Правила

Налогообложение дохода из за рубежа 2023

Депутаты в окончательном чтении одобрили поправки, по которым для сотрудников российских компаний, работающих удаленно, устанавливается ставка НДФЛ 13 или 15% независимо от налогового резидентства

Олег Елков / ТАСС

Госдума в третьем чтении приняла закон о ставке налога на доходы физического лица (НДФЛ) для сотрудников, работающих на российские компании дистанционно как внутри страны, так и за ее пределами. Он устанавливает для них единую ставку НДФЛ 13–15%.

Подготовленный правительством законопроект внесен в нижнюю палату парламента в конце мая. Он подразумевает, что нововведения для штатных сотрудников, работающих удаленно, начнут действовать с 2024 года, для фрилансеров — с 2025-го. По ставке 15% будут облагаться доходы свыше 5 млн руб. в год.

Для уплаты налога необходимо будет соблюдение как минимум одного из условий: получатель дохода — российский налоговый резидент, ему перечисляют плату на счет в российском банке; средства поступают от российских организаций, ИП или обособленных подразделений иностранных структур в России.

Сейчас резиденты платят НДФЛ по ставке 13 или 15% с доходов от российских и иностранных источников, а нерезиденты — 30% с доходов от источников в России.

С иностранных источников нерезиденты не должны платить налог в России, но могут быть обязаны платить в иностранном государстве пребывания.

Налоговое резидентство России теряется, если плательщик находится за границей 183 дня и более в течение календарного года.

Замминистра финансов Алексей Сазанов отмечал, что, если налогоплательщик работает с российской организацией, та сама определяет ставку налога в зависимости от конкретной ситуации.

При этом компания во многих случаях не может проверить, выступает ли налогоплательщик резидентом или нет.

«Поэтому со следующего года предлагается унифицировать правила», — объяснял он решение установить ставку 13 и 15% НДФЛ для сотрудников, работающих на российские компании из-за рубежа, даже при утрате налогового резидентства.

Замглавы Минфина отметил, что мера призвана упростить механизм администрирования для налоговых агентов.

В апреле кабмин внес в Госдуму поправки, по которым фрилансеры, работающие из-за границы на российские компании по договорам ГПХ, должны будут платить 30% НДФЛ. Речь идет о тех фрилансерах, кто перешел в статус нерезидентов. Однако позднее проект отозвали для уточнений.

Электробусы и клены: как в Москве снижают выбросы парниковых газов

Переехавшим за границу разрешат платить НДФЛ по общей ставке

Норма о ставке для удаленных сотрудников распространится на работающих за рубежом как по трудовому контракту, так и по ГПХ / Getty Images

Минфин доработал законопроект с поправками в Налоговый кодекс, которые в том числе определяют правила уплаты НДФЛ для удаленных работников, следует из пресс-релиза Минфина.

Теперь размер налога для них будет составлять 13-15%, а не 30%, как предлагалось ранее.

Обложение таких сотрудников будет проводиться по общей ставке вне зависимости от того, являются они российскими налоговыми резидентами или нет.

Законопроект с правилами уплаты НДФЛ россиянами, работающими из-за рубежа, был внесен в Госдуму 24 апреля (он предусматривал и другие поправки в налоговое законодательство).

При этом его отозвали в тот же день.

В пресс-релизе Минфина поясняется, что это произошло из-за решения дополнить его нормами по донастройке института Единого налогового счета (ЕНС), чтобы успеть принять их в весеннюю сессию работы Госдумы.

Норма о ставке 13% (или 15% в случае, если доход превышает 5 млн руб.

в год) для удаленных сотрудников распространится на работающих за рубежом как по трудовому контракту, так и по ГПХ, пояснил замминистра финансов Алексей Сазанов.

Уточнение видов доходов удаленных сотрудников и применение единой ставки налога существенно упростит механизм администрирования налога для налоговых агентов, подчеркнул Сазанов.

Российское налоговое резидентство теряется, если гражданин находится за рубежом более 183 дней, тогда он должен будет уплатить 30% от дохода, полученного от источника в России.

Поправки вступят в силу с начала 2024 г., следует из текста законопроекта (есть у «Ведомостей»).

Как пояснил Сазанов, предполагается, что налогоплательщик должен сам платить за себя НДФЛ, подав декларацию, если иностранная компания не выполнила свою функцию налогового агента. Если со страной, в которой зарегистрирована эта иностранная компания, заключено соглашение об избежании двойного налогообложения, то есть право принять уплаченный налог к зачету, добавил замминистра.

Если работник не является российским налоговым резидентом и работает на иностранную организацию, то он находится за пределами российских налоговых правоотношений, то есть не платит НДФЛ, добавил Сазанов.

«Если он что-то делает для иностранной компании, но он резидент, то он находится в российских налоговых отношениях», – отметил он.

Для находящихся за рубежом предпринимателей, использующих специальные режимы налогообложения, – самозанятые и ИП на УСН, порядок налогообложения не меняется, добавил Сазанов.

Налоговые агенты, в том числе российские компании, и сейчас обязаны отслеживать наличие или отсутствие статуса налогового резидента для определения корректной ставки НДФЛ, пояснял «Ведомостям» партнер Б1 (бывшая EY) Геладжо Дикко. Но в случае осуществления трудовых функций или работ по договорам ГПХ за рубежом компании на практике зачастую не удерживают НДФЛ в связи с тем, что он не является доходом от источника в России, пояснял он.

Поправки о НДФЛ для россиян, работающих за рубежом, были впервые предложены в июле 2022 г.

Тогда было установлено, что средства за выполнение работ, которые российские компании перечисляли таким работникам, относятся к источникам доходов в России, и с них было необходимо уплачивать 13-15% налога.

После того как работник терял статус налогового резидента, обязанность компании платить НДФЛ за него пропадала, с этого момента он занимался этим самостоятельно, уплачивая уже 30% подоходного налога.

В ноябре министр финансов Антон Силуанов сообщил, что Минфин склоняется к тому, чтобы сохранить общую налоговую ставку для нерезидентов.

«Мы предусматриваем, чтобы такой вид деятельности, который осуществляется в нашей стране из-за рубежа, также налогооблагался по ставке аналогичной, как и для резидентов России, то есть 13%», – говорил Силуанов.

Поправки, предполагавшие введение 30%-ной ставки НДФЛ для нерезидентов, должны было вступить в силу 1 января 2023 г., но были отправлены на доработку.

В Думе и Совфеде ранее предлагали ввести ограничения для уехавших. Сенатор Андрей Клишас выступал за меры, которые бы сделали «менее комфортным» пребывание граждан за рубежом. «Правильно преференции для покинувших Российскую Федерацию отменить и ввести для них повышенную ставку налогообложения. Так будет справедливо», – считает спикер Госдумы Вячеслав Володин.

Ндфл с выплат уехавшим за рубеж сотрудникам: госдума одобрила поправки в нк рф

Госдума одобрила в третьем (окончательном) чтении законопроект о реализации основных направлений налоговой политики, который содержит, в том числе нормы об установлении НДФЛ для доходов сотрудников российских компаний, работающих из-за границы.
Соответственно, в статью 208 НК РФ будут внесены поправки, которые относят к доходам от источников в России, в том числе:

вознаграждение и иные выплаты при выполнении дистанционным работником трудовой функции дистанционно по договору с работодателем, являющимся российской организацией либо обособленным подразделением иностранной фирмы, зарегистрированным в РФ;

вознаграждение за дистанционно выполненные работы и оказанные услуги, если выполнение работ или оказание услуг осуществлялось через интернет с использованием российских доменных имен, информационных систем или комплексов программно-аппаратных средств.

Также поправки в НК РФ установят нормативы для освобождения от НДФЛ и страховых взносов компенсационных выплат дистанционным работникам.В данном случае речь идет о компенсации расходов, связанных с использованием ими собственного или арендованного оборудования, программно-технических средств, средств защиты информации и иных средств для выполнения трудовой функции.

Согласно закону, новые нормы в отношении выплат дистанционным работникам, производимых российскими организациями, вступят в силу с 1 января 2024 года, новые нормы в части выплат за дистанционно выполненные работы и оказанные услуги через интернет вступят в силу с 1 января 2025 года.

Хроника событий

В госдуму внесли доработанные поправки в нк рф об ндфл с выплат уехавшим за рубеж сотрудникам

31.05.2023. В Госдуму поступил доработанный законопроект о реализации основных направлений налоговой политики, который содержит, в том числе нормы об установлении НДФЛ для доходов сотрудников российских компаний, работающих из-за границы.

Правительственный законопроект № 369931-8 содержит поправки в статью 208 НК РФ, которые относят к доходам от источников в России, в том числе:

вознаграждение и иные выплаты при выполнении дистанционным работником трудовой функции дистанционно по договору с работодателем, являющимся российской организацией либо обособленным подразделением иностранной фирмы, зарегистрированным в РФ;
вознаграждение за дистанционно выполненные работы и оказанные услуги, если выполнение работ или оказание услуг осуществлялось через интернет с использованием российских доменных имен, информационных систем или комплексов программно-аппаратных средств.

При этом выплаты за работы по ГПД будут считаться доходами от источников в РФ при соблюдении хотя бы одного из следующих условий:

налогоплательщик — физическое лицо является налоговым резидентом РФ;
доходы получены налогоплательщиком — физическим лицом на счет, открытый в банке, находящемся на территории Российской Федерации;
источники выплаты доходов — это российские организации, индивидуальные предприниматели, нотариусы, занимающиеся частной практикой, адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты, а также обособленные подразделения иностранных организаций в РФ.

Это значит, что даже если, например, российская компания выплатит находящемуся за рубежом нерезиденту РФ вознаграждение за дистанционно выполненные работы, то такое вознаграждение будет считаться доходом от источника в РФ.

Одновременно законопроект содержит поправку в статью 224 НК РФ, которая устанавливает, что указанные доходы нерезидентов будут облагаться по ставкам 13% и 15%. Ставка 30% к таким доходам нерезидентов применяться не будет.

Также поправки в НК РФ установят нормативы для освобождения от НДФЛ и страховых взносов компенсационных выплат дистанционным работникам.

В данном случае речь идет о компенсации расходов, связанных с использованием ими собственного или арендованного оборудования, программно-технических средств, средств защиты информации и иных средств для выполнения трудовой функции.

Ставка НДФЛ с выплат уехавшим за рубеж сотрудникам составит 13-15% вне зависимости от налогового статуса

18.05.2023. Заместитель министра финансов Алексей Сазанов сообщил, что доработанный законопроект о реализации основных направлений налоговой политики содержит нормы, которые установят НДФЛ по ставкам 13% и 15% для доходов сотрудников-нерезидентов, которые работают из-за границы.

Представитель Минфина уточнил, что новые нормы распространяются на доходы удаленных сотрудников, которые работают с организациями как по трудовым договорам, так и по договорам ГПХ.

«Вне зависимости от их статуса – российский налоговый резидент, нерезидент – их доходы будут облагаться по ставкам НДФЛ 13/15%, предусмотренным для российских налоговых резидентов.

Уточнение видов доходов удаленных сотрудников и применение единой ставки налога существенно упростит механизм администрирования налога для налоговых агентов», — приводит слова Алексея Сазанова пресс-служба Минфина.

Правительство РФ должно принять решение о поправках в НК РФ до конца мая

11.05.2023. Заместитель министра финансов Алексей Сазанов сообщил журналистам в кулуарах Петербургского международного юридического форума, что Правительство РФ должно до конца мая принять решение по поправкам в НК РФ в части взимания НДФЛ с доходов граждан, работающих из-за границы.

Представитель Минфина уточнил, что отозванный из Госдумы законопроект, который предусматривает, в том числе удержание НДФЛ с выплат дистанционным сотрудникам, работающим из-за границы, находится в правительстве.

«Думаю, что до конца мая все решения будут приняты», — приводит слова Алексея Сазанова «Интерфакс».

Минфин в ближайшие дни внесет новые предложения по взиманию НДФЛ с выплат уехавшим за рубеж сотрудникам

30.04.2023. Министр финансов РФ Антон Силуанов сообщил журналистам, что в ближайшие дни Минфин РФ подготовит новые предложения по взиманию НДФЛ с доходов граждан, работающих из-за границы.

Глава Минфина отметил: «Не хотелось бы сейчас впереди правительства бежать. Мы отозвали его [законопроект] для того, чтобы обсудить.

У нас есть предложения, как это сделать, уравнять во всяком случае принцип налогообложения для тех, кто работает здесь по трудовому договору, тех, кто работает по трудовому договору за границей, тех, кто работает по договору оказания каких-то услуг тоже за границей. Я думаю, это дело ближайших дней».

По словам Антона Силуанова, Минфином будут подготовлены также иные предложения. «Но сначала это нужно будет сформулировать. В принципе, предложения есть», — приводит слова главы Минфина ТАСС.

Правительство отозвало из Госдумы законопроект об НДФЛ с выплат уехавшим за рубеж сотрудникам

25.04.2023. Правительство РФ отозвало из Госдумы законопроект, который предусматривает удержание НДФЛ с выплат дистанционным сотрудникам, работающим из-за границы.

Напомним, вчера в Госдуму поступил правительственный законопроект № 343435-8, подготовленный для реализации положений основных направлений налоговой политики.

Документ содержит, в том числе поправки в статью 208 НК РФ, которые устанавливают, что к доходам от источников в РФ относится также вознаграждение находящемуся за рубежом нерезиденту за дистанционно выполненные работы и оказанные услуги, если выполнение работ или оказание услуг осуществлялось через интернет.

По новым нормам, если, например, российская компания выплатит находящемуся за рубежом нерезиденту РФ вознаграждение за дистанционно выполненные работы, то такое вознаграждение будет считаться доходом от источника в России.

Соответственно, такая выплата подпадет под НДФЛ по ставке 30%. Удерживать НДФЛ должны будут компании, производящие указанные выплаты. В Минфине при этом уточнили, что данные нормы не затронут выплаты по трудовым договорам.

Сегодня в пресс-службе Правительства РФ сообщили, что документ отозван из Госдумы. «В законопроект необходимо внести ряд технических уточнений до направления в Государственную думу», — приводит ТАСС сообщение пресс-службы кабмина.

Если бухгалтерия — то в 1С, если бухгалтерские новости — то на БУХ.1С, если следить за новостями в телефоне — то в нашем Telegram-канале.

Госдума установила ставку подоходного налога для удаленщиков и фрилансеров — Российская газета

Согласно изменениям в Налоговый кодекс, сотрудники российских компаний, которые трудятся дистанционно, будут платить налог на доходы физлиц (НДФЛ) в размере 13 процентов вне зависимости от налогового резидентства. Норма касается тех, кто оформил отношения с работодателем по Трудовому кодексу, заключивших договоры гражданско-правового характера.

https://www.youtube.com/watch?v=koXAABD3gDU\u0026pp=ygVH0J3QsNC70L7Qs9C-0L7QsdC70L7QttC10L3QuNC1INC00L7RhdC-0LTQsCDQuNC3INC30LAg0YDRg9Cx0LXQttCwIDIwMjM%3D

Ранее законопроект вызвал резонанс в обществе, ведь в первоначальной версии он был совсем другим. Предполагалось что, для тех, кто утратил статус налогового резидента, введут повышенную ставку НДФЛ в 30 процентов.

Однако документ в этом виде не был принят. В конце мая правительство РФ решило уравнять подоходный налог для россиян, работающих в России и заграницей. Итак, с 1 января следующего года российские организации должны будут удерживать со своих штатных сотрудников НДФЛ в 13 процентов, если они работают «на удаленке». И статус резидентства в расчет браться не будет.

По этой теме шли бурные дискуссии, она вызвала резонанс.

«Никаких драконовских мер в нем, как мы видим, нет. Повышенной ставки налогообложения не будет, — отметил член Комитета Госдумы по экономической политике Сергей Алтухов, комментируя ранее «РГ» инициативу правительства. — Ставка НДФЛ для работающих за рубежом сотрудников остается стандартной».

Однако налоговая ставка может составить 15 процентов в отношении доходов свыше пяти миллионов рублей в год.

Замглавы Минфина Алексей Сазанов заявлял ранее депутатам, что новшество существенно упростит налоговое администрирование. Дело в том, что сейчас приходится проверять, является ли дистанционный работник российским налоговым резидентом РФ.

И пока человек остается таковым, то платит 13-15 процентов в российский бюджет с полученных доходов.

А если перестал им быть, его доходы подлежат налогообложению в соответствии с законодательством той страны, налоговым резидентом которой он стал.

Кстати, от уплаты НДФЛ освобождаются компенсационные выплаты дистанционным работникам на возмещение расходов, связанных с исполнением ими трудовой функции удаленно. При этом устанавливается предел, что это не более 35 рублей за день.

В отношении доходов штатных сотрудников данные нормы вступят в силу с 2024 года, а фрилансеров — с 2025 года.

Кроме того, законом упрощается порядок получения социальных налоговых вычетов по НДФЛ.

Согласно документу, получение социального налогового вычета, в том числе на обучение и лечение, будет автоматизировано — организации сами будут направлять необходимые сведения в налоговые органы.

Самим же физлицам для его получения будет достаточно направить заявление в налоговую инспекцию по месту жительства. Уточняется и налоговая база расходов при продаже жилья семьями с детьми, если недвижимость была куплена с использованием средств государственной поддержки.

Госдума приняла закон о налогах для удаленщиков и фрилансеров

Госдума приняла в третьем, окончательном чтении закон, который уточняет реализацию основных направлений налоговой политики. Документ из 300 страниц среди прочего касается налогообложения доходов россиян, работающих на российские компании из-за рубежа.

Согласно принятому закону, с 2024 года доход удаленных штатных сотрудников российских компаний будет облагаться налогом со стандартной ставкой 13% (или 15% при доходе больше 5 млн рублей за год) даже после утраты ими налогового резидентства России (теряется автоматически в случае нахождения вне России более 183 дней в году).

С 2025 года ставкой 13% или 15% будет облагаться доход фрилансеров при выполнении хотя бы одного из трех условий: исполнитель — налоговый резидент России, он получает вознаграждение на счет в российском банке или ему платят российские организации, индивидуальные предприниматели, обособленные подразделения иностранных структур в России.

Изначально Минфин предлагал обложить доходы удаленщиков, утративших российское налоговое резидентство, налогом со ставкой 30%.

Законопроект, включающий такую поправку, был внесен в Госдуму в апреле, но уже на следующий день его отозвало правительство. После изменений его вернули в Госдуму.

Минфин заявил, что от идеи повысить ставку отказались из-за риска оттока кадров за рубеж и сопутствующей потери налоговых сборов.

«Если вводить ставку 30% НДФЛ, предприятия, на которых работают такие физлица, могут создать филиалы за рубежом и трудоустроить физлиц там. И тогда мы потеряем не только НДФЛ, но и страховые взносы.

Поэтому, чтобы избежать такого перетока трудовой силы, мы предложили единую ставку — как для резидентов, так и для нерезидентов», — объяснил статс-секретарь, заместитель министра финансов Алексей Сазанов.

Сейчас уплата НДФЛ — обязанность самого работника, если у него в трудовом договоре или дополнительном соглашении к нему содержится пункт о дистанционной работе из-за рубежа. Пока он остается налоговым резидентом России, то платит 13% или 15% в российский бюджет с полученных доходов.

После утраты налогового резидентства России он должен платить налог с доходов в соответствии с законодательством той страны, налоговым резидентом которой он стал.

Схожие подходы действуют и в отношении фрилансеров, которые освобождаются от уплаты НДФЛ в российскую казну после утраты ими налогового резидентства России.

Если же в трудовом договоре штатного сотрудника и компании нет упоминания о работе за границей, то действуют общие правила: работодатель сначала удерживает из доходов сотрудника 13% или 15% НДФЛ, а после утраты им российского налогового резидентства — 30%.

Госдума приняла закон о налогообложении для работающих из-за границы

Госдума приняла в третьем чтении законопроект, предусматривающий налогообложение для работающих из-за границы в 13–15%. Документ опубликован на сайте системы обеспечения законодательной деятельности.

Отмечается, что документ является частью большого правительственного законопроекта о реализации отдельных положений основных направлений налоговой политики.

Так, граждане РФ, которые работают в российских компаниях на удаленке, будут платить НДФЛ от 13 до 15 процентов в зависимости от уровня дохода. Норма распространяется на тех, кто работает по Трудовому кодексу и по договорам гражданско-правового характера. Также налогом облагается и вознаграждения таких сотрудников.

Сейчас если налогоплательщик работает в российской компании, то она должна определять ставку НДФЛ в зависимости от каждой конкретной ситуации. Когда человек работает удаленно, компаниям сложно проверить, является ли он налоговым резидентом РФ.

В данный момент налоговые резиденты РФ платят налоги по ставке 13% и 15% с доходов от российских и иностранных источников, а нерезиденты – 30%. Законопроект позволит унифицировать налогообложение сотрудников.

Ранее сообщалось, что Госдума одобрила в третьем чтении законопроект, согласно которому граждане России получили бессрочное право на кредитные каникулы.

С работающих из-за границы россиян собрались удерживать повышенный налог: кто пострадает — мк

В Госдуму внесен законопроект, обязывающий отечественные компании взимать тридцатипроцентный налог на доходы физлиц (НДФЛ) с выплат в пользу уехавших за границу работников после утраты ими российского налогового резидентства.

Эту меру власти хотят применять в отношении тех, кто покинул страну, но использует для работы российский сегмент интернета либо размещенные в нашей стране технические программно-аппаратные средства.

При этом Минфин уточнил, что заключивших трудовые договора граждан эта мера не коснется.

Понятно, что на рынке труда серьезно сказались геополитические перипетии прошлого года: в ходе мобилизации было призвано более 300 тыс. человек, а еще 700 тыс. граждан эмигрировали за границу, согласно оценкам Кремля.

На этом фоне власти подготовили законопроект о том, что работающие за границей более полугода граждане должны будут платить 30-процентный налог. Напомним: в настоящее время НДФЛ взимается в размере 13% для налоговых резидентов России с годовым доходом менее 5 млн рублей и 15% — если он превышает эту сумму.

Столько же следует платить государству работающим в России нерезидентам. Все иные доходы физлиц-нерезидентов облагаются налогом в 30%. При этом налоговое резидентство утрачивает физическое лицо, которое находится за пределами территории России не менее 183 календарных дней подряд в течение года.

Таким образом, за всех уехавших за границу после 21 сентября и не вернувшихся на родину, но сотрудничающих с отечественными компаниями граждан, с будущего года их работодатели будут обязаны платить повышенный налог.

Но только если они работают по устным соглашениями, в качестве самозанятых, по договорам ГПХ, так как Минфин разъяснил, что поправки не коснутся лиц, заключивших трудовые договоры. Для последних выплаты будут облагаться налогом по прежней ставке.

По мнению профессора Финансового университета при Правительстве РФ Алексея Зубца, главная цель законопроекта — это воздействие на «небогатых» уехавших, для которых выплата 30% налога будет ощутимой. Но таких людей, по подсчетам эксперта, немного. «В прошлом году говорили о 700 тыс. уехавших, из них работающих около 300 тыс.

, из них 100 тыс. человек уже вернулись, — поясняет эксперт. — то есть на кону вопрос о возвращении 200 тыс. человек. Это примерно равно населению небольшого города средней полосы России. Для рынка труда никакой серьезной роли эти люди не играют.

Тут скорее политический сигнал, что Россия в этих людях нуждается гораздо меньше, чем ранее».

Разговоры о необходимости навести порядок в налогообложении уехавших ведутся давно, но было много разночтений, а теперь ситуация стала яснее. «Если поправки будут внесены, то в ст.

208 НК РФ появится однозначность толкования, какие доходы будут признаваться полученными от источников в Российской Федерации, — продолжает тему старший вице-президента ИК Fontvielle Анастасия Хрусталева.

— Ясность всегда лучше, чем неоднозначность, особенно если это касается норм права. Но очевидно, что для «удаленщиков» эта новость повлечет значительные финансовые потери: и так из-за курсов валют их доходы не являются стабильными».

Сложно предугадать, вернется ли большая часть высококвалифицированных работников из-за повышения налогов в Россию, скорее, они будут искать возможности менять работодателя и трудиться на иностранные компании, полагает юрист.

По словам основателя консалтинговой группы vvCube Вадима Ткаченко, новый законопроект в основном коснется сотрудников коммерческих компаний, так как в госсекторе с уехавшими либо уже расстались, либо им запретили работать за границей.

Для самих коммерческих компаний это означает увеличение нагрузки на зарплатный фонд и рост отчислений, а также им придется контролировать нахождение работников в России или за ее пределами, чтобы не столкнуться с претензиями от налоговой службы.

«Нерезидентов раньше никто толком не отслеживал, — указывает старший управляющий партнер юридической компании PG Partners Полина Гусятникова. — Теперь же, вероятнее всего, государство будет отслеживать, является ли гражданин резидентом или нет, и в соответствии с этими данными начислять налоги».

По мнению эксперта, это не представляет особой проблемы: миграционной службе достаточно лишь передавать данные в налоговую инспекцию. Таким образом, у ФНС будет информация о том, кто когда въехал, и выехал и сколько дней гражданин находился за пределами РФ, поясняет юрист.

Опубликован в газете «Московский комсомолец» №29018 от 25 апреля 2023

Заголовок в газете: Релокант заплатит вдвойне

Ип переехал за границу: что с налогами

Предпринимателям на УСН повезло, работать на этом спецрежиме можно спокойно из зарубежа. Так пояснено в письме Минфина № 03-04-05/96589.

Ставка налога, сроки авансовых платежей и сдачи деклараций не меняются.

Патент

Патент даёт право вести конкретный бизнес в конкретном регионе России. И из-за привязанности к региону для ИП за рубежом не всё однозначно.

Некоторые патентные виды деятельности можно вести, физически находясь в другой стране. Например, разрабатывать ПО, рисовать логотипы, вести уроки или сдавать в аренду помещения в регионе, где получен патент. Ещё сам ИП может находиться зарубежом, а его сотрудники в патентной деятельности — в России.

Если заказчики остались в регионе действия патента, право на патент сохраняется. Сдавать недвижимость из-за границы тоже можно, оставаясь на патенте — письмо Минфина № 03-11-12/50675.

И наоборот. Разработчикам можно работать на заказчиков из других регионов и стран, Минфин это допускал в письме № 03-11-11/12126. Так же у коучей, преподавателей и репетиторов: учить можно онлайн, и заказчики могут быть из других стран и городов — письмо № 03-11-11/110218.

Однако если в регионе не осталось ни заказчика, ни самого предпринимателя, ни его работников, то по логике Налогового кодекса право на патент пропадает. Поэтому всем патентщикам в такой ситуации мы рекомендуем сделать запрос в свою налоговую о возможности применения патента. Отправить запрос можно через личный кабинет ИП на сайте nalog.gov.ru.

Если окажется, что патент применять нельзя, стоит перевести патентный бизнес на УСН — если она есть как запасная, или перейти на неё со следующего года. А с патента уйти, вернув переплату.

Ип на нпд

Применять налог для самозанятых можно и не находясь в России. Количество времени за границей тоже не имеет значения. Главное, оставаться гражданином РФ или страны ЕАЭС. Это подтвердил Минфин в письме № 03-11-11/2644.

Но всё же есть загвоздки.

ИП и физлица на налоге для самозанятых указывают регион преимущественного ведения деятельности. В регионе должен быть либо сам самозанятый, либо его заказчик. Если заказчик не один и они в разных регионах, можно выбрать любой из них. Регион можно менять раз в год. Это правило из ст. Закона № 422-ФЗ и к нему есть письмо Минфина № 03-11-11/93715.

Ип на нпд остаться можно, если хотя бы в одном регионе остался заказчик. Так следует из разъяснений ФНС данных в письме № АБ-4-20/16632@. Главное, чтобы этот регион был указан как регион ведения деятельности в приложении «Мой налог».

Если у уехавшего самозанятого не осталось заказчиков в России, НПД платить нельзя. Тут ИП стоит заявиться на УСН — сделать это надо в течение 20 дней с даты снятия с учета из приложения. Заявление будет формы КНД 1150094.

Статья: когда ИП теряет право на налог для самозанятых

Ндфл у ип на осно

Платить ли НДФЛ зависит от того, стал ли ИП нерезидентом России и в какой стране он получает доход.

Резидентом считается человек, находившийся в России не менее 183 календарных дней в течение 12 месяцев подряд. Если менее — он нерезидент. Не считаются выезды из России на срок до шести месяцев для лечения, обучения и командировки на месторождениях углеводородного сырья — п. 2 ст. 207 НК РФ.

Резиденты платят налог с доходов полученных как в России, так и за границей. А нерезиденты платят налог только от доходов в России — ст. 209 НК РФ.

Резидент платит НДФЛ по ставке 13 %, нерезидент по ставке 30% и не имеет права на налоговые вычеты. Есть некоторые исключения, они прописаны в ст. 224 НК РФ.

К доходам в России относятся дивиденды и проценты, отчисления по авторским, доходы от продажи Российской недвижимости, плата за работы и услуги, оказанные в России, плата за перевозки внутри страны и зарубеж — п. 1 ст. 208 НК РФ.

Доходы от услуг, совершённых за границей — это доходы от источников не в России. То есть если ИП по итогам года стал нерезидентом, НДФЛ он с них не платит и не декларирует — пп. 6 п. 3 ст. 208 НК РФ, письмо Минфина № 03-04-05/96589.

Какие налоги ИП продолжает платить как раньше

Переезд не меняет обязанности ИП платить страховые взносы за себя и сотрудников, платить за сотрудников НДФЛ и взносы на соцстрахование. А ещё платить налог на имущество, транспортный и земельный налог.

Что с налогами другой страны от российского ИП

Нужно ли платить налоги от ИП в стране своего пребывания, зависит от законов той страны. По этому поводу надо обязательно проконсультироваться с местным юристом.

У России заключены соглашения об избежании двойного налогообложения с 80 странами, вот все они на сайте ФНС.

По каждому соглашению надо смотреть, какие именно налоги, уплаченные в другом государстве, засчитываются к уплате в России и наоборот.

Обычно они касаются зачёта НДФЛ и налога на имущество, где-то — налога на профессиональный доход. Но не спецрежимов для малого бизнеса. Основание — ст. 232 НК РФ.

Правила из международных договоров выше, чем правила из Налогового кодекса. Поэтому налог надо платить так, как это написано в соглашении об избежании двойного налогообложения с конкретной страной — ст. 7 НК РФ.

Статья актуальна на 25.03.2022

Раскошеливаться не придется: власти сохранят ставку налога для уехавших из России удаленщиков — Газета.Ru

Минфин определился со ставками НДФЛ для сотрудников, которые работают на российские компании из-за границы — они продолжат платить 13-15% вне зависимости от того, остаются налоговыми резидентами или нет.

В первых вариантах соответствующего законопроекта тех, кто работал на юрлица из РФ, но жил за рубежом более полугода, предлагалось облагать 30-процентным подоходным налогом.

Отдельные депутаты Госдумы называли уехавших из страны после начала СВО и мобилизации сотрудников предателями и выражали мнение, что они должны расплачиваться за отъезд своими доходами.

Правительство России подготовило окончательный вариант проекта поправок в налоговое законодательство, определяющих в числе прочих налогообложение для сотрудников российских компаний, работающих из-за рубежа. Об этом сообщил замминистра финансов Алексей Сазанов.

По его словам, Минфин сохранит для сотрудников, работающих из-за границы дистанционно, прежние ставки НДФЛ. И не намерен увеличивать их до 30%, как обсуждалось ранее.

«Был решен вопрос с налогообложением удаленных сотрудников, которые работают с организациями как по трудовым договорам, так и по договорам ГПХ. Вне зависимости от их статуса – российский налоговый резидент, нерезидент – их доходы будут облагаться по ставкам НДФЛ 13/15%, предусмотренным для российских налоговых резидентов», — объяснил Сазанов.

Законопроект, регулирующий налогообложение для покинувших страну удаленщиков, правительство начало разрабатывать прошлым летом. В своем первоначальном виде он устанавливал, что выплаты от российской компании за исполнение трудовых обязанностей дистанционно за пределами страны будут относиться к доходам от источников в России.

На практике это означало, что сотрудник, который работает из-за границы на российскую компанию, платит стандартные 13% подоходного налога (или 15%, если годовой доход превышает 5 млн рублей).

Это продолжается до тех пор, пока он остается налоговым резидентом России. Статус резидента теряется, если сотрудник пробыл за рубежом более 183 дней в году.

После этого он должен уже платить НДФЛ самостоятельно и в размере 30% — как и все нерезиденты.

Предполагалось, что законопроект вступит в силу с 1 января 2023 года. Но его отправили на доработку. Второй вариант внесли в Госдуму уже 24 апреля текущего года.

Документ содержал некоторые послабления, которые юристы трактовали следующим образом: удаленный сотрудник российской компании может платить 13-15% НДФЛ даже если постоянно живет за пределами страны (то есть, фактически не является налоговым резидентом), но только если он работает по трудовому договору.

То есть под повышенное налогообложение потенциально попадали не штатные сотрудники, а персонал, работающий по ГПХ, и фрилансеры.

«Ведомости» со ссылкой на источник сообщали, что целью властей в данном случае являются уехавшие из страны блогеры, получающие доход от контента, размещенного на западных платформах — прежде всего, YouTube и Instagram (владелец компания Meta признана в России экстремистской и запрещена).

Однако на следующий день, 25 апреля, кабмин отозвал законопроект из парламента, заявив о необходимости «технических уточнений». Нынешний и последний вариант документа, как пишет РБК, сочетает сразу две нормы, которые позволяют освободить нерезидента (постоянно живущего за рубежом сотрудника) от уплаты подоходного налога в 30%:
— «отнесение доходов в виде вознаграждения и иных выплат при выполнении дистанционным работником трудовой функции по договору с российской организацией — работодателем к доходам от источников в Российской Федерации»;
— «установление налоговой ставки в отношении таких доходов для налогоплательщиков, не являющихся налоговыми резидентами Российской Федерации, в размерах, установленных для налогоплательщиков, являющихся налоговыми резидентами Российской Федерации».

Что же касается быстрого отзыва законопроекта из Госдумы 25 апреля, замминистра Сазанов пояснил, что это было сделано для дополнения документа нормами по донастройке института Единого налогового счета (ЕНС). Речь идет о создании простого механизма погашения налоговой задолженности для физлиц, чтобы против них не возбуждалось уголовное дело. А также ряд поправок, облегчающих переход регионов на ЕНС.

«Уточнение видов доходов удаленных сотрудников и применение единой ставки налога существенно упростит механизм администрирования налога для налоговых агентов», — резюмировал Сазанов.

Обсуждение повышенного подоходного налога для дистанционных работников шло на протяжении 2022-2023 годов в правительстве и парламенте на фоне массового отъезда из России специалистов после начала спецоперации на Украине в прошлом феврале и частичной мобилизации в сентябре.

«Кто сделал выбор не в пользу России, должен понимать, что и кормиться за счет нашей страны больше не получится. Таким людям придется расплачиваться за свое предательство хотя бы большей частью доходов, и, уж конечно, им не должен предоставляться льготный режим с низкой налоговой ставкой», — говорил первый заместитель председателя думского Комитета по обороне Алексей Журавлев.