Для имущества, приобретенного в браке, существуют особые условия собственности. При отсутствии брачного договора, в котором прописаны особые условия, имущество, купленное супругами в официально зарегистрированном браке, считается совместно нажитым (п. 1 ст. 34 СК РФ).

Так как все доходы и расходы в браке считаются совместными, налоговый вычет при покупке жилой недвижимости (ст. 220 НК РФ) могут получить оба супруга.

При этом не важно, кто фактически нес расходы и оплачивал покупку квартиры или вносил деньги по ипотечному кредиту. Также не имеет значения, на кого оформлена квартира — на одного из супругов или на обоих — такое владение является совместным.

Напомним, кто имеет право на возврат подоходного налога:

• Налоговые резиденты РФ — лица, проживающие в России не менее 183 дней в течение 12 месяцев, идущих подряд. Это могут быть как граждане РФ, так и иностранцы.
• Налогоплательщики с доходом, с которого уплачивается 13% или 15% в качестве НДФЛ.

Имущественный вычет для каждого супруга

Официально распределять вычет необходимо в том случае, если сумма, причитающаяся каждому, не очевидна. Так бывает, когда стоимость жилья меньше суммы двух максимальных налоговых вычетов; когда жилье оформлено на одного из супругов, а льготу будут получать оба или тот, на которого не оформлена собственность.

Важно! Если один из супругов не имеет налогооблагаемых доходов по ставке 13% или не является налоговым резидентом России, его право на имущественный вычет не пропадает. Как только он начнет платить налоги или восстановит статус резидента (если именно это было препятствием), он сможет подать документы в ИФНС и вернуть подоходный налог.

Как супругам распределить основной налоговый вычет

Каждый собственник при покупке жилой недвижимости имеет право на основной имущественный вычет в размере 2 млн рублей. На счет налогоплательщика возвращается до 13% от этой суммы — до 260 тыс. рублей.

Размер вычета не может быть больше стоимости приобретенного жилья. Если при возврате НДФЛ максимальная сумма не получена, добрать остаток можно при приобретении другой недвижимости.

Пример

Семеновы приобрели комнату за 1,5 млн рублей. Чтобы определить, кто из них сколько вернет, им необходимо уведомить налоговую службу и составить соглашение на распределение долей. И тогда либо один из супругов вернет деньги со всей стоимости жилья — 1,5 млн (к возврату 195 тыс.), либо они разделят сумму по договоренности.

Рассчитайте свою суммуКалькулятор всех налоговых вычетов

Если собственность куплена после 2014 г., оформлена на обоих супругов и стоит 4 миллиона (два максимальных налоговых вычета) или дороже, каждый вправе вернуть по 260 тысяч рублей. В этом случае заявление о распределении супругов не требуется. Каждый из супругов подает декларацию 3-НДФЛ и получает положенные деньги.

Обратите внимание! Супруги имеют право распределить доли основного вычета на приобретение жилой недвижимости только один раз. Изменить пропорции впоследствии не удастся. Будьте внимательны!
Документы для супругов на имущественный вычет

Как супругам распределить вычет на проценты по ипотеке

Супруги могут дополнительно получить налоговый вычет по процентам по ипотеке. Его максимальный размер составляет 3 млн рублей, а возврат — до 13% от фактических платежей, но не более 390 тысяч рублей на каждого супруга.

Помните, что имущественная льгота распространяется лишь на фактически уплаченные банку проценты и не затрагивает тело кредита и проценты, которые еще не были уплачены.

Пример

Котовы купили дом за 12 млн и уплатили банку процентов на 1,5 млн. Они не писали соглашение о распределении вычета на покупку, и каждый получил по 260 тысяч. Вернуть проценты по ипотеке они решили через соглашение в пропорциях на свое усмотрение..

Муж с женой пишут заявление о распределении процентов и делят положенные деньги по своему усмотрению и в любых пропорциях. В отличие от распределения основного вычета, заявление на распределение процентов по ипотеке между супругами можно писать ежегодно, меняя условия по необходимости.

Оформим налоговый вычет за вас

Заполните самостоятельно декларацию 3-НДФЛ для налогового вычета в интуитивном конструкторе

Наш эксперт проверит ваши документы, заполнит за вас декларацию 3-НДФЛ для налогового вычета и самостоятельно отправит ее в ИФНС

Как оформить налоговый вычет супругам

Существует два варианта возврата налога: через ИФНС и через работодателя. Какой бы способ вы ни выбрали, необходимо написать заявление на распределение вычета между супругами и передать в налоговую инспекцию по месту постоянной регистрации — при визите в офис или онлайн через Личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС.

Образец заявления 2023 г. приведен в конце раздела.

Получить вычет через инспекцию можно на следующий год после получения права на льготу. Такое право при покупке квартиры супругами в новостройке подтверждает Акт приема-передачи, при покупке на вторичном рынке по договору купли-продажи — выписка из ЕГРН.

Через ИФНС	Через работодателя
На следующий год после получения права на льготу	В том году, когда получено право на льготу

Возврат налога через работодателя можно оформить в том же году, когда получено право на льготу. В Личном кабинете на сайте ФНС заполните специальную форму и приложите необходимые документы. В течение 30 дней инспектор проверит ваши бумаги и вынесет решение о предоставлении вычета. Будет составлено Уведомление, которое налоговая служба самостоятельно переправит вашему работодателю.

После этого бухгалтерия предприятия приостановит удержание НДФЛ из вашей заработной платы и вернет налоги, выплаченные вами с начала года. Так будет происходить до тех пор, пока не будет исчерпана вся сумма возврата или до конца календарного года — в зависимости от того, что наступит ранее.

Образец заявления Заявление о распределении вычета за 2023 год Заявление на распределение налогового вычета между супругами

Документы на возврат налога супругами

Важный этап при оформлении имущественной льготы — сбор документов на возврат НДФЛ. Будьте внимательны и проверьте по списку документы на возмещение процентов. Для ИФНС потребуется:

• Декларация 3-НДФЛ;
• Справка 2-НДФЛ со всех мест работы, если вы меняли их в течение года;
• Договор на приобретение недвижимости;
• Выписка из ЕГРН при покупке по договору купли-продажи или Акт приема-передачи при покупке по ДДУ;
• Документы, подтверждающие оплату: чеки, платежные поручения, банковские выписки, расписка продавца и т.д.;
• Кредитный (ипотечный) договор, если были использованы заемные средства;
• Справка банка об уплаченных за год процентах;
• Заявление о перераспределении налогового вычета между супругами.

Рекомендуем приложить:

• График погашения кредита и уплаты процентов по кредитному (ипотечному) договору;
• Документы на возврат 13 процентов, подтверждающие оплату кредитных процентов (чеки, платежные поручения, банковские выписки и т.д.).

Для возврата НДФЛ через работодателя брать справку 2-НДФЛ с работы и заполнять декларацию 3-НДФЛ не нужно.

Образец заявления Перечень необходимых документов для оформления налогового вычета при покупке жилья за 2022 год

Частые вопросы

Нужно ли писать соглашение о распределении, если я нахожусь в декрете? +

Если квартира стоит больше 4 млн рублей, то заявление не требуется. Если же квартира стоит дешевле 4 млн или оформлена только на вас, то распределение долей обязательно.

Квартира стоит 4 млн и жена оплатила 25%, а муж — 75%. Как получить максимум? +

Мужу с женой выгоднее оформить налоговые льготы не по платежам, а распределить расходы поровну. Тогда каждый из них получит по 2 млн рублей.

Квартира за 4 млн на жену, но мы оба возвращаем налог. Нужно ли заявление? +

Да, в этом случае необходимо написать заявление о распределении, так как собственность оформлена на одного из супругов, а на возмещение претендуют оба. По вашему заявлению налоговый орган выплатит каждому из вас по 260 тыс. рублей.

Заключение эксперта

Теперь вам известно, что такое распределение имущественного налогового вычета между супругами в 2023 году, как правильно разделить доли, как заполнить заявление и сколько раз это можно делать.

Вы получили от нас полный перечень документов и теперь знаете, что заявление на распределение основного вычета можно написать только один раз — после этого нельзя внести изменения. Распределение вычета по процентам между супругами можно проводить ежегодно.

Будьте внимательны! Надеемся, что наша статья была для вас полезна.

Налоговый вычет при покупке квартиры в долевую собственность супругов

1 096 просмотров

После покупки жилья у новых владельцев есть право на возврат части потраченных средств. Льготы предоставляются только тем, кто исправно перечисляет в бюджет страны подоходный налог, в размере 13% от прибыли. Как получить имущественный вычет, если жилье приобретено в долевую собственность супругами, давайте разбираться.

Что такое имущественный вычет

На новое жилье требуется немалая денежная сумма, которую можно либо заработать, либо взять в ипотеку. В статье «Ипотека на выкуп доли в квартире» мы уже подробно рассказывали об этой процедуре. В обоих случаях при покупке квартиры вы будете расплачиваться средствами, с которых уже был заплачен подоходный налог.

По мнению государства, эта несправедливость должна быть устранена, поэтому с января 2001 года все покупатели жилья получили возможность вернуть 13% от определенной суммы затраченной на приобретенной недвижимости. А именно, в 2018 году от 2 000 000 рублей.

Что это значит? Давайте предположим, что на покупку вы потратили 3 450 000 рублей. Возврат налога можно получить только с 2 миллионов — 13% от этой суммы составляет 260 тысяч. Их вам и переведут на банковский счет.

Как рассчитывается вычет на квартиру, оформленную в долевую собственность?

С 2014 года начал действовать закон, согласно которому при приобретении жилья в долевую собственность, все владельцы долей имеют право на получение возврата подоходного налога, но не более 260 000 рублей.

Если квартира была приобретена до 31 декабря 2013 года (включительно), оформлена в долевую собственность, но вычет за нее вы еще не получили, то вне зависимости от количества сособственников возврат 13% будет осуществлять от стоимости целой квартиры.

Для наглядности давайте рассмотрим такие ситуации:

Пример 1. Граждане Иван и Михаил Самохины, являющиеся родными братьями, решили сложиться и приобрести двухкомнатную квартиру. Договор купли-продажи был заключен в 2015 году. После оформления долевой собственности, каждый из братьев получил по ½ доли.

Стоимость всей квартиры 6 миллионов, соответственно, цена каждой доли равна 3 миллиона. В 2017 году братья решили получить положенный им по закону налоговый вычет, в итоге государство и Ивану, и Михаилу выплатило по 260 тысяч рублей.

Если бы квартиру в долевую собственность приобрели три брата, то и третий владелец получил бы 260 тысяч.

Пример 2. Та же ситуация, но Самохины приобрели свою «двушку» за 6 миллионов рублей не в 2015, а в 2012 году, и только в 2017 подали документы на получение вычета. В этом случае им на двоих положено от государства 260 тысяч рублей (13% от 2 000 000), то есть по 130 000 каждому. Если бы братьев было трое, то каждый получил бы еще меньше.

Что нужно для того, чтобы получить имущественный вычет при долевой собственности

Возможность получения вычета открывается при выполнении ряда условий, которые могут различаться в зависимости от года приобретения недвижимости в долевую собственность.

Вопрос о вычетеПокупка до 31 декабря 2013 года включительноПокупка с 1 января 2014 года

Кому положен?	Все резиденты РФ, имеющие официальное трудоустройство или ИП, работающие по общей системе налогообложения.
Как часто можно получать?	Единожды в жизни, в отношении одного объекта, вне зависимости от его стоимости.	Один и более раз, пока общая сумма вычета не достигнет 260 тысяч рублей, например, за 2 квартиры, стоимостью по 1 миллиону.
Какие граждане не могут претендовать на возврат налога	Все те, кто купил долю у близких родственников или опекунов; Кто получил жилье в дар от работодателя или государства; Кто на протяжении долгих лет не трудоустроен официально и не платит подоходный налог.
Какой максимальный размер выплат?	260 000 рублей.
Какой максимальный размер выплаты в случае ипотеки?	Не изменяется	390 000 рублей.
С каких расходов возвращается 13%?	На приобретение жилья; Переплату по ипотеке; На чистовую отделку помещения.
На основании каких доходов появляется возможность возврата подоходного налога?	Официальная заработная плата; Средства полученные со сдачи имущества в аренду; Налог уплаченный в бюджет после продажи жилья; Выплаты по договору подряда.
Что не дает оснований для получения возврата?	Социальные выплаты, пособия, трудовые пенсии и дивиденды.
По какому принципу осуществляется возврат?	Получать выплаты вы можете несколько раз, пока общая сумма возврата достигнет 13% от стоимости жилья. После первой заявки на налоговый вычет на ваш лицевой счет в банке будут перечислены средства, которые поступили от вашего имени в бюджет РФ в течение предыдущего календарного года или в течение трех последних лет, следующих поле года приобретения недвижимости. Если одна выплата не покроет верь размер положенного вычета, остаток будет выплачен вам в следующем календарном году.
Какой порядок выдачи налогового вычета при долевой форме собственности?	Выплачивается с целого объекта (максимум 260 000) недвижимости, вне зависимости от количества долевых собственников.	Выплачивается каждому долевому собственнику, в размере 13% от стоимости доли, но не более 260 000 рублей.
Максимальный размер возврата, если жилье приобретено по программе ипотечного кредитования?	Не изменяется.	Рассчитывается с суммы до 3 миллионов рублей, применим ко всему объекту.
Куда и когда обращаться?	В ИФНС по месту нахождения имущества, в начале года следующего за годом покупки.	В ИФНС по месту жительства, в начале года следующего за годом покупки или (с 2015 года) к работодателю.

Нюансы

При определении размера вычета суммируются все расходы, потраченные на приобретение доли.

Часто возникают ситуации, при которых реальные затраты несут в равных долях все собственники, а в документах указано, что платил только один.

В этом случае подтвердить свои расходы остальные долевые собственники могут рукописными доверенностями от своего имени к лицу, осуществляющему расчеты с продавцом жилья.

Если жилье было куплено после 31 декабря 2013 года и его стоимость менее 2 миллионов, лимит вычета после возврата 13% от затрат на приобретение недвижимости не будет полностью исчерпан. А значит, недополученную часть можно перенести на следующее приобретение недвижимости.

Если вы приобретаете квартиру с мебелью, обязательно проверьте, есть ли упоминание о стоимости предметов интерьера в договоре купле-продажи.

Если нет, составьте и подпишите с продавцом дополнительное соглашение, в котором будет информация о проданной мебели и ее цене.

Налоговый вычет предоставляется только на жилье, поэтому чтобы избежать путаницы, мебель и другие предметы, идущие с квадратными метрами в комплекте должны приобретаться отдельно.

Если квартира была куплена без чистовой отделки или не полностью достроенная, расходы по приведению ее в пригодное для проживания состояние, такие как облицовка и штукатурка стен, укладка полов и прочее, необходимо указать при оформлении вычета.

Налоговый вычет на квартиру, приобретенную в ипотеку

Позволить себе приобретение жилья за счет личных накоплений сегодня может не каждый, поэтому большинство граждан обращаются за ипотечными кредитами. А это дополнительные траты. С 2014 года проценты по ипотеке тоже входят в перечень расходов по которым полагается налоговый вычет.

Так же может потребоваться предоставить банку залог в виде уже имеющейся доли квартиры.

У долевых собственников-созаемщиков есть возможность поделить положенный им вычет за проценты по ипотеке поровну или в любой другой пропорции, в этом случае привязка к квадратным метрам отсутствует. Кроме того, каждый год пропорцию можно будет перераспределить, для этого стороны должны написать соответствующее заявление.

Налоговый вычет на долю несовершеннолетнего

Если в квартире помимо взрослых собственников, есть несовершеннолетние, то вопрос решается следующим обрезом: по мнению сотрудников налоговой инспекции, у детей нет средств на приобретение жилья, точно также, как и прав на совершение юридический действий с недвижимостью, но, так как на жилье были потрачены денежные накопления родителей, у последних есть право на возврат 13% с понесенный на приобретение квартиры расходов (постановление КС РФ от 13.03.2008 г. № 5-П).

В случае, если одним из родителей была куплена недвижимость для ребенка, но в число совладельцев этот человек не вошел, у него есть право на получение вычета за ребенка.

При этом у самого несовершеннолетнего лица сохраняется аналогичное право с приобретения другой недвижимости. Воспользоваться которым можно после наступления совершеннолетия.

До 2011 года, лицам, купившим жилье и оформившим его на ребенка, налоговый вычет не полагался.

Необходимые документы

Чтобы вернуть 13% подоходного налога за покупку квартиры, в налоговую инспекцию необходимо предоставить:

• декларацию (форма 3-НДФЛ);
• паспорт заявителя;
• справки обо всех доходах в течение года (форма 2-НДФЛ);
• заявление на возврат налога с реквизитами лицевого счета, на который будет осуществлен возврат подоходного налога;
• копию документа подтверждающего приобретение жилья (договор купли-продажи или контракт на участие в долевом строительстве);
• копии платежек, подтверждающих факт передачи средств продавцу (чеки, расписки);
• копию правоустанавливающего документа на долю (свидетельства о государственной регистрации или выписки из ЕГРН);
• копию акта приема-передачи (только для договоров долевого строительства);
• заявление о распределении долей;
• копия св-ва о заключении брака.

Если недвижимость была куплена в ипотеку для получения возврата денег по процентам дополнительно в ИФНС следует предоставить:

• копию кредитного договора
• справку о размере удержанных за отчетный период процентов.

Если один из собственников ребенок, к бумагам приложите копию его свидетельства о рождении.

Обратите внимание! Все предоставляемые в налоговую инспекцию копии документов, должны быть в обязательном порядке заверены нотариально.

Сроки и способы передачи документов в ИФНС

Подать заявление на возврат подоходного налога вы можете следующими способами:

1. Явившись в территориальное отделение ИФНС лично.
2. Через представителя (к документам следует приложить заверенную нотариусом доверенность).
3. По ТКС (телекоммуникационные каналы связи).

Документы будут проверяться налоговиками в течение следующего времени:

1. Если вы самостоятельно оформляете вычет. 3 месяца, в случае положительного решения еще через месяц средства будут переведены на ваш лицевой счет.
2. Если вы получаете через работодателя. 1 месяц, после чего необходимо будет посетить налоговую инспекцию для получения уведомления о предоставлении вычета, которое следует передать работодателю.

В случае возникновения каких-либо вопросов о том, как получить налоговый вычет за квартиру, приобретенную в долевую собственность, обязательно свяжитесь с юристами нашего сайта. Каждая ситуация индивидуальна и требует определенного к ней подхода. Наши специалисты оказывают консультативную помощь бесплатно и круглосуточно.

• В связи с постоянным изменением законодательства, подзаконных актов и судебной практики, порой мы не успеваем обновлять информацию на сайте
• Ваша юридическая проблема в 90% случаев индивидуальна, поэтому самостоятельная защита прав и базовые варианты решения ситуации зачастую могут не подходить и приведут лишь к усложнению процесса!

Поэтому обратитесь к нашему юристу за БЕСПЛАТНОЙ консультацией прямо сейчас и избавьтесь от проблем в дальнейшем!

Налоговый вычет при покупке квартиры супругами

Каждый гражданин, получающий доходы, облагаемые НДФЛ, в случае приобретения жилья в РФ вправе получить имущественный вычет. Если квартиру покупают супруги, то право на вычет появляется у каждого из них (при условии, что у каждого есть облагаемые НДФЛ доходы). По общему правилу муж и жена приобретают имущество в общую собственность (п. 1 ст. 256 ГК РФ, п. 1 ст. 33, ст. 34 СК РФ). При этом Законом им предоставлено право распределить вычеты по своему усмотрению, но с учетом установленных ограничений.

Какие вычеты положены семье при покупке квартиры

В общем случае при покупке квартиры в браке и муж, и жена имеют право получить вычет в пределах 2 млн руб. на каждого (пп. 1 п. 3 ст. 220 НК РФ), т. е. вернуть НДФЛ на сумму 520 тыс. руб. (2 млн руб. х 13% х 2).

При условии, что ранее ни он, ни она своим правом на имущественный вычет не пользовались (п. 11 ст. 220 НК РФ). Либо пользовались, но не в полном объеме, т. е. ранее получили вычет со стоимости жилья менее 2 млн руб.

(подробнее об этом – ниже).

Если квартира куплена в ипотеку, то помимо вычета со стоимости жилья у супругов также появляется право на процентный вычет, но не более 3 млн руб. на каждого (п. 4 ст.

 220 НК РФ), если кредит оформлен в 2014 году или позднее (на ранее предоставленные кредиты указанный лимит не распространяется). То есть в общей сложности семья может получить вычет с суммы 10 млн руб. и вернуть НДФЛ на сумму 1,3 млн руб. (10 млн руб. х 13%).

Это возможно, если жилье стоит от 4 млн руб., а процентов по ипотеке суммарно было уплачено 6 млн руб. или более.

Напомним, что сегодня вычет со стоимости объекта недвижимости и вычет с суммы уплаченных процентов – это два разных вычета.

Имущественный налоговый вычет при приобретении жилья супругами в общую совместную собственность

Если между супругами не заключен брачный договор, то все, что приобретено ими в период брака, является общим для них имуществом. По общему правилу недвижимость, купленная в браке, попадает в общую совместную собственность супругов без выделения долей. То есть и муж, и жена становятся равными правообладателями квартиры.

Налоговый вычет для супругов при покупке квартиры 2023

Время чтения 10 минут Спросить юриста быстрее. Это бесплатно! Размер шрифта: A+ | A−

Законодательство гибко подходит к условиям предоставления имущественного вычета. Задача супругов уже на стадии покупки квартиры – взвешенно и грамотно определить, как лучше всего оформить собственность, и какой вариант вычета, исходя из этого обстоятельства, предпочесть в качестве наиболее выгодного.

Итак, сегодня мы подробно разберем налоговый вычет для супругов при покупке квартиры.

Основания получения вычета и его размер

Право на вычет возникает вне зависимости от того, приобретена ли квартира за собственный счет или на кредитные средства. Допускается и совмещение этих двух источников финансирования покупки.

Размер вычета ограничен:

1. Фактическими расходами на приобретение квартиры (доли в квартире, комнаты), но не более 2 млн рублей для каждого претендента.
2. Фактическими расходами, но не более 3 млн рублей, на погашение процентов по кредиту – по ипотеке, где приобретенная квартира (доля в квартире, комната) выступает залогом, или по кредиту, взятому строго на цели покупки жилья.

К расходам на покупку квартиры можно отнести не только уплаченные продавцу по договору купли-продажи средства – стоимость жилья, но и документально подтвержденные расходы (перечень является исчерпывающим):

• на разработку сметных, проектных документов на отделку квартиры;
• на отделочные материалы;
• на работы по отделке.

Право на вычет распространяется как на договор купли-продажи, так и на договор долевого участия. По закону, для получения вычета достаточно приобретения права на квартиру в строящемся доме.

К иным обязательным условиям получения вычета относятся:

1. Покупка жилья, находящегося на территории России.
2. Отсутствие признаков сделки, заключенной между взаимозависимыми лицами. Применительно к рассматриваемой ситуации к таким сделкам в основном относятся договоры между супругами, детьми и родителями, братьями, сестрами, попечителями (опекунами) и подопечными, а также между лицами, одно из которых является подчиненным другому в силу должностного положения. Кроме того, право на вычет не действует, если квартира приобретается у организации, где покупатель является руководителем или имеет определенную долю участия – в зависимости от ситуации 25% или 50%.
3. Использование собственных или заемных средств. Нельзя включать в расходы средства маткапитала, социальные субсидии, компенсации со стороны работодателями и тому подобные источники средств приобретения жилья.
4. Наличие у претендента на вычет зарегистрированного права собственности на квартиру или его участие в долевом строительстве. В случае если собственность оформляется на детей (ребенка), не достигших 18-летнего возраста, то претенденты на вычет обязаны официально подтвердить, что являются родителями или опекунами (попечителями).
5. Претенденты на вычет должны являться плательщиками подоходного налога, поскольку вычет распространяется только в отношении НДФЛ, уже уплаченного или подлежащего уплате – в зависимости от выбранного способа реализации своего права.

К обязанностям претендентов на вычет относятся:

• сбор и представление подтверждающих право на вычет документов – договора на квартиру, кредитного договора, платежных документов в части понесенных расходов и других;
• подготовка и представление декларации по форме 3-НДФЛ – для случаев реализации права через налоговый орган (возврат части уплаченного подоходного налога);
• подготовка и представление заявления на налоговый вычет своему работодателю (налоговому агенту) – при желании воспользоваться правом сразу же после его возникновения, но при условии, что такое право подтверждено налоговым органом (уменьшение или исключение суммы подоходного налога из зарплаты).

Если лимит вычета не исчерпан, остаток переносится на следующий налоговый период и т.д. до полного исчерпания.

Остаток лимита может быть использован и при покупке или строительстве другого объекта недвижимости, за исключением вычета, предусмотренного для компенсации расходов по кредитным процентам.

Следует учесть, что остаток лимита не увеличивается при последующем внесении изменений в законодательство и увеличении предельного размера вычета. Доступный лимит определяется на момент возникновения права на вычет.

Налоговый вычет в зависимости от статуса собственности на квартиру

При покупке супругами квартиры они вправе самостоятельно определить, как оформить право собственности. Учитывая, что НК РФ ставит право на налоговый вычет в зависимость от наличия у претендента права на недвижимость, это обстоятельство влияет на возможность получения каждым из супругов своего вычета, а также условия его получения и пределы.

Можно выделить четыре случая, в зависимости от которых несколько меняются условия и порядок получения супругами налогового вычета:

В большинстве случаев супруги предпочитают осуществлять раздел вычета. Это делается исходя из стоимости квартиры и дополнительно возможных для включения в расходы затрат.

При этом чтобы воспользоваться максимально доступным лимитом (4 млн рублей, где по 2 млн рублей приходится на каждого супруга), делить вычет нужно в пропорции 50/50. Если поделить в соотношении 100/0, то один супруг будет вправе претендовать на 2 млн, а второй не получит ничего.

Почему так происходит? Несмотря на то, что на практике часто используется термин «раздел вычета», фактически раздел делается на уровне размера расходов, которые дают право на вычет.

Естественно, чтобы претендовать на максимальный вычет, нужно, чтобы расходы были равны или более 4 млн рублей и при этом каждый из супругов мог реализовать свое право на компенсацию в пределах 2 млн рублей.

Важно, что с позиции получения вычета при покупке супругами квартиры многое зависит от достигнутой между ними договоренности на основе предварительно проведенного анализа и расчетов, что будет выгоднее.

С точки зрения закона (Семейного кодекса), все расходы супругов в период брака – общие расходы, а для их раздела по умолчанию используется соотношение 50/50.

Если между супругами нет официальной договоренности, меняющей это правило, применяться будет оно.

Для цели получения налогового вычета одним из супругов или каждым из них в пределах своего лимита целесообразно учитывать:

1. Размер собственных расходов и сумму процентов по кредиту на покупку квартиры. Вычеты не суммируются и претендовать супругам можно по максимуму на получение возврата в сумме 13% (НДФЛ) × 4 млн рублей (по расходам) и плюс 13% х 3 млн рублей (по процентам).
2. Наличие права на получение вычета и размер доступного каждому лимита на налоговый вычет.
3. Финансовые и иные выгоды при использовании того или иного варианта получения вычета, в том числе на перспективу, особенно если возникшее право на вычет позволяет перенести его на следующий год и (или) на другой объект недвижимости.

Налоговый вычет при приобретении жилья супругами в общую долевую собственность

Общая долевая собственность на квартиру – достаточно простая ситуация для определения прав супругов на вычет. Действующие после 01.01.2014 года изменения внесли серьезные коррективы по сравнению с тем, что было до этой даты.

Ранее супруги могли не особо беспокоиться относительно того, кому и в каком размере причитается вычет – ориентироваться надо было только на размер доли.

После внесения изменений в НК РФ и согласно нескольким разъяснениям Минфина РФ учитывать теперь надлежит не размеры долей, а фактически понесенные и документально подтвержденные каждым супругом расходы.

И здесь возможны две ситуации, любую из которых супруги могут сами создать и, соответственно, договориться, кто и в каком объеме будет пользоваться вычетом:

1. Распределить расходы так, как супруги посчитают нужным, чтобы у каждого было право на вычет в том размере, о котором они договорятся. Главное – чтобы по платежным документам было видно, кто конкретно нес расходы, или сделать так, чтобы обезличенные платежные документы при представлении их для цели получения вычета не пересекались.
2. Один из супругов станет претендентом на вычет, поскольку он производил все расчеты, или расходы идут одной общей суммой, которую нельзя поделить или не хочется этого делать.

Как поступить – индивидуальное решение. Если один из супругов не работает, конечно, разумнее право на получение всего вычета передать работающему супругу. Если оба работают, то многое зависит от того, кто сколько получает, как хочется получить вычет – побыстрее и в полном объеме или растянув на годы, какие у супругов планы на будущее приобретение недвижимости и многие другие аспекты.

Налоговый вычет при приобретении жилья супругами в общую совместную собственность

Такая ситуация выглядит еще более простой, чем предыдущая. Расходы по умолчанию признаются общими независимо от того, кто фактически их понес. Единственное, что требуется от супругов – проанализировать, что будет выгодно, прийти к соглашению и представить в ИФНС заявление о распределение вычета, например, 50/50, в иной пропорции или даже 100/0.

Важно учитывать:

• определить доли можно только один раз и изменить их уже не получится, за исключением вычета по кредитным процентам;
• если при стоимости квартиры более 4 млн рублей планируется распределить доли 50/50, заявление подавать не нужно – каждому супругу и без этого будет определен предельно допустимый лимит вычета в 2 млн рублей.

Вычет в случае оформления жилья единолично на одного из супругов

Факт оформления квартиры в собственность только на одного из супругов особо не влияет на право получения вычета. Некоторые отличия будут наблюдаться только в процедуре его получения:

1. Право на получение вычета можно распределить в долях так, как супруги посчитают нужным.
2. Если решено, что 100% вычета будет получать супруг, на которого оформлена квартира, заявлений о распределении долей в ИФНС подавать не требуется.
3. Если же супруги посчитали нужным распределить вычет в каких-то пропорциях, скажем, 50/50, то потребуется предоставить соответствующее заявление в ИФНС. Оно подается независимо от стоимости квартиры (больше или меньше 4 млн рублей).

Налоговый вычет в случае оформления жилья в общую собственность с детьми

Приобретая жилье, многие родители при оформлении собственности включают в перечень собственников и своих детей. Это может быть как совместная, так и долевая собственность.

До 2014 года, когда вопрос притязаний на налоговый вычет был увязан с наличием и размером долей в праве общей собственности, получить деньги было невозможно.

Даже несмотря на то, что, по понятным причинам, расходы на приобретение жилья, несли родители или опекуны (попечители). Сегодня все изменилось: доля ребенка (детей) включается в расчет, и оба супруга или один из них могут увеличить размер своих вычетов.

О распределении доли ребенка родителям необходимо подготовить соответствующее заявление и представить его в ИФНС.

При учете для цели получения вычета доли ребенка (детей) необходимо понимать:

1. Родители используют свое право на вычет исключительно в рамках своего права, в пределах своего лимита. Доля ребенка только снимает возможные ограничения, не позволяющие использовать все 2 млн рублей или в совокупном размере супругов 4 млн рублей.
2. Тот факт, что родители учли долю ребенка, не лишает последнего права в будущем воспользоваться своим налоговым вычетом.

Даже если квартира полностью оформлена на ребенка (детей), родители могут получить причитающийся им вычет в полном объеме, если, конечно, они понесли расходы на приобретение этой недвижимости.

Купили квартиру до брака – кто получит налоговый вычет?

Syda_Productions/Depositphotos

Отвечает налоговый консультант финансовой службы «ИНКОМ-недвижимость» Айна Зайцева:

Имущественный вычет могут получить оба супруга, состоящие в зарегистрированном браке на момент покупки квартиры. Поскольку вы заключили брак уже после сделки, право на получение имущественного вычета имеет только Ваш супруг.

Могу ли я получить налоговый вычет за мужа?

Может ли жена получить налоговый вычет вместо меня?

Отвечает эксперт по недвижимости центра оказания услуг «Новостройка» Светлана Кириллова:

Имущественные же отношения регулируются Гражданским Кодексом РФ. Понятие собственность включает в себя три составляющие: право пользования, право владения и право распоряжения.

В Вашем случае собственность оформлена на мужа. Формально Вы не имеете прав на эту квартиру.

Регистрация по месту жительства не дает право на владение и распоряжение квартирой, только право пользования на период такой регистрации.

Право на налоговый вычет имеет собственник. Когда квартира оформляется в общую долевую (или в совместную для супругов) собственность, оба собственника получают право на налоговый вычет.

В Вашей ситуации можно порекомендовать оформить долю в праве собственности на Вас. Сделать это можно двумя способами:

1. договор дарения;
2. брачный договор.

Но, учитывая, что квартира находится в залоге банка, выдавшего ипотечный кредит, любое распоряжение ей возможно только с письменного согласия банка. Поэтому первый шаг – это обращение в банк и согласование одного из вышеуказанных вариантов сделки.

А дальше договор дарения может быть составлен в простой письменной форме, а брачный – в нотариальной. После государственной регистрации права общедолевой собственности можно обращаться за получением налогового вычета.

Как оформить ипотеку, чтобы налоговый вычет получила и я, и муж?

Я могу вернуть налог, если ДДУ оформлен на жену до брака?

Отвечает директор юридической службы «Единый центр защиты» (edin.center) Константин Бобров:

Имущество, приобретенное в период брака, признается общей совместной собственностью супругов. То, что приобретено ими до брака, является личной собственностью каждого из супругов.

В данном случае квартира была приобретена до брака, а право на нее зарегистрирована на мужа. Соответственно, собственником является супруг. Заявление о получении налогового вычета при покупке жилья может получить сам владелец.

Лица, прописанные в квартире, но обладающие правом собственности, этой возможностью воспользоваться не могут.

Отвечает частнопрактикующий юрист компании «Суворовъ и партнеры» Виктория Суворова (Пятигорск):

Так как на момент покупки вы с супругом не были зарегистрированы законным браком, то это единоличная собственность мужа. Поэтому Вы не можете оформить вычет на покупку квартиры и на проценты по ипотеке. На это имеет право только собственник – Ваш муж.

Отвечает налоговый юрист ООО «Лирио» Лилия Григорьева:

Получить имущественный налоговый вычет можно только на имущество, находящееся в собственности.

При этом имущество, приобретенное в браке, но оформленное на одного из супругов, все равно является общим имуществом, и вычет на него может получить как супруг, на которого оформлена собственность, так и второй супруг.

Но в данном случае квартира приобретена до регистрации брака и по общим правилам не является совместно нажитым имуществом, так что второй супруг не может оформить налоговый вычет по данной квартире на себя.

Дает ли «гражданский брак» права на недвижимость?

Можно ли получить налоговый вычет повторно?

Прописка в квартире юридического значения в данном вопросе не имеет и на право собственности не влияет. Однако поскольку за квартиру в период брака платится ипотека, возможно признание квартиры совместно нажитым имуществом по согласию с супругом или в судебном порядке.

Размер имущественного налогового вычета по общим правилам составляет 2 000 000 рублей, то есть налоговая база по налогу на доходы физических лиц уменьшается на данную сумму и налог в размере 260 000 рублей не оплачивается или возвращается налогоплательщику в зависимости от способа оформления вычета. При оплате ипотеки сумма вычета увеличивается до 3 000 000 рублей, а сумма налога к возврату составляет 390 000 рублей. Оба супруга вправе заявить вычет по одной квартире пропорционально своим долям или по договоренности между ними, если имущество находится в общей совместной собственности.

• Текст подготовила Мария Гуреева
• Не пропустите:
• Все материалы рубрики «Хороший вопрос»
• Как получить налоговый вычет, купив квартиру?
• Инструкция: как подать заявление на налоговый вычет
• Можно ли вернуть государству налоговый вычет и получить новый?

Статьи не являются юридической консультацией. Любые рекомендации являются частным мнением авторов и приглашенных экспертов.