Частые коррективы, вносимые в законодательство, порой приводят к возникновению множества вопросов, среди которых особо актуальным считается налоговый вычет при покупке автомобиля.

Законопослушные граждане уже имели преимущество удостовериться в привлекательности возврата налога, особенно в сфере покупки недвижимости, в связи с чем возврат 13% от приобретения транспортного средства кажется вполне обоснованным.

Налоговый вычет при покупке автомобиля

Особенности налогового вычета

Ежемесячно 13% от суммы заработной платы удерживается в счет государства. Этот параграф законодательства является обязательным для всех налоговых резидентов РФ. Однако эти средства расходуются не исключительно на нужды государства: часть возвращается гражданам при определенных обстоятельствах.

Среди льгот, предусмотренных правовыми нормами, числится налоговый вычет, представляющий собой механизм возврата подоходного налога.

Получить назад удержанные 13% имеют возможность субъекты, которые на протяжении календарного года оплачивали налог и осуществляли какие-либо траты. В некоторых ситуациях период, подразумевающий возможность выплат, растягивается до 3 лет.

К сожалению, не все затраты попадают под привлекательную категорию возврата 13%, например, продукты или бытовая техника не занесены в этот список. Воспользоваться данной опцией можно при следующих обстоятельствах:

• покупка или строительство недвижимости;
• оплата образования;
• прохождение лечебного курса;
• материальное участие в благотворительных мероприятиях.

Приобретение авто теоретически попадает под 1 пункт, который расшифровывается следующим образом:

• покупка участка земли, частного дома или квартиры;
• постройка жилой недвижимости;
• оплата процентов по кредитному соглашению на приобретение всего вышеперечисленного.

В соответствии с налоговым законодательством имущественный вычет покрывает исключительно покупку недвижимого имущества. Поскольку эти расходы считаются жизненно необходимыми, к ним применяются льготы. Однако автомобиль не рассматривается законодательством как предмет первой необходимости, поэтому вернуть 13% после его покупки не представляется возможным.

НК РФ не предусматривает налоговый вычет на приобретение транспортного средства

Как вернуть 13 процентов от покупки авто?

Поскольку по состоянию на 2017 г. авто не состоит в списке покупок, после которых существует возможность возврата налога, корректнее будет поставить вопрос: как сэкономить при продаже машины, поскольку в ряде случаев можно избежать уплаты налога.

Прежде всего, время между покупкой и реализацией автомобиля следует потратить с умом. Чтобы в процессе продажи не возникли трудности, желательно придерживаться следующих действий:

• сохранить документы, подтверждающие первоначальную стоимость. Не лишним будет их заверить нотариально;
• фиксировать каждую затрату, связанную с авто, вплоть до обслуживания в салоне, поскольку это поможет установить адекватную цену продажи;
• проследить за регистрацией авто и уплатой налогов: важно, чтобы все было оформлено грамотно, т.к. в будущем это поможет быстрой оценке сделки купли-продажи со стороны компетентных органов.

После того, как будут соблюдены все подготовительные «предпродажные» нюансы, можно приступать к освоению основных премудростей искусства грамотных продаж.

Видео — Налоговый вычет при покупке авто

Налоговые тонкости продажи авто

В ряде случаев для собственников авто предусмотрены выгодные условия реализации транспортных средств. Следует лишь вооружиться необходимыми знаниями.

Правило 3 лет

Этот вариант является самым простым и востребованным: если машина числилась в собственности более 3 лет, оплачивать налог нет необходимости. Помимо этого владелец освобождается от обязанности заполнения и подачи 3-НДФЛ.

• Таблица 1. Срок владения авто 
• СпособСрок владения
  

  Покупка	Со дня приобретения
  Наследство	Дата смерти наследодателя
  Подарок	С момента заключения договора дарения

• Если авто было в собственности менее 3 лет, при его реализации следует оплачивать подоходный налог, однако существует возможность применения вычета.
• После совершения сделки нужно придерживаться следующего плана:

• внести необходимые данные в налоговую декларацию и отнести ее инспектору по месту регистрации;
• если размер положенного налога не покроется вычетами, следует его оплатить.

Если транспорт числился в собственности менее 3 лет, декларацию нужно подавать в любом случае.

Скачать декларацию 3-НДФЛ

Налоговый вычет разработан только для транспортных средств, стоимостью до 250 000 рублей. Этот момент дает неоспоримое преимущество при реализации подаренного или полученного в наследство авто.

Сумма в 250 000 рублей распространяется на все реализованные за 1 год машины

Примеры расчета.

В 2015 г. было куплено авто по цене 460 000 руб., в следующем году оно было продано по цене 600 000 руб. Поскольку владелец сохранил оригинал договора и чеки, существует 2 метода налога:

• по расходам;
• по стандартному вычету.

С позиции расходов налог, который следует оплатить с продажи транспорта, бывшего в собственности менее 3 лет, рассчитывается следующим образом: 600 000 — 460 000=140 000 руб. Именно эта сумма считается доходом и подлежит налогообложению: 140 000 * 0,13 = 18 200 руб.

Применяя механизм вычета, расчет будет выглядеть несколько иначе: 600 000 — 250 000 = 350 000 руб., что и будет суммой, подлежащей удержанию. Соответственно, следует применить следующий расчет: 350000 * 0,13 = 45 500 рублей. Поскольку сумма оплаты подоходного налога намного меньше суммы стандартного вычета, целесообразнее применить 1 вариант.

Таким образом, существует 2 метода расчета налога: на основе разницы в стоимости между покупкой и продажей, либо на основе суммы, превышающей 250 000 руб. Не следует забывать, что 1 способ возможен лишь при наличии пакета документов, подтверждающих приобретение авто.

Существуют и более сложные для калькуляции ситуации. Субъект владеет 2 автомобилями: один был приобретен в 2014 г., а другой подарен членом семьи в 2016 г. Затем, в 2016 г, они были проданы по следующей цене: 1— за 270 000 руб., 2 — за 130 000 руб. Суммарно доход составил 400 000 рублей. Поскольку обе сделки были совершены на протяжении 1 года, вычет, составляющий 250 000 руб.

, может применяться в обеих случаях: (270 000+130 000)-250000=150 000 руб. Именно с этой суммы будет удерживаться налог в размере 19 500 руб. (150 000*0,13=19 500). Если бы машины реализовывались в разных годах, расчет выглядел бы следующим образом: 270 000 – 250 000=20 000*0,13=2 600 руб. и 130 000-250 000= — 120 000 руб.

Соответственно, доход, полученный от второй сделки, не подлежит налогообложению.

Использование взаимозачета

Существует еще один нестандартный вариант: взаимозачет при продаже авто и недвижимого имущества.

Если в одном календарном году было реализовано авто и куплено жилье, попадающее под налоговые льготы, возможна компенсация одного налога другим

Например, для квартиры, купленной за 1 000 000 руб., и авто, реализованного за 1 000 000 руб. в том же году, возможен этот вариант взаимозачета, поскольку в первом случае можно вернуть 13%, а во втором случае их необходимо оплатить.

Если было продано полученное в наследство авто, стоимостью в 1 000 000 руб., срок владения которым не превышает 3 лет, и в тот же налоговый период было приобретено жилье за 1 250 000 руб.

, калькуляция происходит следующим образом:

1. За продажу авто, по отношению к которому можно применить налоговый вычет, необходимо удержать налог: (1 000 000 — 250 000) * 0,13= 97 500 руб.
2. На приобретение жилья распространяется имущественный вычет: 1 250 000 *0, 13 = 162 500 руб.

В итоге, сумма налога к оплате компенсируется суммой к выплате: 162 5000 — 97 500 = 65 000 руб., именно этот остаток перечисляется владельцу после подачи декларации.

Возможные ошибки

При продаже машины многие владельцы совершают грубые ошибки в попытке уклониться от уплаты налога. Среди самых распространенных можно отметить следующие:

1. Отказ от заполнения и предоставления декларации по форме 3-НДФЛ, в которой необходимо указывать сумму, полученную в процессе реализации. Когда сотрудники компетентных органов обнаружат факт продажи, собственник авто будет вынужден заплатить 13% от общей стоимости, пеню и штраф за скрытие факта продажи.
2. Занижение цены. Часто владельцы умышленно ставят стоимость машины ниже 250 000 рублей, чтобы иметь возможности воспользоваться стандартным имущественным вычетом, который освобождает от оплаты налога. Подобные действия могут привести к проблемам при аннулировании сделки купли-продажи. К тому же уменьшение стоимости выгодно только продавцу: если новый владелец решит продать авто по адекватной цене, доход от продажи может сильно превышать сумму, потраченную на его приобретение, что чревато оплатой налога.

После приобретения машины владелец не должен рассчитывать на налоговый вычет, однако законодательство постоянно усовершенствуется, поэтому возможно, в обозримом будущем собственники автотранспортных средств будут приятно удивлены появившимся льготами.

Не нашли ответа на свой вопрос?

Узнайте, как решить именно Вашу проблему — позвоните прямо сейчас:

8-804-333-11-40 (Работаем по всей России)

Это быстро и бесплатно!

Налоговый вычет при покупке автомобиля. Возврат налога с покупки машины

Нас часто спрашивают, можно ли получить налоговый вычет за покупку автомобиля? Существует ли такое понятие, как возврат налога за машину? Сколько можно вернуть и как это оформить?

Давайте разбираться.

Налогия

Статьи

Вернуть НДФЛ с покупки автомобиля, к сожалению, невозможно. Такой вид налоговой льготы не предусмотрен НК РФ.

Возмещение НДФЛ возможно только за приобретение жилой недвижимости. Если была куплена квартира, доля в ней, комната, жилой дом, земельный участок, вы можете оформить возврат налога и вернуть 13% с помощью имущественной льготы (пп. 3 п. 1 ст. 220 НК РФ). Но к приобретению транспорта это не относится.

Продажа жилья	Продажа авто	Покупка жилья	Покупка авто
1 млн рублей или расходы на приобретение.	250 тыс. рублей или расходы на приобретение.	2 млн руб на покупку и 3 млн руб на % по ипотеке.	нет

Несколько раз законодателями было выдвинуто предложение внести изменение в НК РФ и при расчете имущественного вычета учитывать приобретение авто. Но инициатива пока не одобрена.

В законопроекте шла речь о возврате НДФЛ за приобретение отечественного автомобиля. Сумма покупки не должна превышать 1 миллион рублей, а максимальный возврат предлагался в размере 100 тысяч рублей.

Будут ли повторно инициированы изменения НК, и в каком виде будет сформулирован новый законопроект — неизвестно. Но на данный момент налогового вычета за покупку авто не существует.

Если предложение о возврате НДФЛ за покупку автомобиля примут, требования к налогоплательщику останутся те же, что и для получения действующих вычетов:

• Быть налоговым резидентом РФ. То есть проживать на территории России не менее 183 дней в течение 12 месяцев, идущих подряд.
• Иметь налогооблагаемые доходы и платить налоги — 13% НДФЛ.

Доходом может быть официальная зарплата или иные источники — от сдачи квартиры в аренду, продажи имущества и т.д.

А какой есть налоговый вычет за машину?

На приобретение машины такой льготы нет, а вот на продажу — есть. Когда вы продаете автомобиль, то получаете доход и платите 13% налог, который можно уменьшить за счет налогового вычета.

Как это происходит? Из стоимости автомобиля вычитается налоговый вычет, и НДФЛ уплачивается с полученного остатка. То есть налоговая льгота за продажу автомобиля уменьшает налогооблагаемый доход, что помогает законно сэкономить на уплате налогов.

Сколько можно вычесть из стоимости машины?

Доход при продаже автомобиля можно уменьшить либо на 250000 руб., либо на сумму, которую вы потратили на приобретение этого авто.

С 2021 года работают новые правила: если вы продали авто дешевле 250 000 руб., то декларация 3-НДФЛ не подается, сколько бы вы ни владели автомобилем.

Пример

Алексеев продал машину за 600тыс. руб. С помощью льготы он уменьшает эту сумму на 250 тыс. руб. и 13% платит с остатка — с 350тыс. руб. НДФЛ равен 45 500 руб.

Можно из дохода от продажи вычесть расходы, понесенные при приобретении этой машины в прошлом. Это возможно только в том случае,если у вас сохранились документы, подтверждающие сделку. В итоге налог уплачивается с оставшейся разницы.

Пример

Алексеев купил машину за 500 000, а продал 600000 руб. С помощью льготы расходов на приобретение он уменьшает доход и платит 13% с остатка — со 100000 руб. НДФЛ равен 13 000 руб.

Пример

Фокин купил машину за 500 тыс., а продал за 400 тыс. В итоге налог платить не придется, так как доход меньше расходов. Но декларацию все равно нужно подать.

Перечень необходимых документов

Для оформления налогового вычета при продаже имущества за 2021 год

Частые вопросы

Можно ли вернуть 13 процентов с покупки машины в кредит?

+

Нет, налоговый вычет при покупке автомобиля не предусмотрен, в каком бы виде сделка не оформлялась — на собственные деньги или на заемные.

Продаю машину за 250 тыс. рублей через год после покупки. Нужно ли мне отчитываться перед ИФНС?

+

Нет, несмотря на то, что минимальный срок владения автомобилем еще не наступил, декларировать такую сделку не нужно. По новым правилам на имущество, проданное в пределах налогового вычета, декларация 3-НДФЛ не подается и налог не уплачивается.

Какой минимальный срок владения автомобилем для безналоговой продажи?

+

Чтобы продать машину без налога, достаточно владеть ею 3 года. Или продать собственность в пределах 250 тыс. рублей.

Год назад при покупке указали в ДКП заниженную стоимость автомобиля. Теперь эту машину продаю. Чтобы уменьшить налог с продажи придется брать цену из ДКП?

+

Да, и это одна из причин, по которой не стоит занижать реальную стоимость автомобиля в договоре купли-продажи. Вместо того чтобы снизить налогооблагаемую базу на деньги, что вы потратили при покупке машины, вам придется использовать сумму, указанную в ДКП, а, значит, платить больший налог.

Заключение эксперта:

Теперь вы знаете, что получить налоговый вычет за покупку автомобиля в данный момент невозможно. Будем ждать инициатив от законодателей и, возможно, возврат налога за машину станет такой же привычной льготой, как и имущественный вычет при покупке жилья.

Публикуем только проверенную информацию

Получайте максимальные вычеты!

Получить

Можно ли вернуть 13% с покупки автомобиля?

Официально трудоустроенные граждане, отчисляющие с доходов налоги, вправе рассчитывать на вычет – сумму, на которую снижается налоговая база. Вычет выделяется с покупки недвижимости, оплаты услуг. Разберем, есть ли возможность вернуть 13 процентов от покупки машины – в автокредит или за личные деньги.

Есть ошибочное мнение, что при покупке машины можно вернуть 13 процентов. В действительности право на возврат 13% действует для тех граждан, которые приобрели недвижимость, оплатили образование или медицинские услуги. Поскольку автомобиль не входит в список крайне необходимых объектов, возврат 13% за него не полагается.

Налоговые льготы за авто устанавливаются при его продаже и получении дохода с проведенной сделки. За каждую прибыль с продажи имущества необходимо платить подоходный налог 13%. Но если транспорт был в собственности от 3 лет, то платить НДФЛ не нужно, ровно как и составлять декларацию в ФНС.

Срок отсчитывается следующим образом:

• при покупке – с момента завершения сделки купли-продажи;
• при наследстве – со дня кончины наследодателя;
• при договоре дарения – с момента подписания данного договора.

На рассмотрение в Госдуме находится законопроект, который предлагает ввести новый вычет по НДФЛ в размере 13% от суммы расходов на приобретение автомобиля.

Предполагается, что вычет будет доступен гражданам, которые приобрели новый (не бу) легковой автомобиль российского производства для семейных или личных потребностей. Общая сумма расходов – строго до 1 млн рублей.

Наибольшая запланированная сумма вычета – 100 тысяч рублей.

Если законопроект примут, то из бюджета налогоплательщики смогут возвращать 13 тысяч рублей.

Также было установлено следующее правило: если человек воспользовался таким вычетом, то он сможет получить его в будущем еще раз, однако должно пройти как минимум 5 лет с момента предыдущего обращения за возвратом.

Данный закон привлекателен для государства в том плане, что он будет побуждать граждан приобретать отечественные автомобили, развивая российскую автопромышленность.

Если налогоплательщик приобрел квартиру, частный дом, оплатил строительство или оформил кредит для данных покупок – до 2 млн рублей, то возвращается сумма до 260 тысяч (13% от стоимости покупки).

С автомобилем подобные расчеты не работают, поскольку вычет на транспортное средство не положен.

Как вернуть 13 процентов с покупки квартиры

Если человек продал автомобиль за 300 тысяч рублей, но подтверждающие покупку справки и бумаги у него потерялись, то есть возможность использовать вычет в 250 тысяч рублей и заплатить 13% с 50 тысяч (300 – 250 = 50). Если документация есть (к примеру, авто было приобретено за 280 тысяч), то 13% рассчитываются с 20 тысяч рублей (300 – 280 = 20).

Законодательство не предусматривает возврат 13% от покупки авто – несмотря на то, что некоторые сделки по стоимости равноценны сo сделками по купле-продаже жилых объектов, а переход прав собственности на авто по сложности ничем не уступает с регистрацией и госпошлиной при переходе права собственности на жилье.

1. Если транспорт продали за сумму до 250 тысяч рублей, то полученная прибыль налогообложению не подлежит – несмотря на то, что продавец получил прибыль.

Но если автомобилем владели меньше 3 лет, то все равно потребуется направить в ФНС декларацию.

При этом не рекомендуется намеренно занижать стоимость автомобиля – сотрудники ФНС это обнаружат и привлекут нарушителя к ответственности.

2. Если продавец владел автомобилем более 3 лет, ему не нужно оплачивать налог.

3. Если автомобилем владели менее 3 лет, потребуется направить декларацию 3-НДФЛ с указанием стоимости продажи. Если есть документы, которые подтверждают продажу автомобиля дороже, чем его покупку, то с разницы продавец платит 13% НДФЛ.

Если в истекшем году человек продал авто и купил имущество, то можно воспользоваться взаимовычетом – взаимным покрытием одного налога вторым. Если было приобретено жилье за 1,5 млн рублей и продано авто на эту же сумму, необходимо выплатить 13% с продажи авто, а затем вернуть их в виде вычета от купленной квартиры.

Воспользоваться взаимовычетом можно только 1 раз.

К запрашиваемым документам относятся следующие:

• ПТС, содержащий сведения о проведенной сделке;
• договор купли-продажи, где прописана полученная от проведенной сделки сумма;
• документы, подтверждающие перечисление денежных средств (расписки, чеки, квитанции);
• паспорт;
• ксерокопии ИНН;
• декларация 3-НДФЛ.

Если соглашение купли-продажи потеряно, его можно восстановить – например, обратившись к продавцу и запросив ксерокопию документа, отправившись в ГИБДД (в архивах договоры хранятся более 3 лет). Благодаря договору купли-продажи можно восстановить ПТС при его потере, заявить об отсутствии оснований для оплаты налога с продажи транспорта.

Если продавец владел автомобилем меньше 3 лет, то ему необходимо направить декларацию в ФНС до 30 апреля. После нужно оплатить 13% от суммы продажи до 15 июля того года, который идет за отчетным (в котором была совершена сделка покупки-продажи).

Рассчитывать на вычет от покупки авто нельзя. В случае с квартирой порядок действий будет следующим:

• подготовить документы, включая заявление на возврат и декларацию 3-НДФЛ;
• направить их в ФНС по своему адресу регистрации;
• дождаться зачисления средств на расчетный счет.

Если вычет оформляется через работодателя, потребуется оформить в налоговой справку о праве на возврат и предоставить ее в бухгалтерию своего предприятия.

https://www.youtube.com/watch?v=NOqTcZlzohM\u0026t=20s

На данный момент государство не предоставляет возможность вернуть НДФЛ за автомобиль, оформленный в кредит.

Как получить налоговый вычет при покупке автомобиля в 2022?

Каждый работающий россиянин уплачивает 13 % со всех своих доходов в казну государства. Это дает ему право на налоговый вычет, которое закреплено на законодательном уровне.

У граждан есть возможность возместить часть средств, которые были ими потрачены на оплату медицинских и образовательных услуг, либо на приобретение имущества. Многих интересует вопрос, входит ли в перечень такого имущества машина.

И, если да, то как получить налоговый вычет при покупке автомобиля в 2021 году?

Что представляет собой налоговый вычет?

Многие люди даже не представляют, что значит такое понятие как «налоговый вычет», поскольку раньше с ним никогда не приходилось сталкиваться. Коротко расскажем об этом на доступном для рядового обывателя языке.

Для наглядности приведем пример с прохождением платных курсов в автошколе. Допустим, вам пришлось потратить на обучение вождению 20000 руб.

Какую долю от потраченных средств вы сможете вернуть и на каких условиях?

Правом на получение вычета обладают исключительно резиденты Российской Федерации, которые регулярно выплачивают в государственный бюджет налог в размере 13% от всего полученного ими заработка.

Если хотите узнать, сколько вы можете получить обратно, умножьте израсходованную сумму на 13%. Например, с 20000 рублей вам вернется 2600 (20 тыс.*0,13).

Это означает, что ваш счет пополнится на 2600 рублей.

Однако при расчете также необходимо принимать во внимание всю сумму НДФЛ, которую вы уплатили.

Если вы заработали за прошедший год 520000 рублей, то с вас был удержан налог на доходы физических лиц в размере 67600 рублей.

Эта цифра показывает максимально возможную для вас величину вычета, ведь требовать назад больше, чем было внесено ранее, невозможно.

Сумма, которая подлежит возмещению после оплаты водительских курсов, не превышает ваш максимум, поэтому вы вправе претендовать на ее возврат в полном объеме.

Это далеко не все существующие ограничения. Ознакомиться с подробным списком можно, зайдя на официальный сайт ФНС.

Все вычеты подразделяются на следующие группы:

• Стандартные – включают в себя выплаты, которые положены льготным категориям населения и детям.
• Социальные – за платное обучение, лечение, благотворительную деятельность, негосударственное пенсионное и добровольное страхование жизни.
• Имущественные – покупка недвижимости, земли, ипотека. Сюда же относится продажа доли в уставном капитале предприятия.

Как в 2022 году получить вычет при приобретении машины?

Рассмотрим, как получить налоговый вычет при покупке автомобиля в 2022 году, и реально ли это. Безусловно, автотранспорт тоже является имуществом. Но в ст.220 НК РФ обозначен реестр имущества, для которого применяется вычет. Расходы на приобретение автотранспорта в нем отсутствуют.

К сожалению, на данный момент налоговый вычет при покупке автомобиля не предоставляется.

Это относится ко всем машинам, независимо от того, новая она или подержанная, отечественная или «иномарка», недорогая или премиум-класса.

Но есть вероятность, что в недалеком будущем ситуация с налоговым вычетом за автомобиль изменится. Депутатами на рассмотрение Госдумы был представлен проект поправок в статью 20 НК Российской Федерации.

А сейчас немного о сути этих изменений. Их авторы выступили с предложением возвращать часть денег, израсходованных на покупку легкового транспорта, если он произведен в России и стоит не более 1 миллиона руб.

А налоговый вычет при покупке автомобиля будет составлять лишь 10 % вместо привычных всем 13-ти. Таким образом, с приобретенного авто возврат может составить не более 100 тысяч руб. Все же, это лучше, чем ничего.

Остается надеяться, что предоставление налогового вычета за автомобиль станет реальностью в самое ближайшее время.

Другие полезные материалы:

Читайте отзывы про автосалоны:

Налоговый вычет при покупке автомобиля в 2021 году

Многим россиянам привычна выплата по налоговому вычету, который могут оформить покупатели жилой недвижимости. Размер этой выплаты составляет:

• 13% от расходов на покупку непосредственно квартиры (и на ее ремонт, если это новостройка), но не более 260 000 рублей;
• 13% от ипотечных процентов — без ограничения по сумме, если квартира куплена до 2014 года; либо не более 390 000 рублей, если квартира куплена в 2014 году и позднее (подп. 3, 4 п. 1, подп. 1 п. 3, п. 4 ст. 220 НК РФ).

Для простого обывателя наличие аналогичного вычета при покупке автомобиля могло бы выглядеть логичным, но законодательством он не предусмотрен.

https://www.youtube.com/watch?v=NOqTcZlzohM\u0026t=44s

Вместе с тем под налоговым вычетом при покупке автомобиля в 2021 году де-факто можно понимать следующие финансовые показатели:

1. Сумму НДФЛ, которую продавец автомобиля мог бы уплатить (и, соответственно, включить в цену автомобиля для покупателя), но не уплатил, используя предусмотренный законом механизм освобождения от налога на доходы.
2. Уплаченную продавцу автомобиля сумму. Ее в случае последующей продажи машины текущий владелец сможет использовать для уменьшения налогооблагаемой базы.

В контексте правоотношений с участием юридических лиц и ИП под налоговым вычетом при покупке машины в 2021 году может пониматься, к примеру, вычет по НДС, если он включен в стоимость купленного организацией транспортного средства. Как и физлицо, организация вправе в предусмотренных законом случаях применять расходы на покупку автомобиля в целях последующей оптимизации налоговой базы.

Рассмотрим подробнее, каким образом осуществляется обложение налогом доходов участников сделок купли-продажи автомобилей в статусе физлиц с применением указанных сумм, де-факто образующих вычеты.

Когда НДФЛ при продаже машины можно не платить

Гражданин, продавший машину, освобождается от уплаты НДФЛ (и может не включать его в стоимость автомобиля, благодаря чему покупатель получает «вычет»), если:

1. Он владел автомобилем 3 года и более к моменту продажи (п. 17.1 ст. 217 НК РФ).Указанный срок начинается с момента передачи автомобиля новому владельцу (п. 1 ст. 223 НК РФ). Как правило — при подписании акта приема-передачи транспортного средства или договора купли-продажи авто. Момент регистрации машины значения не имеет.
2. Подтвержденные расходы на покупку автомобиля больше либо равны стоимости его продажи (подп. 2 п. 2 ст. 220 НК РФ).Кроме того, в 2019 году налоговый вычет при продаже автомобиля может быть также представлен возможностью уменьшить налоговую базу не на расходы, а на фиксированную сумму — 250 000 рублей (подп. 1 п. 2 ст. 220 НК РФ). Если стоимость продажи машины меньше соответствующего вычета либо равна ему, то НДФЛ также не уплачивается.

Подтвердить расходы на приобретение машины ее покупатель может:

Если НДФЛ начислен и не компенсирован вычетом, то продавцу автомобиля нужно отчитаться по налогу и уплатить его. Если начислен и компенсирован — только отчитаться. Если НДФЛ не начислен в силу того, что автомобилем к моменту продажи человек владел 3 года и более, то никаких действий продавцу производить не нужно.

Чтобы отчитаться по налогу при продаже машины, нужно направить в ФНС декларацию по форме 3-НДФЛ в срок до 30 апреля года, следующего за годом продажи машины.

Декларация дополняется:

1. Распиской продавца или справкой-счетом (они удостоверяют возможность применения вычета в виде расходов на покупку машины).
2. Копиями договоров купли-продажи, заключенных:
   • при покупке автомобиля у прежнего владельца (салона);
   • при продаже автомобиля, по факту проведения которой возникла налогооблагаемая база.

Уплатить НДФЛ с продажи автомобиля необходимо до 15 июля года, что идет за тем, в котором машина продана.

При просрочке перечисления НДФЛ на исчисленную сумму налога будут начисляться пени (п. 1 ст. 75 НК РФ). Штрафы за неуплату НДФЛ не выписываются (постановление Пленума ВАС РФ от 30.07.2013 № 57).

Вместе с тем налоговики могут оштрафовать продавца автомобиля на 20–40% от исчисленной суммы налога за некорректные расчеты в декларации, вследствие которых налоговая база неправомерно снизилась (пп. 1, 3 ст. 122 НК РФ).

За непредоставление декларации 3-НДФЛ также предусмотрен штраф — 5% от суммы налога за каждый месяц после просрочки. Максимальная величина штрафа — 30% от исчисленного налога, минимальная — 1000 рублей (п. 1 ст. 119 НК РФ).

***

Гражданин, купивший автомобиль, при последующей продаже транспортного средства менее чем через 3 года сможет уменьшить налогооблагаемую базу на сумму расходов при покупке машины.

Вместо суммы расходов может быть использован фиксированный вычет: в 2021 году его величина составляет 250 000 рублей. В обоих случаях в ФНС подается декларация 3-НДФЛ, в которой отражаются сведения о продаже автомобиля.

Если машина продана человеком по истечении 3 лет с момента ее покупки, то отчитываться перед ФНС и уплачивать налог с дохода ему не нужно.

Еще больше материалов по теме в рубрике: «НДФЛ».

Как вернуть 13 процентов от покупки машины. Возврат подоходного налога при покупке машины в 2022 году

Каждый россиянин, имеющий доход, обязан уплачивать определенный процент от его суммы в бюджет государства.

При этом российское законодательство, как и правовая система большинства европейских стран, предоставляет гражданам право на налоговый вычет – у налогоплательщика есть возможность вернуть часть затрат, понесенных, например, на образование, здравоохранение или на покупку имущества. Входит ли автомобиль в перечень приобретений, за которые можно получить налоговый вычет в 2022 году?

• Статья 224 НК РФ предусматривает, что 13 процентов гражданин-резидент платит в том случае, если сумма налоговых баз составляет не более 5 миллионов рублей. 
• Недавнее новшество законодателей сделало налогообложение по НДФЛ условно-прогрессивным: если сумма налоговых баз превысила указанные 5 млн рублей, придется платить в бюджет государства фиксированную сумму в размере 650 000 рублей и 15 процентов от суммы, которая превышает 5 миллионов рублей. 
• Также налог равен 13 процентам для резидентов РФ в отношении доходов от продажи имущества (кроме ценных бумаг) и (или) долей в нем, доходов в виде стоимости имущества (за исключением ценных бумаг), которое собственник получил в дар, а также налогооблагаемых доходов, полученных гражданами в рамках исполнения  договоров страхования, а также выплат по пенсионному обеспечению.

35 процентов выплачивается от стоимости выигрышей в части превышения размеров, указанных в пункте 28 статьи 217 НК РФ; суммы экономии на процентах при оформлении заемщиком кредита в части превышения рамок, указанных п. 2 статьи 212 НК РФ, а также от доходов от использования финансов членов КПК (пайщиков) и средств, привлекаемых в форме займов от членов потребкооператива.

Что такое налоговые вычеты 

Налоговый кодекс РФ устанавливает следующие типы налоговых вычетов: 

Имущественные	При приобретении квартир, жилых домов, участков земли, в том числе с привлечением заемных средств (ипотеки), при реализации доли в уставном капитале юридического лица. Максимальная сумма приобретения, установленная законодательством — 2 млн. рублей. Таким образом, наибольшая возможная сумма вычета, которую может получить покупатель — 260 тыс. рублей. Если объект недвижимости приобретен с заключением договора ипотеки, максимальная стоимость, с которой рассчитывается вычет, равна 3 млн. рублей (тогда наибольшая сумма налогового вычета может составить 390 тыс. руб.)
Социальные	За получение гражданином платного образования, обращение за предоставлением платных медицинских услуг, негосударственное пенсионное страхование и добровольное страхование жизни, а также благотворительную деятельность и финансирование некоммерческих организаций
Профессиональные	Для лиц, занятых в определенных сферах деятельности, перечисленных в ст. 221 НК РФ, 227 Налогового кодекса РФ
Стандартные	Для льготных категорий граждан и родителей с детьми до 18 лет или со студентами, которые обучаются в образовательных учреждениях на дневной основе (суммы являются фиксированными)

Автомобиль как имущество, которое можно реализовать или приобрести, теоретически должен был бы относиться к объектам, вычет за которые регулируется статьей 220 НК РФ. В этой статье перечислены операции налогоплательщика, на которые распространяются ее положения.

К ним относятся:

• строительство или покупка жилых домов, квартир (их частей), земельных участков для индивидуального жилищного строительства, а также участков земли, на которых находятся приобретаемые здания или их части;
• изъятие объекта для государственных или муниципальных нужд;
• погашение процентов по займам (кредитам), которые брались на возведение или покупку объектов недвижимости, в том числе ипотечным кредитам.

Безусловно, автомобиль тоже является имуществом и несет за собой немалые расходы при его приобретении. Но в ст. 220 НК РФ приобретение автотранспорта не упоминается, поэтому сегодня при покупке авто независимо от его категории налоговый вычет получить невозможно.

На текущий момент это может сделать только продавец. Строго говоря, возвратом налога это не является – речь идет об освобождении от его уплаты.

Такая возможность предоставляется в случаях:

• нахождения машины в собственности больше 3 лет – тогда подача декларации по форме 3-НДФЛ не нужна,
• если вырученная от продажи сумма не выходит за рамки 250 000 рублей (но при этом декларация по форме 3-НДФЛ все равно заполняется и подается в ИФНС).

Если речь идет о продаже транспортного средства стоимостью более 250 тысяч (а российская практика чаще всего именно такова), с разницы между этой суммой и фактической ценой предыдущий владелец, как лицо, получившее доход, обязан уплачивать НДФЛ.   

Перед ИФНС потребуется отчитаться до 30 апреля года, следующего за датой совершения сделки. Заплатить налог нужно будет не позднее 15 июля. 

Важно! Продавец должен предоставить ПТС проданной машины, договор купли-продажи и платежные документы (квитанции об оплате, кассовые чеки, выписки по банковским операциям).

Если автомобиль приобретен в кредит

1. Налоговый вычет с кредита по НК РФ возможно получить только тогда, когда в договоре с банком или иной кредитной организацией внесена цель займа. 
2. За обычный потребительский заем, в том числе и за автокредит, оформить возмещение НДФЛ нельзя.

3. Возврат НДФЛ возможен по кредитам на следующие цели:

• обучение;
• медицинские услуги,
• покупка жилья.

График платежей по кредиту чаще всего является аннуитетным – в первые месяцы клиент, внося равные платежи, погашает в первую очередь проценты, а уже потом – тело кредита (основной долг).

Тем самым, если вы погашаете кредит досрочно, с вашей стороны возникает переплата по процентам.  

Банк обязан перерассчитать проценты в соответствии с оставшимися месяцами, в которые заемщик не пользовался кредитными средствами, и вернуть переплату по требованию клиента. Пункт 4 ст. 220 НК РФ устанавливает предельный размер налогового вычета по уплаченным процентам в размере 3 миллионов рублей.

Как может сэкономить покупатель

Несмотря на невозможность возврата НДФЛ в общем порядке, существуют ситуации, когда можно сэкономить, приобретя транспортное средство любой категории.    

Важно! Следует помнить, что налогооблагаемой базой считается не просто сумма, вырученная в ходе продажи имущества, а именно конечный доход гражданина, т.е. ему потребуется заплатить 13% от разницы между затратами на покупку и выручкой от продажи купленного объекта (статья 210 Налогового кодекса РФ). 

Продажа купленного объекта без получения прибыли в течение налогового периода – пожалуй, самый оптимальный вариант для экономии денег. Данная возможность появляется у автовладельца при выплате налога, начисленного на разницу стоимости авто на дату его отчуждения и его стоимости на момент покупки бывшим владельцем.   

В этом случае НДФЛ будет рассчитываться просто: «цена продажи» минус «цена первоначальной покупки», умноженная на 13%. Этот способ может быть использован только при наличии всех сохраненных договоров купли-продажи, при этом выручка и расходы должны относиться к одному и тому же автомобилю. Если машина была отчуждена за меньшую стоимость, налог не уплачивается.  

Перспективы

Может ли возврат НДФЛ при покупке авто стать реальностью в ближайшее время? Специалисты по налогообложению предполагают, что да. Сравнительно недавно, в 2020 году, в Государственную думу был внесен законопроект, который расширяет условия применения имущественного налогового вычета по подоходному налогу.

В частности, предлагается разрешить использовать такой вычет при покупке легкового транспорта. Несмотря на стабильно высокий спрос на автомобили у российских граждан, воспользоваться налоговой льготой смогут далеко не все.

Авторы инициативы разработали ряд условий, которым должна соответствовать покупка для получения вычета:

• автомобиль должен быть легковым и должен быть куплен гражданином только для личных и семейных нужд (если, например, живущая в деревне семья приобретает для сельскохозяйственных работ грузовик, то налоговая льгота не будет применяться),
• автомобиль не должен быть иномаркой,
• фактические расходы на его покупку не должны быть выше 1 миллиона рублей,
• транспортное средство является новым (ранее не состояло на регистрационном учете)

 Сумма налогового вычета, по предложению законодателей, будет составлять 10% от стоимости машины. Следовательно, максимальная сумма возврата налогоплательщику может составить не более 100 тысяч рублей.  

Важно! К расходам на приобретение машины в перспективе может быть добавлена не только рыночная цена самого автомобиля, но и приобретение и установка необходимого дополнительного оборудования при его покупке, а также затраты на его оборудование для использования инвалидами.

Право на вычет возникает только после государственной регистрации транспортного средства. Также предполагается, что вычет может быть получен повторно по истечении пяти лет после предыдущего.  

Документы, которые запросит ИФНС у гражданина, обратившегося за такой налоговой льготой: 

• договор о покупке транспортного средства,
• документы, подтверждающие произведенные покупателем затраты (это могут быть чеки, квитанции, выписки с банковского счета),
• паспорт транспортного средства,
• свидетельство о госрегистрации. 

Заключение

Автотранспорт – это достаточно дорогостоящий товар. Возврат НДФЛ при покупке автомобиля был бы важным социально значимым шагом законодателя.

Ситуация осложняется еще и тем, что в России большинство граждан до сих пор приобретают машины на заемные средства и платят банкам и кредитным организациям высокие проценты.

Кроме того, личный транспорт иногда становится средством дополнительного дохода, а в сельской местности при недоступности общественного транспорта имеет высокую социальную значимость, особенно для семей с детьми.

Поэтому возможность возврата налога за приобретение машины стала бы существенной помощью для автолюбителей.