднозначного истолкования судами свидетельствует о низком уровне юридической техники при подготовке законопроектов. Другая отметила, что в законодательстве рассмотренные в данном деле нюансы подробно не были расписаны вплоть до июля 2019 г., что повлекло также расхождение выводов нижестоящих судов.

15 марта Верховный Суд вынес Определение № 308-ЭС21-22821 по делу № А53-19700/2018, в котором разъяснил, на кого распространяется запрет на уступку права требования по возврату просроченной задолженности по внесению платы за жилое помещение и коммунальные услуги.

26 января 2015 г. АС Ростовской области по делу № А53-27189/2012 признал МУП «Тепловые сети» г. Новочеркасска банкротом, в отношении него была открыта процедура конкурсного производства.

https://www.youtube.com/watch?v=YC4YAt570jU\u0026pp=YAHIAQE%3D

В апреле 2018 г.

данное предприятие в отсутствие письменного договора поставило тепловую энергию в расположенные в многоквартирных домах нежилые помещения, которые принадлежали на праве собственности муниципальному образованию «Город Новочеркасск» и были закреплены за Комитетом по управлению муниципальным имуществом администрации г. Новочеркасска на праве оперативного управления. Неоплата этой тепловой энергии явилась основанием для обращения предприятия в арбитражный суд с требованием о взыскании задолженности и пеней за несвоевременную оплату тепловой энергии. Решением АС Ростовской области от 27 августа 2018 г. с Комитета в пользу предприятия было взыскано 45 тыс. руб. задолженности за поставленную тепловую энергию, 1 171 руб. пеней и пени по день фактической уплаты суммы долга. Данное решение оставлено без изменения судом апелляционной инстанции.

В ходе процедуры реализации имущества МУП «Тепловые сети» в июне 2020 г.

победителем торгов по продаже прав требования (дебиторской задолженности) предприятия, включая задолженность, взысканную с Комитета, было признано ООО «Управляющая компания АВД». 9 июля 2020 г.

был заключен договор цессии, на основании которого к управляющей компании перешли спорные права требования к Комитету. В дальнейшем право требования перешло к Дмитрию Чепурнову на основании договора переуступки.

В апреле 2021 г. Дмитрий Чепурнов обратился в арбитражный суд с заявлением о процессуальной замене взыскателя на него самого, определением АС Ростовской области оно было удовлетворено. Апелляция поддержала данное решение. Суды руководствовались ст. 382, 384, 388, 389, 389.1, 390 ГК РФ, ст.

110 Закона о банкротстве и пришли к выводу о том, что договор переуступки прав требования соответствует законодательству и не оспорен в судебном порядке. Отклоняя довод Комитета о ничтожности договора переуступки как не соответствующего ч. 18 ст.

155 ЖК РФ, суды указали, что данной нормой установлен запрет уступки дебиторской задолженности физических лиц за коммунальные услуги, тогда как в настоящем деле уступка права требования такой задолженности не производилась.

Постановлением АС Северо-Кавказского округа от 29 сентября 2021 г. судебные акты первой и апелляционной инстанций были отменены, в удовлетворении заявления Дмитрия Чепурнова о процессуальном правопреемстве отказано.

Окружной суд указал, что взысканная с Комитета задолженность за поставленную в нежилые помещения тепловую энергию относится к плате за коммунальные услуги, запрет на передачу права требования которой лицу, не являющемуся действующей управляющей организацией МКД, установлен законом.

Такой запрет не зависит от статуса собственника помещения и от того, истребуется такая задолженность взыскателем непосредственно с плательщика или на основании вступившего в законную силу судебного акта о взыскании задолженности, отметила кассационная инстанция.

«Управляющая компания АДВ» и Дмитрий Чепурнов обратились в Верховный Суд РФ с кассационными жалобами, в которых просили отменить постановление окружного суда, оставив в силе судебные постановления судов первой и апелляционной инстанций.

Изучив материалы дела, Судебная коллегия по экономическим спорам ВС напомнила, что по общему правилу уступка требования кредитором (цедентом) другому лицу (цессионарию) допускается, если она не противоречит закону (п. 1 ст.

388 ГК РФ), а уступка права, совершенная в нарушение законодательного запрета, является ничтожной (п. 1 ст. 168 ГК РФ). Он отметил, что вступившими в действие в июле 2019 г. поправками в ст. 155 и 162 ЖК РФ и ст.

1 Закона о защите прав и законных интересов физических лиц при осуществлении деятельности по возврату просроченной задолженности и о внесении изменений в Закон о микрофинансовой деятельности ст. 155 ЖК РФ дополнена ч.

18, устанавливающей запрет на уступку права (требования) по возврату просроченной задолженности по внесению платы за жилое помещение и коммунальные услуги.

Суд пояснил, что в этой норме перечислены лица – цеденты и цессионарии, которым адресован установленный запрет.

К первым относятся УК, ТСЖ либо жилищные кооперативы или иные специализированные потребительские кооперативы, ресурсоснабжающие организации, региональные операторы по обращению с твердыми коммунальными отходами, которым в соответствии с ЖК РФ вносится плата за жилое помещение и коммунальные услуги.

Ко вторым – любые третьи лица, в том числе кредитные организации или лица, осуществляющие деятельность по возврату просроченной задолженности физических лиц, за исключением вновь выбранных, отобранных или определенных вышеуказанных организаций.

ВС подчеркнул, что из определения содержания права требования, в отношении которого ч. 18 ст. 155 ЖК РФ установлен запрет уступки, не следует, что оно ограничено задолженностью по внесению платы за жилое помещение и коммунальные услуги какой-либо определенной группы плательщиков.

Между тем Суд обратил внимание: из пояснительной записки к проекту названного закона следует, что целью дополнения ст.

155 ЖК РФ является «гарантия защиты прав граждан от действий, связанных с взиманием просроченной задолженности по жилищно-коммунальным платежам путем передачи таких полномочий коллекторам, а также иным непрофессиональным участникам рынка жилищно-коммунальных услуг». Следовательно, содержащаяся в ч.

18 ст. 155 ЖК РФ норма, определяющая содержание права требования, уступка которого не допускается, подлежит ограничительному толкованию как относящаяся исключительно к просроченной задолженности физических лиц.

Таким образом, Экономколлегия признала правильным толкование ч. 18 ст. 155 ЖК РФ, данное судами первой и апелляционной инстанций.

Она указала, что окружной суд сослался на ряд определений об отказе в передаче кассационных жалоб для рассмотрения в судебном заседании Судебной коллегии ВС РФ.

Поскольку эти определения не относятся к судебным актам, принимаемым по результатам проверки законности вступивших в законную силу решений и постановлений в кассационном порядке, Верховный Суд посчитал, что у суда округа отсутствовали основания для иного толкования рассматриваемой нормы жилищного законодательства со ссылкой исключительно на вышеназванные определения. В связи с изложенным постановление кассационной инстанции было отменено, а судебные акты первой и апелляционной инстанций оставлены в силе.

Советник, заместитель управляющего партнера, руководитель регионального офиса Alliance Legal CG Ксения Пантелеева отметила, что законодательно запрет уступки сформулирован таким образом, чтобы исключить обращение прав требований к гражданам между лицами, не являющимися профессиональными участниками рынка ЖКУ.

«Вместе с тем, как часто бывает, благая цель снижения социальной напряженности в вопросе взыскания платы за поставленные коммунальные услуги с населения путем исключения с этого рынка коллекторских организаций с их зачастую неоднозначными “методами работы” с задолженностью привела к сложностям с обращением такой задолженности в составе имущества, реализуемого в процедурах банкротства», – прокомментировала Ксения Пантелеева.

Эксперт разъяснила, что сформировалась неоднозначная судебная практика о недопустимости уступки задолженности лицам, не являющимся профессиональными участниками рынка ЖКУ, и в тех случаях, когда должником (собственником как жилых, так и нежилых помещений) является не гражданин – потребитель коммунальных услуг, а организация или публично-правовое образование: «Например, суды ряда округов (Поволжский, Волго-Вятский, Восточно-Сибирский) отказывали победителям “банкротных” торгов, не имеющим специального статуса субъекта ЖКХ, в понуждении к заключению договоров по результатам выигранных торгов по покупке дебиторской задолженности по жилым и нежилым помещениям собственников-юрлиц, в процессуальной замене лицам, заключившим договоры уступки в отношении такой задолженности».

Она подчеркнула, что в других регионах формировалась обратная правоприменительная практика. Ксения Пантелеева привела пример разъяснений АС Уральского округа, данных им в Рекомендациях Научно-консультативного совета, о вопросах применения законодательства об энергоснабжении, оказании коммунальных услуг по итогам заседания, состоявшегося 10–11 июня 2021 г. в г. Екатеринбурге.

Так, в них суд указал, что запрет на уступку, установленный ч. 18 ст. 155 ЖК РФ, распространяется только на просроченную задолженность граждан по внесению платы за жилое помещение и коммунальные услуги.

Иная задолженность (юридических лиц и публично-правовых образований в отношении жилых помещений, собственников и владельцев нежилых помещений) под действие данной нормы не попадает, добавила эксперт.

https://www.youtube.com/watch?v=YC4YAt570jU\u0026t=50s

Ксения Пантелеева считает, что теперь в данном вопросе ВС РФ поставлена точка, изложенным в ч. 18 ст. 155 ЖК РФ нормам придано их исходное содержательное значение.

В целом, по ее мнению, проблема судебного применения указанной нормы, ее неоднозначного истолкования судами свидетельствует о низком уровне юридической техники при подготовке законопроектов: «Заложенный в основу принимаемого нормативного акта содержательный смысл, отраженный в пояснительной записке, оказался полностью искажен вследствие недостаточной проработки итогового текста законопроекта».

Вместе с тем Ксения Пантелеева указала, что оформление указанного правоположения в форме определения ВС РФ без указания на возможность пересмотра вступивших в законную силу судебных актов, в которых названная норма применена в ином содержательном смысле, не позволит требовать пересмотра ранее состоявшихся судебных актов по другим делам, где норма ч. 18 ст. 155 ЖК РФ была применена судами неверно (в ее расширительном толковании, распространении на задолженность по ЖКХ иных, кроме физических лиц – граждан, субъектов).

Источник: «Адвокатская газета»Автор : Пантелеева Ксения, Советник, заместитель Управляющего партнера. Руководитель регионального офиса Alliance Legal CG в Екатеринбурге.

Цессия: что это простыми словами, какие риски она несет, образец договора

Цессия — это уступка права требования. Слово произошло от латинского cessio («переуступка») и используется в разных сферах: страховании, недвижимости, кредитовании, налоговом планировании. В сфере банковских услуг цессией называют договорённость о передаче права на взыскание задолженности по ссудам и займам.

Например, банк выдал кредит, а заёмщик не возвращает деньги. Вместо того чтобы заниматься взысканием долга самостоятельно, банк передаёт это право третьей стороне — коллекторам. Участники заключают соглашение, и происходит переуступка требования — теперь коллекторы вправе взыскать долг и получить с неплательщика всю сумму кредита вместе с начисленными на неё процентами, штрафами и пени.

Как видно из примера выше, в процессе участвует три стороны:

• •должник;
• •старый кредитор — цедент;
• •новый кредитор — цессионарий.

Отношения между старым и новым кредиторами оформляются в консенсуальном договоре цессии. Другое название документа — соглашение об уступке права требования.

Классифицировать сделки можно по разным параметрам:

• •статус участников — сделка между юридическими или физическими лицами;
• •число участников — заключается двухстороннее или трёхстороннее соглашение;
• •вознаграждение — передача права требования может быть платной или безвозмездной.

У каждого вида сделок есть свои нюансы и подводные камни. Например, сделка между юридическими лицами должна быть возмездной, несмотря на то что законом напрямую это не утверждается.

Если передача долга между юридическими лицами произойдёт без оплаты, то сделка попадёт в категорию дарения, а правоотношения такого рода между коммерческими организациями запрещены (статья 575 «Запрещение дарения» ГК РФ).

Другой пример — цессия по кредиту. Такие сделки являются двухсторонними, платными и заключаются между юридическими лицами. Разберём процесс подробнее.

Сделка по переуступке требования заключается не бесплатно — банк или МФО передаёт проблемного клиента коллекторам за определённую цену. Как правило, схема выглядит так:

• •кредитная организация собирает несколько просроченных долгов в один пакет;
• •выставляет пакет на продажу коллекторам;
• •коллекторы предлагают цену, за которую готовы перекупить право требования по кредитам;
• •с коллектором, который предложил самую большую сумму, оформляется покупка (заключается договор цессии);
• •клиенты кредитной организации в течение 30 рабочих дней получают уведомления о том, что их долги перешли к третьим лицам — коллекторам;
• •коллектор начинает процесс взыскания по купленным просрочкам и забирает полученные деньги себе.

Процедура передачи задолженности третьим лицам проводится в случае, если заёмщик не способен или отказывается исполнить кредитные обязательства.

https://www.youtube.com/watch?v=YC4YAt570jU\u0026t=111s

Если клиент не может платить по кредиту, но идёт на контакт с банком — просит об отсрочке или пересмотре условий, проводит рефинансирование, — то до коллекторов дело, скорее всего, не дойдёт. Однако если заёмщик игнорирует звонки и никак не пытается решить финансовые проблемы, то банку проще передать проблемного клиента специалистам по взысканию.

В банковской сфере сделка, как правило, заключается между цедентом и цессионарием, без участия заёмщика. Это значит, что банк может в любой момент продать вашу задолженность третьей стороне. Ваше согласие не требуется.

Исключение — кредитные договоры, в которых прописан запрет на цессию. По ним невозможна продажа долга и выкуп его коллекторами.

Чтобы обойти эти подводные камни и избежать проблем при продаже задолженностей, банковские организации включают в условия кредитования пункт о согласии заёмщика на переуступку долга третьим лицам.

Такие пункты обычно включены в документы по ипотеке и крупным ссудам.

Цессионарием может выступать только профессиональный кредитор. Коллекторы, которые участвуют в сделках по уступке проблемных кредитов, должны иметь лицензии и работать легально. Деятельность коллекторских компаний в России регулирует законодательство (№ 230-ФЗ).

Чтобы заниматься взысканием задолженности, коллекторское агентство должно соответствовать следующим условиям:

• •входить в единый государственный реестр ФССП;
• •следовать нормам закона № 230-ФЗ;
• •иметь договор с банком-цедентом.

После продажи задолженности все параметры кредита остаются прежними: сумма, процентная ставка, штрафы, пени, график платежей. Коллектор не вправе увеличить размер долга, начислить неустойку или поменять сроки выплат. Другими словами, цессионарий может предъявлять требования ровно в тех же объёмах и на тех же условиях, на которых их получил цедент.

Документ должен содержать следующие данные:

• •участники — наименования организаций и реквизиты для юридических лиц, Ф. И. О., паспортные и контактные данные для физических лиц;
• •описание требования, которое подлежит переуступке;
• •при продаже права требования — стоимость выкупа;
• •описание процедуры передачи документов и информации, необходимой цессионарию для взыскания;
• •описание процедуры и условий расторжения соглашения;
• •сроки действия соглашения.

Обязательный пункт — согласование момента перехода права требования от цедента к цессионарию. Другими словами, нужно зафиксировать, с какой даты цессионарий вправе приступать к работе по взысканию задолженности:

• •с момента заключения соглашения;
• •с момента передачи документов, подтверждающих требование;
• •с момента поступления оплаты от покупателя-цессионария.

Также в документ можно включить следующие пункты:

• •как разрешать разногласия;
• •какую ответственность несёт каждая сторона;
• •при каких событиях договор считается недействительным.

Кстати, последний пункт — возможность признания сделки недействительной — является одним из главных рисков цессии.

Что будет, если сделку между цедентом и цессионарием признают незаконной? Представим ситуацию:

• •банковская организация (цедент) продала вашу кредитную задолженность коллекторам;
• •после выкупа коллекторская фирма приступила к взысканию;
• •вы погасили задолженность;
• •деньги поступили коллекторам.

Допустим, по решению суда или какой-либо другой причине договор цессии становится недействительным. В этом случае вы рискуете потерять уже уплаченные средства, так как коллекторы могут не вернуть деньги.

Если же вы ещё не погасили задолженность, то рискуют коллекторы. Ведь они заплатили за право взыскания, а это право у них отозвали. Цедент должен вернуть коллекторам сумму, которую получил за выкуп кредита, но если не вернёт, то фирма потеряет деньги.

Для цессионария есть и другие риски:

• •цена выкупа задолженности может оказаться выше суммы, которую удастся получить при взыскании;
• •клиент вообще не вернёт деньги, а взыскание будет невозможно из-за отсутствия у него имущества или постоянного дохода.

Также коллекторское агентство не вправе требовать уплату долга с клиентов, которые:

• •проходят лечение в стационаре;
• •признаны недееспособными;
• •имеют инвалидность первой группы;
• •являются несовершеннолетними, исключение — эмансипированные несовершеннолетние.

По закону коллекторы не могут звонить, писать и встречаться с клиентами данных категорий. При этом сумма долга продолжает расти за счёт пени и процентов, и новый кредитор может обратиться для взыскания задолженности в суд.

Вывод: при цессии особенно уязвимы две стороны — должник и цессионарий. Но степень риска у этих сторон разная.

Цессионарий находится в более выгодном положении: это юридическое лицо, например коллекторское агентство. Суммы, которыми рискует компания, не являются критичными для её стабильности.

Зато должник — это, как правило, физическое лицо, обычный заёмщик, попавший в сложное материальное положение. Для него критична любая, даже не очень крупная сумма. На кону не просто финансовое благополучие.

Уже с появлением первой просрочки по займу страдает кредитная история, снижаются шансы на получение ипотеки и займов в будущем, может пострадать профессиональная репутация.

Например, серьёзные компании нанимают на высокие должности только соискателей с хорошей кредитной историей и отсутствием долговых обязательств.

При передаче долга коллекторам проблем становится ещё больше, а если дело дойдёт до суда, то приставы могут забрать имущество или начать удерживать часть зарплаты.

Чтобы не доводить отношения с банком до привлечения третьей стороны, следуйте простым рекомендациям:

• •Если понимаете, что не можете внести очередной платёж, свяжитесь с банком и попросите об отсрочке, назовите реальный срок погашения задолженности.
• •Не избегайте общения с кредитором — будьте на связи, отвечайте на звонки.
• •Если финансовые проблемы носят постоянный характер, то попросите о реструктуризации займа и укажите причину — болезнь, потеря работы, простой в бизнесе.
• •Если в реструктуризации отказано, попробуйте рефинансировать кредит.

Остановимся на последних двух пунктах подробнее.

Слово «реструктуризация» означает изменение условий текущего кредитного договора. Реструктуризацию проводит тот же банк, которому вы должны.

Если вы сможете доказать, что не способны погашать ссуду в соответствии с ранее установленным графиком платежей, то банк может пересмотреть условия, например снизить ставку или продлить срок кредитования.

Тогда ежемесячный платёж станет ниже, и вы будете гасить заём посильными суммами.

Банк не обязан проводить реструктуризацию долга. При отказе можно оформить рефинансирование.

Слово «рефинансирование» означает перекредитование, то есть получение нового кредита для погашения уже имеющегося. Новую ссуду можно взять в текущей кредитной организации или в другой. Условия такого займа должны быть выгоднее, чем по текущему договору, тогда вы сможете досрочно закрыть существующий кредит и постепенно погашать новый меньшими платежами.

Для примера посмотрите условия рефинансирования в Альфа-Банке:

• •ставка — от 4% на весь срок;
• •сумма — до 7,5 млн ₽;
• •срок — до семи лет.

По данной кредитной программе вы можете получить сумму больше, чем требуется для погашения текущих долгов. Так у вас появятся дополнительные деньги на любые цели. Отправьте онлайн-заявку, чтобы оформить рефинансирование на выгодных условиях!

Ндс по договорам цессии

Практически каждый бизнесмен в своей работе сталкивается с дебиторской задолженностью.

Относиться к ней можно по-разному: просто считать эти средства «замороженными» или же воспринимать «дебиторку», как актив, который в случае необходимости можно продать.

О налоговых последствиях такой продажи мы сегодня и поговорим. А именно — расскажем о том, как рассчитывается НДС по договору уступки права требования.

Общая информация

Уступка права требования основана на положениях ст. 388–390 ГК РФ. В юридической практике этот тип сделок обычно называют договорами цессии (cessiō в переводе с латыни и означает — «уступка»).

Суть сделки в том, что кредитор за вознаграждение передает право требования долга другому лицу. Чтобы отличать продавца и покупателя долга от сторон в «обычной» сделке купли-продажи, для них тоже существуют специальные термины.

Экономический субъект, который «владел» долгом изначально и продает его, — называется цедентом, а покупатель задолженности именуется цессионарием.

Причины образования задолженности могут быть самыми различными, что влияет на расчет НДС. Основные варианты здесь следующие:

• в роли цедента выступает поставщик, который отгрузил товар (оказал услуги) с отсрочкой платежа;
• покупатель продает задолженность, образовавшуюся после выдачи им аванса в счет будущей поставки или оказания услуг;
• реализуемая задолженность возникла вследствие выдачи займа.

Может ли ООО работать без НДС

Облагается ли уступка права требования НДС

В общем случае продажа имущественных прав облагается НДС. Это установлено пп. 1 п. 1 ст. 146 НК РФ.

Однако налог следует начислять не всегда. Чтобы определить, облагается ли уступка права требования НДС, нужно рассмотреть порядок налогообложения основного обязательства (п. 1 ст. 155 НК РФ). По смыслу этой статьи НДС при продаже долга нужно исчислять по тем же правилам, что и по «исходному» обязательству.

Далее рассмотрим особенности налогообложения договоров переуступки долга, вытекающих из сделок различного вида.

Как посчитать НДС 20% от суммы

Продажа долга поставщиком

Если продавец, заключивший договор поставки с отсрочкой платежа, хочет быстрее вернуть средства в оборот, он может продать долг покупателя. Налоговая база будет равна доходу поставщика (цедента), т.е. превышению суммы, полученной от цессионария над задолженностью покупателя (п. 1 ст. 155 НК РФ).

Однако чаще всего «первичная» продажа долга производится с дисконтом. Это понятно: цессионарий получит деньги позднее, кроме того — он берет на себя и риски невозврата. Поэтому цедент обычно получает убыток и не платит с этой операции НДС, база по налогу на прибыль также не возникает.

Важно!

Никто не запрещает покупателю долга (цессионарию) продать обязательство еще раз. Тогда бывший цессионарий становится цедентом. Если скидка, полученная от первичного кредитора, была существенной, то новый цедент может перепродать долг с прибылью. Тогда он должен заплатить НДС с суммы своего дохода, т.е. с разницы между «закупочной» ценой долга и ценой его реализации (п. 2 ст. 155 НК РФ).

Продавец может попробовать снизить облагаемую базу, включив в нее не только сами затраты на покупку долга, но и сопутствующие расходы, например, курсовые разницы и проценты по кредитам.

Но здесь нужно быть готовым к спорам с налоговиками и судебным разбирательствам с непредсказуемым результатом. Хотя шансы на положительный исход дела у налогоплательщика имеются (постановление ФАС ВВО от 26.07.

2013 по делу № А82-9316/2012).

Сколько бы раз не перепродавалась «дебиторка», в итоге конечный покупатель получает деньги от должника. При любом договоре цессии, НДС у цессионария возникает при получении задолженности. База равна разнице между суммой взысканного долга и затратами на его покупку (п. 2, 4 ст. 155 НК РФ). НДС исчисляется по расчетной ставке 20/120 (п. 4 ст. 164 НК РФ).

Пример 1

ООО «Альфа» поставила ООО «Гамма» товар на сумму 720 тыс. руб. на условиях отсрочки платежа. После отгрузки ООО «Альфа» продало долг ООО «Гамма» за 540 тыс. руб.

Покупатель — ООО «Дельта» в свою очередь перепродало задолженность ООО «Бета» за 600 тыс. руб. Т.к. ООО «Альфа» продало долг по цене ниже номинала, то облагаемая база по НДС у него не возникает.

А вот ООО «Дельта» получило прибыль — 60 тыс. руб. (600 – 540).

Именно с этой суммы оно и должно заплатить НДС = 60 / 120 *20 = 10 тыс. руб. У ООО «Бета» база по НДС в размере 120 тыс. руб. (720 – 600) возникнет после получения долга от ООО «Гамма». Налог к уплате здесь определяется расчетным путем аналогично ООО «Дельта»: НДС = 120 / 120 *20 = 20 тыс. руб.

Особенности расчета НДС при частичном погашении долга

Должник может перечислять денежные средства цессионарию частями, в том числе и в течение нескольких налоговых периодов. Напрямую эта ситуация в НК РФ не урегулирована. Здесь возможно два подхода: