Учет

Как рассчитывается мрот с ндфл или нет 2023

Минимальный размер оплаты труда с 1 января планируют увеличить до 16 242 рублей, это значение установлено законопроектом № 201618-8. Дополнительно к этой сумме применяются районные коэффициенты.

Напомним, что субъекты РФ могут устанавливать повышенный МРОТ на своей территории — если такой есть, то зарплату и прочие выплаты следует рассчитывать исходя из него.

Важно! Заработная плата за месяц не должна быть ниже МРОТ, если сотрудник полностью отработал норму рабочего времени. Исключение — работа неполное рабочее время. Проверьте, чтобы доходы всех сотрудников соответствовали новым минимальным размерам.

Пособия по нетрудоспособности, декретные и иные социальные выплаты ежегодно увеличиваются в зависимости от МРОТ, учитываемых доходов расчетного периода, индексаций. Разберем основные изменения.

Пособие по временной нетрудоспособности

Новый МРОТ повлияет и на минимальный размер пособий по нетрудоспособности. Так, больничный не может быть ниже МРОТ в пересчете на полный месяц. С учетом новой минималки размеры следующие:

  • пособие за полный месяц — 16 242 рубля;
  • среднедневной заработок — 533,98 рубля.
  • Дополнительно применяется районный коэффициент.
  • Учитывайте, что если на дату увеличения МРОТ сотрудник уже находился на больничном, повышение роли не сыграет, так как все ограничения устанавливаются по минималке на дату начала страхового случая.
  • При исчислении больничных пособий в 2023 году максимальный размер дневного пособия составит 2 736,99 рублей ((966 000 + 1 032 000) / 730 × 100%).

Ведите учет в удобной онлайн-бухгалтерии: учет, расчет зарплаты и пособий, отправка отчетности в ФНС, СФР, Росстат.

Попробовать

Пособие по беременности и родам

Минимальные и максимальные выплаты для отпусков по беременности и родам тоже вырастут. Суммы зависят от продолжительности отпуска.

Продолжительность Минимальное пособие Максимальное пособие
140 дней 74 757,2 рубля 383 178,60
156 дней 83 300,88 рубля 426 970,44
194 дня 103 592,12 рубля 530 976,06
*увеличивается на районный коэффициент

Пособия ежегодно индексируют 1 февраля. Коэффициент индексации, как правило, становится известен в конце января. Это касается пособий, размер которых не зависит от МРОТ или прожиточного минимума:

  • единовременное пособие при рождении ребенка;
  • пособие по уходу за ребенком до 1,5 лет;
  • социальное пособие на погребение.

Напомним, что выплатой этих пособий занимается социальный фонд, но для назначения нужно участие работодателя. Подробнее об этом в статье «Работа с ЭЛН и проактивными выплатами.»

Принято несколько законов, касающихся расчета НДФЛ.

Как рассчитывается мрот с ндфл или нет 2023

НДФЛ теперь нужно удерживать при каждой выплате зарплаты. Раньше НДФЛ удерживался только с окончательного расчета за месяц, так как по НК РФ датой получения дохода в виде заработной платы считался последний день месяца, за который она начислена. 

С 1 января 2023 года эта оговорка из кодекса пропадет, поэтому датой получения будет считаться день фактической выплаты. Это значит, что с аванса НДФЛ тоже нужно будет удерживать.

НДФЛ разрешили платить из средств работодателя. Раньше налоговые агенты не могли своими деньгами оплатить НДФЛ за сотрудника — такой запрет накладывал п. 9 ст. 226 НК РФ. С 2023 года его отменят.

Изменение связано с появлением механизма единого налогового платежа. Теперь работодатели смогут оплачивать налог до того, как удержали его с дохода сотрудника.

Изменился регистр по НДФЛ. Налоговый регистр по НДФЛ налоговые агенты разрабатывают и утверждают сами, но есть обязательные требования (п. 1 ст. 230 НК РФ). Из перечня необходимых реквизитов убрали сведения о датах перечисления налога и реквизитах платежных поручений.

Повысили НДФЛ за иностранцев с патентом. Новый коэффициент-дефлятор составит 2,270. Он влияет на сумму фиксированных авансовых платежей по НДФЛ. Дополнительно учитывайте региональный коэффициент, установленный властями субъектов РФ.

Изменился расчет 6-НДФЛ. С 1 квартала 2023 года 6-НДФЛ нужно сдавать по обновленной форме. Поменялся только раздел 1: из него убрали множество строк со сроками перечисления, оставив только четыре — с суммами перечисленные в каждый из установленных порядком заполнения сроков перечисления.

Срок сдачи 6-НДФЛ теперь тоже другой — это 25 число месяца, следующего за отчетным периодом. Обратите внимание, что уже 6-НДФЛ за 2022 год нужно будет сдать в новый срок — не позднее 27 февраля.

Контур.Бухгалтерия рассчитает суммы на основе данных учета, подготовит платежки и отчеты, напомнит об уплате и отправке.

Попробовать бесплатно

Объединение ПФР и ФСС. С 1 января 2023 года Пенсионный фонд объединится с фондом социального страхования, образовав Социальный фонд России (СФР). В новый фонд придется подавать отчетность по страховым взносам и персонифицированному учету, он же будет заниматься назначением и выплатой пособий, пенсионным обеспечением и т.д.

Единый круг застрахованных лиц. С 1 января 2023 года в число застрахованных лиц по ОПС включат студентов из студотрядов, исполнители по договорам ГПХ будут застрахованы на случай временной нетрудоспособности и материнства, а временно пребывающие иностранцы получат ОМС.

Единая облагаемая база. Все виды взносов теперь будут начисляться с одной суммы. Также вводится единый лимит для начисления взносов, после превышения которого они уплачиваются по пониженному тарифу. На 2023 год лимит составляет 1 917 000 рублей.

Единый тариф страховых взносов. Тариф теперь не распределяется по видам страхования, а представляет собой единый процент. Так, стандартный тариф без льгот — 30% в пределах ЕПВБ и 15,1% с суммы превышения. Льготные тарифы сохранятся, но тоже станут едиными. Их размеры перечислены в ст. 427 НК РФ.

Новый размер взносов для ИП. С 2023 года ИП будут уплачивать фиксированные взносы за себя в сумме 45 842 рубля. Дополнительный однопроцентный взнос на ОПС с доходов, превышающих 300 000 рублей, сохранится, и его максимальная сумма вырастет до 257 061 рублей.

Исполнители по ГПХ смогут брать больничный.

Так как за сотрудников на ГПД теперь будут уплачиваться взносы на ВНиМ, они получат право на соцпособия: по нетрудоспособности, беременности и родам, уходу за ребенком.

Но чтобы исполнитель имел право на это уже в 2023 году, в 2022 году за него должны были быть перечислены взносы в ФСС в сумме от 4 833,72 рубля. Поэтому у большинства право на пособия появится только в 2024 году.

Важно! Это не касается самозанятых и индивидуальных предпринимателей, которые оказывают услуги по гражданско-правовым договорам.

Новая отчетность. После таких масштабных изменений отчетность в фонды просто не могла остаться прежней. Изменения значительные:

  • РСВ — раздел 1 скорректировали из-за появления общей суммы взносов,  нынешние подразделы 1.1, 1.2 и приложение 2 заменит один подраздел 1 раздела 1, раздел по доп. тарифам теперь тоже будет один, а также появится новый раздел 4 по взносам за прокуроров, судей и следователей (Приказ ФНС от 29.09.2022 №ЕД-7-11/878@).
  • Персонифицированные сведения о физлицах — новый ежемесячный отчет в ФНС, который заменяет СЗВ-М. В нем указываются персональные данные и сведения о выплатах (приказ ФНС от 29.09.2022 № ЕД-7-11/878@).
  • ЕФС-1 — новый отчет в объединенный фонд, объединивший в себе СЗВ-ТД, СЗВ-СТАЖ, ДСВ-3 и 4-ФСС. Хоть это и один отчет, но каждой форме соответствует свой подраздел. Представлять отчеты в фонд нужно будет с привычной периодичностью, кроме того заполнение можно будет доверить разным людям (проект постановления Правления ПФР ID 01/02/09-22/00131496).

Сроки сдачи этих отчетов установлены такие же, как и для большинства других форм — это 25 число месяца, следующего за отчетным периодом.

Контур.Бухгалтерия рассчитает и оформит в учете налоги и все выплаты сотрудникам и собственникам. Ведите учет легко.

Попробовать бесплатно

С 1 января 2023 года должен заработать механизм единого налогового платежа, который станет обязательным для всех организаций и предпринимателей. Подробнее об этом можно узнать в статье «Единый налоговый платеж с 2023 года: что изменится и как к этому подготовиться».

Остановимся подробнее на том, как это скажется на НДФЛ и взносах.

Все налоги одним платежом. НДФЛ и страховые взносы по итогам месяца можно будет перечислить одним платежом. В этот же платеж можно включить прочие налоги: НДС, налог на прибыль, авансовый платеж по УСН, транспортному налогу и многое другое. 

Изменится срок уплаты. Теперь это 28 число. Касается это и НДФЛ, который раньше уплачивался на следующий рабочий день.

Нужно будет подавать уведомления. Чтобы ФНС поняла, как именно распределить деньги на вашем едином налоговом счете, нужно будет ежемесячно подавать уведомления. Срок — не позднее 25 числа месяца, в котором должен быть перечислен налог.

Важно! На 2023 год установят переходный период, в течение которого налоги можно будет перечислять отдельными платежками. Но возможно это только в случае, если вы никогда не подавали уведомлений об исчисленных суммах. Правда, единый налоговый счет все равно останется.

В таблице мы собрали сроки, в которые нужно будет платить НДФЛ и взносы по новым правилам, а также подавать уведомления. Важно, что написанное не касается взносов на страхование от несчастных случаев и производственных заболеваний — для него действуют прежние правила.

Срок подачи уведомления Срок уплаты Период удержания НДФЛ Период взносов
25 января 30 января с 01.01 по 22.01 декабрь 2022
27 февраля 28 февраля с 23.01 по 22.02 январь
27 марта 28 марта с 23.02 по 22.03 февраль
25 апреля 28 апреля с 23.03 по 22.04 март
25 мая 29 мая с 23.04 по 22.05 апрель
26 июня 28 июня с 23.05 по 22.06 мая
25 июля 28 июля с 23.06 по 22.07 июнь
25 августа 28 августа с 23.07 по 22.08 июль
25 сентября 28 сентября с 23.08 по 22.09 август
25 октября 30 октября с 23.09 по 22.10 сентябрь
27 ноября 28 ноября с 23.10 по 22.11 октябрь
25 декабря 28 декабря с 23.11 по 22.12 ноябрь
29.12.2023 (последний рабочий день) с 23.12 по 31.12
Читайте также:  Госпошлина в суд калькулятор госпошлины 2023

Важно, что уведомления по взносам каждый раз подавать не нужно. От него разрешено отказаться в те месяцы, в которых представлен расчет за соответствующий период. Поэтому можно не подавать уведомление за март, июнь, сентябрь и декабрь.

Зарплата работнику ниже МРОТ

За полный месяц работник должен получить не ниже минимального размера оплаты труда. Иначе работодателем заинтересуется налоговая и спросит пояснения по зарплатным отчётам. Разбираемся, какие доплаты идут сверху минималки, и когда всё же зарплата может выйти меньше.

МРОТ — это минимальная месячная зарплата работника по трудовому договору. Если работник отработал полное рабочее время и выполнил все обязанности, начисленная зарплата за месяц не может быть меньше. И у работника на испытательном сроке тоже — ст. 133 ТК РФ.

В работе с самозанятыми планки по минимальной оплате нет.

МРОТ зависит от прожиточного минимума — это сумма на которую, по мнению государства, человек сто процентов выживет. МРОТ устанавливается законом на каждый год. На 2023 год МРОТ по России составляет 16 242 ₽.

Но чаще в регионе установлен свой повышенный МРОТ. Тогда работодатель должен платить не ниже него.  Например, в Москве на 2023 год МРОТ составляет 24 801 ₽ — значит, федеральный для москвичей не действует.

Чисто теоретически работодатель может отказаться платить зарплату по повышенному региональному МРОТ. Но на деле это сложно: надо не позднее месяца после введения подать власти региона мотивированный отказ от повышения.

Но и то платить по федеральному МРОТ разрешат только временно. 

Ещё МРОТ берётся для региона, где работник исполняет обязанности, а не где зарегистрирован работодатель. 

Размеры МРОТ в регионах РФ на 2023 год

Что вычитается, а что идёт сверху

Зарплата состоит из оклада, премий и разных доплат по Трудовому кодексу. 

Оклад и премии

Сам по себе оклад может быть меньше МРОТ, если он догоняется ежемесячной премией. А вот компенсировать зарплату ниже МРОТ за прошлые месяцы квартальной или годовой премией нельзя. Такая премия зачтётся только в месяц выплаты. А в остальных месяцах работодатель нарушит закон — так пояснил Минтруд в письме № 14-0/10/В-4085. 

НДФЛ

Начисленная зарплата точно должна быть не ниже МРОТ. Но из зарплаты работодатель удерживает и переводит в налоговую 13 % НДФЛ. И вот после вычета НДФЛ зарплата на руки может выйти меньше МРОТ.

  Потому что заплатить налог на доход — это обязанность работника, просто по закону её исполнил работодатель в роли налогового агента, но не своими деньгами, а деньгами работника.

ФНС это подтвердила в письме № 03-04-05/101639.

Доплаты сверху МРОТ

  • За сверхурочную работу, ночное время и выходы в выходные и праздники. Потому что любые переработки должны прибавляться — Постановление КС РФ № 17-П;
  • За работу по совместительству и временную подмену другого работника — Постановление КС РФ № 40-П;
  • Климатические доплаты: районный коэффициент и северные надбавки. Чем хуже в городе климат, тем больше должна быть зарплата. До 2018 года климатические надбавки власти могли закладывать в повышенный региональный МРОТ. Теперь уже нельзя, надо доплачивать сверху — Постановление КС РФ № 38-П.

Статья: где найти и как посчитать районный коэффициент и северные надбавки

Если МРОТ повысили, зарплату надо повысить тоже с даты повышения МРОТ. И это не считая индексации зарплаты до уровня потребительских цен, которую тоже должен делать работодатель по ст. 134 ТК РФ.

Что нельзя вычитать из зарплаты

Точно нельзя вычесть из зарплаты штраф за нарушение обязанностей и опоздания. Даже если они не выходит за порог минималки. Потому что штрафа как наказания работника нет в законе. А за штраф работнику будет штраф работодателю от трудовых инспекторов — ст. 192 ТК РФ.

Что будет за зарплату ниже МРОТ

За размером зарплаты следит налоговая инспекция. Её видят по ежеквартальным отчётам 6-НДФЛ и расчётам страховых взносов, которые сдаёт работодатель.

Налоговая пришлёт требование пояснений

По каждому отчёту инспекторы проводят камеральную проверку. На это есть три месяца. Если увидят зарплату ниже МРОТ за месяц, спросят письменные пояснения, почему так. На требование налоговой надо ответить в течение пяти дней и приложить копии документов, по которым видно, почему зарплата меньше. О законных причинах снижения будет ниже.

Если пояснения проигнорировать, налоговая заподозрит схему ухода от зарплатных налогов и включит в план выездных проверок. Если на выездной найдёт нарушения, доначислит налоги и оштрафует. А еще передадут сведения в инспекцию труда, и там оштрафуют за серую зарплату.

Статья: критерии налогового риска для выездной проверки

Штраф от трудовой инспекции

За зарплату меньше МРОТ можно получить штраф по п. 6 ст. 5.27 КоАП РФ. Для ИП это от 1000 до 5000 ₽, для компаний от 30 000 до 50 000 ₽, и отдельный для директора от 10 000 до 20 000 ₽. 

Работник взыщет зарплату до МРОТ через суд

Доплату до минималки работник получит через суд. Такое часто бывает, когда в оклад в размере в МРОТ уже включили доплаты за сверхурочные и климатические надбавки.

Можно ли доплатить зарплату

Да, можно. Если зарплату платили ниже, надо пересчитать за прошлые месяцы и доплатить. А по 6-НДФЛ и РСВ сдать корректировки. 

Доплатить зарплату придётся с процентами в размере 1/150 текущей ключевой ставки за каждый день просрочки по ст. 236 ТК РФ. Удерживать НДФЛ с процентов не нужно — письмо Минфина № 03-04-05/11096.

Когда зарплата в месяц будет законно ниже МРОТ

Вот случаи, когда зарплата будет меньше МРОТ. Для налоговой это надо подтвердить документами. 

Зарплата на руки после удержаний

Из начисленной зарплаты работодатель может удерживать алименты, долги по исполнительным листам и свой материальный ущерб — если его оформил. Тогда зарплата на руки может выйти меньше минималки. Но у удержаний есть предел: вычесть алиментов можно не больше 70 %, а по другим долгам ещё меньше, подробности — в ст. 138 ТК РФ.

Неполная ставка

Полная зарплата полагается за полное рабочее время. Для обычных работников это 40 часов в неделю. Для подростков — 24, для инвалидов — 35, для работников с вредными условиями труда — 36 — ст. 91, 92 ТК РФ. 

Работник может работать на неполном дне или неделе. Тогда зарплата пропорционально будет ниже. Например, если продавец работает по полдня на 0,5 ставки, то его московская зарплата будет 10 294,5 ₽: 20 589 × 0,5.

Неполную ставку будет видно из трудовых договоров с работниками и табеля учёта рабочего времени.

Зарплата на неполной ставке в пересчёте на полную всё равно должна быть не ниже МРОТ. А ещё если окажется так, что работодатель лишь формально сократил рабочее время, а на деле он заставляет работать полную смену, это будет переработка, за которую надо заплатить сверхурочные — письмо Минтруда № 14-0/10/В-4085. 

Статья: как оформить неполную ставку и не нарушить закон

Невыполнение нормы при сдельной оплате и мало смен

У работника может быть сдельная оплата труда — когда ему платят за единицу сделанной работы. Но тогда у работодателя должна быть месячная норма этой выработки. А у работника в трудовом договоре она должна быть прописана. Как вариант, у работодателя может быть принят Положение об оплате труда, с которым работник при устройстве на работу ознакомлен. 

Оплата за месячную норму сделанного должна быть не ниже МРОТ. Плюс работодатель должен сам обеспечить, чтобы эту норму можно было сделать: предоставить помещение, работающее оборудование, пригодные материалы и обеспечить безопасные условия труда — ст. 163 ТК РФ.

И вот если работник норму не сдал, зарплату можно урезать.

То же самое с повременной оплатой. Только там вместо единицы сделанного, будет час или рабочая смена.

Статья: как оформить скользящий график

Брак и простой

Полный брак по вине работника не оплачивается. Частичный оплачивается по пониженным расценкам в зависимости от степени годности. Брак надо заактировать — ст. 156 ТК РФ.

Простой, в котором никто не виноват, в размере не меньше ⅔ оклада. Простой по вине работника не оплачивается. О простое работодатель выносит приказ — ст. 157 ТК РФ.

Статья в Контур.Журнале: как оформить простой

Неденежная форма зарплаты

20 % месячной начисленной зарплаты работнику можно выдать продуктами или вещами, которые произвели в компании работодателя. Но нельзя заплатить купонами, долговыми расписками, алкоголем, наркотиками, ядами и оружием — 131 ТК РФ.

Неденежная зарплата будет законной при соблюдении условий из п. 54 Постановления Пленума ВС № 2:

  1. От работника есть письменное заявление, что он согласен конкретную часть зарплаты получить не деньгами. Если работник написал заявление на несколько месяцев вперед, он в любой момент отозвать его и потребовать всю зарплату деньгами.
  2. Натурой дали не больше 20 % от начисленной зарплаты.
  3. Выданные продукты или товары являются обычным делом в данной отрасли. Например, работнику фермерского хозяйства выдали часть зарплаты картошкой. 
  4. Работник может сам съесть продукты или пустить в хозяйство вещи. Имеется в виду, что работнику не нужно перепродавать натуральную зарплату.
  5. Товары или еда пересчитаны пропорционально к зарплате по рыночной цене, а не завышены.
Читайте также:  Несвоевременная постановка на учет автомобиля штраф 2023

Отпуск без содержания 

У работника есть право уйти в отпуск без содержания по семейным обстоятельствам — ст. 128 ТК РФ.

Зарплату за это время не начисляют. От работника должно быть заявление, плюс работодатель оформляет приказ об отпуске с конкретными датами.

Трудовой договор на срок до месяца

Если работника взяли на работу по срочному трудовому договору на срок меньше месяца, зарплата будет пропорционально отработанным дням. Но для срочного  договора должны быть основания из ст. 59 ТК РФ.

Статья: когда можно заключить срочный трудовой договор

Статья актуальна на  24.01.2023

Изменения по зарплате, налогам и отчетности в 2023 году

Вступивший в силу с 1 января 2023 года закон от 19.12.2022 № 522-ФЗ увеличил значение минимального размера оплаты труда. Теперь МРОТ – 16 242 рубля.

Работодатели не вправе выплачивать зарплату за месяц меньше указанной суммы при условии, что работник полностью отработал норму времени, установленную производственным календарем.

НДФЛ с аванса

С 2023 года датой получения физлицом дохода для целей НДФЛ признается не последний рабочий день месяца, а день, когда работнику была произведена выплата вознаграждения. Вознаграждение, в свою очередь, выплачивается не реже двух раз месяц.

https://www.youtube.com/watch?v=ugys02FN9p0\u0026pp=ygVL0JrQsNC6INGA0LDRgdGB0YfQuNGC0YvQstCw0LXRgtGB0Y8g0LzRgNC-0YIg0YEg0L3QtNGE0Lsg0LjQu9C4INC90LXRgiAyMDIz

Таким образом, под обложение НДФЛ подпадает выплата зарплаты за первую половину месяца, так называемый, аванс.

Новый срок перечисления НДФЛ

Теперь для НДФЛ, удержанного из любой выплаты работнику, крайний срок перечисления – 28 число в составе единого налогового платежа. Но придется отслеживать даты выплаты дохода, так как в текущем месяце нужно перечислить НДФЛ, удержанный в период с 23 числа прошлого месяца по 22 число текущего месяца.

В январе и декабре схема другая:

  • до 28 января нужно заплатить НДФЛ, удержанный в период с 1 по 22 января;
  • а НДФЛ, удержанный с 23 по 31 декабря – в последний рабочий день 2023 года, то есть 29 декабря.

Новая база по страховым взносам

С 2023 года база для начисления страховых взносов на ОПС, ОСС и ОМС будет единой – 1 917 000 рублей. В пределах этой цифры работодатели будут исчислять взносы в размере 30%, а после превышения – 15,1%.

Увеличены страховые взносы на выплаты работникам по договорам ГПХ

Теперь с выплат в пользу исполнителей по гражданско-правовым договорам заказчики обязаны исчислять и уплачивать страховые взносами на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством в составе единой ставки в 30% в пределах лимита.

Таким образом, внештатные исполнители, не имеющие специального налогового статуса, получают право на оплачиваемый больничный и другие пособия (п. 3 ст. 9 закона от 14.07.2022 № 237-ФЗ).

Но в 2023 году этим правом смогут воспользоваться только работники по договорам ГПХ, которые в 2022 году работали по найму, и за которых работодатель перечислил в бюджет страховые взносы на ОСС по нетрудоспособности и материнству не меньше 4 833,72 руб.

Больше новостей из мира бухгалтерии и финансов в нашем телеграм-канале. Подписывайтесь!

Отменена справка 182н

Приказом от 19.10.2022 № 677н Минтруд отменил справку о начисленной заработной плате и страховых взносах по форме 182н, которая требовалась для учета доходов, полученных у предыдущих работодателей, при расчете пособий и больничных.

Сведения о заработке новый Социальный фонд будет получать от ФНС.

Единый налоговый платеж

С 2023 года почти все налоги ФНС будет учитывать на едином налоговом счете, отражающем совокупную обязанность налогоплательщика. Теперь зарплатные и прочие налоги и взносы нужно перечислять единым платежным поручением.

А чтобы налоговики правильно распределили сумму платежа между налогами, налогоплательщики будут подавать уведомления об исчисленных налогах, авансах, взносах и сборах.

Не вошли в единый налоговый платеж:

  • НДФЛ с выплат работающим по патенту иностранцам;
  • госпошлины, по которым нет исполнительного документа из суда.

Единый срок отчетности

С 2023 года для всей отчетности установлен единый срок представления – 25 число. Исключение – подраздел 1.1 формы ЕФС-1 при трудоустройстве, увольнении, заключении или расторжении договора ГПХ. Для этих событий отчетный срок – на следующий день.

Новая отчетность по зарплате

Начиная с отчета за январь 2023 года вместо СЗВ-М нужно ежемесячно подавать в ФНС персонифицированные сведения о работниках. Срок сдачи – 25 число месяца после отчетного. Таким образом первый раз по новой форме нужно отчитаться за январь 2023 года до 27.02.2023, так 25 февраля – суббота, и срок сдачи сдвигается.

Также в 2023 году введен новый отчет ЕФС-1. Он состоит из разделов, соответствующих бывшим СЗВ-ТД, СЗВ-СТАЖ, ДСВ-3, 4-ФСС.

Периодичность сдачи – своя для каждого раздела:

  • подраздел 1.1 (СЗВ-ТД) – при наступлении кадрового события;
  • подраздел 1.2 и 2 (СЗВ-СТАЖ) – один раз в год;
  • подраздел 1.3 – каждый месяц;
  • подраздел 3 (ДСВ-3) и раздел 2 (4-ФСС) – каждый квартал.

Изменят срок выплаты отпускных

Разработан порядок выплаты отпускных при подаче заявления менее, чем за три рабочих дня. Пока законопроект находится на рассмотрении в Госдуме.

https://www.youtube.com/watch?v=ugys02FN9p0\u0026pp=YAHIAQE%3D

Если документ примут, больше не будет считаться нарушением срока выплаты отпускных ситуация, когда об уходе в отпуск работник сообщил за два дня до его начала.

А выдать отпускные можно будет:

  • после выхода из отпуска, если зарплата выдается наличными из кассы;
  • в течение двух рабочих дней после получения заявления на предоставление отпуска, если расчеты с персоналом производятся в безналичной форме.

Расчет отпускных в 2023 году: пошаговая инструкция

С 1 января 2023 года — проиндексированный МРОТ, который нужно учитывать при расчете отпускных выплат. Также с 2023 года кардинально поменялся порядок уплаты НДФЛ с оплат за отпуск. О порядке и нюансах расчета отпускных в 2023 году расскажем в статье.

Если работаете в бухгалтерской программе, например СБИС, программа рассчитает отпускные автоматически. Чтобы понять, откуда берутся цифры, пользуйтесь нашим пошаговым алгоритмом расчета отпускных.

Шаг 1. Определите расчетный период. В общем случае это 12 календарных месяцев, предшествующих месяцу, в котором работник уходит в отпуск (п. 4 Положения, утвержденного постановлением Правительства РФ от 24.12.2007 № 922, далее — Положение № 922).

Шаг 2. Посчитайте выплаты сотруднику за расчетный период. В общем случае это заработная плата за указанный период (п. 2 Положения № 922).

Шаг 3. Вычислите средний дневной заработок для оплаты отпуска. По какой формуле считать показатель, зависит от того, полностью сотрудник отработал расчетный период или нет. В любом случае в расчете участвует показатель 29,3 — это среднемесячное число календарных дней в году (ч. 4 ст. 139 ТК РФ, п. 10 Положения № 922).

Расчетный период считается отработанным неполностью, если в расчетном периоде сотрудник был в командировке, официально болел, ходил в ежегодный отпуск или не работал по другим причинам. Полный список исключаемых дней приведен в п. 5 Положения № 922.

Если сотрудник отработал расчетный период целиком, исключаемых дней не было, применяется формула:

Среднедневной заработок за полностью отработанный расчетный период = Заработок за расчетный период/ 12 месяцев / 29,3.

Если были исключаемые периоды, например, в расчетном периоде работник официально болел или ездил в командировку, то такие дни и оплата за них не учитываются при расчете. Формула будет более сложная:

Среднедневной заработок за неполностью отработанный расчетный период = Заработок за расчетный период / (Количество полностью отработанных месяцев × 29,3 + Количество дней в неполностью отработанных месяцах).

Количество дней в неполностью отработанном месяце = 29,3 / Количество календарных дней месяца x Количество отработанных в месяце календарных дней.

Шаг 4. Сравните полученный средний дневной заработок и минимальный.

Для дальнейшего расчета в качестве среднедневного заработка берите ту величину, которая больше (п. 18 Положения № 922). Минималку вычисляйте так:

Минимальный среднедневной заработок = Федеральный МРОТ / 29,3.

Шаг 5. Рассчитайте собственно сумму отпускных. Для этого используйте формулу:

Отпускные = Cреднедневной заработок x Количество дней отпуска.

Шаг 6. Начислите отпускные и страховые взносы с них.

Отпускные нужно начислять на основании приказа на отпуск не позднее чем за три календарных дня до начала отпуска (ст. 136 ТК РФ, письмо Роструда от 14.05.2020 № ПГ/20884‑6‑1, п. 16 и 18 ПБУ 10/99).

Страховые взносы начисляйте одновременно с отпускными или в конце того месяца, когда начислили отпускные (п. 1 ст. 421 и п. 1 ст. 424 НК РФ).

Шаг 7. Выплатите отпускные и удержите НДФЛ в день выплаты. Выплатить работнику начисленные отпускные нужно не позднее чем за три календарных дня до начала отпуска (ст. 136 ТК РФ, письмо Роструда от 14.05.2020 № ПГ/20884‑6‑1).

Сотрудник уходит в отпуск в понедельник. Перечислить отпускные нужно в четверг предыдущей недели или раньше.

Пример расчета отпускных

Сотрудник (налоговый резидент РФ) уходит в отпуск с 05.06.2023 по 19.06.2023 включительно. Расчетный период: с 01.06.2022 по 31.05.2023. В расчетном периоде, а именно в декабре 2022, работник был на больничном 14 календарных дней. Это исключаемый период, не учитывается при расчете отпускных. Сумма выплат сотруднику за расчетный период, без учета больничных, — 600 000 руб.

Для расчета отпускных определим:

  • количество полностью отработанных календарных месяцев — 11. Из них в 2022 году — июнь, июль, август, сентябрь, октябрь, ноябрь, а в 2023 году — январь, февраль, март, апрель, май;
  • количество дней в не полностью отработанном декабре 2022 — 16,07 дня [29,3 / 31 x (31 — 14)];
  • средний дневной заработок — 1 773,21 руб. [600 000 руб. / (11 мес. x 29,3 дн. + 16,07 дн.)]. Значение больше минимального (16 242 руб. / 29,3), поэтому в расчет берем фактический средний заработок.
Читайте также:  Аренда придомовой территории под парковку 2023

Отпуск составляет 14 дней, хотя фактически, за счет праздника, сотрудник отдохнет 15 дней. Дело в том, что праздничный день 12 июня по закону в число календарных дней отпуска не включается и не оплачивается как день отпуска (ст. 120 ТК РФ).

Дни отпуска сотрудника на календаре

Итого сумма отпускных равна 24 824,94 руб. (1 773,21 руб. x 14 дн.). На руки, за минусом НДФЛ (24 824,94 руб. x 13%), сотрудник получит 21 597,94 руб. (24 824,94 — 3 227).

Страховые взносы начисляем на сумму 24 824,94 руб. «сверху».

Продолжительность расчетного периода зависит от того, сколько времени проработал сотрудник у работодателя. Рассмотрим возможные варианты.

Сотрудник проработал больше года. В таком случае расчетный период — это 12 календарных месяцев, предшествующих месяцу, в котором работник уходит в отпуск (п. 4 Положения № 922).

Сотрудник принят на работу 12.01.2022. Начало отпуска — с 10.06.2023. Расчетный период: с 01.06.2022 по 31.05.2023.

Сотрудник недавно устроился и проработал к началу отпуска меньше года. Тогда расчетный период определяется с даты приема на работу по месяц, предшествующий тому месяцу, в котором начинается отпуск (п. 4 Положения № 922).

Что такое МРОТ в России

Дмитрий Шавдия

разобрался с минимальными зарплатами

Профиль автора

По закону в России не могут начислять зарплату меньше минимального размера оплаты труда.

С 1 января 2023 года МРОТ — 16 242 Р в месяц. Размер этой суммы также влияет на расчет отпускных, больничных, командировочных и разных пособий.

Расскажу, как различается МРОТ в регионах России, почему работодатель может отказаться платить региональный МРОТ, а еще отвечу на другие вопросы о минимальном размере оплаты труда.

Как зарабатывать на своем делеЛучшие материалы о бизнесе в вашей почте каждую неделю. Бесплатно

Речь идет о сотрудниках, которые работают не менее 40 часов в неделю, скажем, восемь часов в день пять дней в неделю. Если сотрудник не выполнил норму рабочего времени, например был в отпуске за свой счет, зарплата может оказаться ниже МРОТ. Предположим, он отработал 70% рабочего времени, значит, должен получить минимум 70% МРОТ.

Зарплата — это сумма до вычета НДФЛ и других удержаний, например алиментов, а не те деньги, которые получает работник на руки. Если после удержаний он получит сумму меньше МРОТ, это не нарушение.

В апреле 2023 года МРОТ — 16 242 Р. Сотруднику ООО «Теплица» Михайлову начислили зарплату за апрель — 18 000 Р. С нее удержали налог НДФЛ по ставке 13%. Михайлов получил 15 660 Р, то есть меньше МРОТ. Это законно, так как сумма начисления до вычета налога больше минимального размера оплаты труда.

Зарплата может состоять из оклада, премий, надбавок. Ниже МРОТ не должна быть сумма оклада и некоторых надбавок.

Больничные, пособия по беременности и родам и некоторые социальные выплаты также зависят от минимального размера оплаты труда. Об этом я расскажу дальше.

Компании и ИП могут не присоединяться к региональному соглашению, а придерживаться федерального МРОТ.

Для этого не позднее 30 дней со дня заключения соглашения нужно направить отказ в региональное ведомство, которое занимается трудом и занятостью. Иначе считается, что работодатель присоединился к соглашению.

Особняком стоят только новые компании и ИП. Они могут уведомить об отказе в течение 30 дней после госрегистрации.

Отказаться от регионального МРОТ просто потому, что не хочется платить больше, работодатель не может. Отказ должен быть обоснован.

Например, сложной ситуацией в отрасли, падением продаж и необходимостью уволить часть сотрудников, чтобы повысить другим зарплаты до МРОТ. Или чрезвычайной ситуацией в бизнесе.

Например, у компании сгорел склад, пострадали товары и оборудование, поэтому сейчас сложности с деньгами.

Работодателя могут пригласить на консультацию с разработчиками регионального соглашения и запросить дополнительные документы, например финансовую отчетность, чтобы подтвердить сложное материальное положение компании или ИП.

Отказ могут одобрить или отклонить. Даже одобренный отказ не означает, что платить региональный МРОТ не придется. Это только дает отсрочку — повысить зарплату нужно в срок, который работодатель указал в приложенных документах.

Так может выглядеть уведомление об отказе компании, которая не способна выплачивать региональный МРОТ

МРОТ в Москве обычно самый высокий в России. В 2023 году — 24 801 Р.

МРОТ в Санкт-Петербурге тоже выше общероссийского. В 2023 году — 23 500 Р.

Может ли МРОТ в регионах быть меньше федерального. Власти региона могут установить минимальный размер оплаты труда только выше общероссийского, но повышать его вслед за федеральным не обязаны. Если после очередного увеличения федерального МРОТ региональный окажется меньше, работодатели должны будут ориентироваться на федеральный.

​​Предположим, МРОТ в России — 16 400 Р, а в каком-то регионе установили 17 000 Р. Со временем общероссийский МРОТ повышают до 18 000 Р. Регионы не обязаны заключать новое трехстороннее соглашение и повышать региональный МРОТ. В этом случае для расчета зарплаты работодатели начинают использовать федеральный показатель, то есть 18 000 Р.

За последние 10 лет минимальный размер оплаты труда в России менялся 14 раз. В 2013 году МРОТ был 5205 Р, в 2023 — уже 16 242 Р.

МРОТ влияет на размер зарплаты, отпускные, командировочные, пособия по временной нетрудоспособности и уходу за ребенком.

В районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях все суммы, о которых я рассказываю дальше, умножают на районный коэффициент. Исключение — страховые взносы.

Если сотрудник работает неполную рабочую неделю или сокращенный рабочий день, для отпуска МРОТ пропорционально уменьшают.

Командировочные. Средний заработок для командировочных считают из начисленной работнику зарплаты и отработанного времени за предыдущие 12 месяцев. Командировочные за полный календарный месяц не могут быть ниже федерального МРОТ.

Плата за каждый день служебной командировки не должна быть меньше среднего дневного заработка, рассчитанного из МРОТ: 16 242 Р / 29,3 дня = 554,33 Р в день.

Пособие по временной нетрудоспособности назначается в процентах от среднего заработка: 60, 80 или 100% — в зависимости от стажа. Но в любом случае пособие за полный календарный месяц не может быть ниже МРОТ, то есть в 2023 году — 16 242 Р.

Минимальный размер больничного за один день исходя из МРОТ:

  1. В месяцах с 31 днем, например в марте 2023 года, — 523,94 Р: 16 242 Р / 31.
  2. В месяцах с 30 днями, например в апреле 2023 года, — 541,4 Р: 16 242 Р / 30.
  3. В феврале 2023 года — 580,07 Р: 16 242 Р / 28.

Если трудовой стаж менее полугода, больничный всегда рассчитывают по МРОТ.

Пособие по уходу за ребенком до полутора лет для работающих женщин и иных родственников не может быть меньше 40% МРОТ, в 2023 году — 6496,8 Р в месяц.

Страховые взносы. Малый и средний бизнес и предприятия общепита со среднесписочной численностью до 1500 человек платят страховые взносы за сотрудников по пониженному тарифу — 15% с выплат свыше федерального МРОТ на 1 января в месяц, то есть в 2023 году — 16 242 Р. Для суммы в пределах МРОТ тариф — 30%.

На взносы ИП за себя МРОТ не влияет. Все предприниматели, кроме ИП на АУСН и НПД, в 2023 году платят 45 842 Р плюс 1% с доходов свыше 300 000 Р.

За повторное нарушение ИП и малые предприятия могут получить штраф от 10 000 до 30 000 Р, средние и крупные компании — от 50 000 до 100 000 Р. Руководителя компании за такое могут дисквалифицировать на срок от одного года до трех лет.

Что делать, если зарплата ниже МРОТ? Если заработная плата сотрудника меньше МРОТ, работодатель должен повысить оклад или ставку или предусмотреть надбавку до нового минимального размера оплаты труда.

Трудинспекция рекомендует предварительно направить работодателю заявление об увеличении размера оплаты труда.

Оклад и премия сотрудника в сумме выше МРОТ, но если работник не выполнил условия для получения премии и получил только оклад, зарплата выходит ниже МРОТ. Это нарушение? Если сотрудник отработал месячную норму рабочего времени, его зарплата не может быть ниже минимальной, даже если он не выполнил условия для начисления премии. Надо доплатить до МРОТ.

Компания зарегистрирована в одном регионе, а сотрудники работают в филиале в другом. Какой МРОТ платить? Тот, что принят в регионе, где находится филиал организации. Например, фирма зарегистрирована в Ленинградской области с минимальной зарплатой 16 987 Р. Филиал находится в Санкт-Петербурге, где МРОТ — 23 500 Р. Сотрудники этого филиала не могут получать меньше 23 500 Р.

  1. Работодатель не может платить зарплату меньше МРОТ, если сотрудник работает полный рабочий день и выполнил трудовые обязанности.
  2. Зарплата — это сумма до вычета НДФЛ и других удержаний, например алиментов, а не те деньги, которые получает работник на руки. Если после удержаний он получит сумму меньше МРОТ, это не нарушение.
  3. Федеральный МРОТ устанавливают законом по всей России. Регионы могут назначать свою минимальную зарплату, но только выше федеральной. В районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях федеральный МРОТ умножают на районный коэффициент.
  4. Работодатель может отказаться платить региональный МРОТ: для этого надо направить уведомление об отказе в местное ведомство труда и занятости. Но даже если отказ одобрят, это временная мера — потом работодатель должен поднять зарплаты до регионального МРОТ.
  5. После очередного увеличения федерального МРОТ региональный может оказаться меньше. В этом случае работодатель обязан платить не меньше федерального.
  6. МРОТ влияет на размер зарплаты, отпускные, командировочные, пособия по временной нетрудоспособности и уходу за ребенком, страховые взносы за сотрудников у малого и среднего бизнеса.
  7. Если сотрудник получает зарплату меньше минимальной, он может обратиться с жалобой в трудовую инспекцию. Тогда работодателя оштрафуют и обяжут поднять зарплату до МРОТ.

Самое интересное про бизнес — в нашем телеграм-канале. Подписывайтесь, чтобы быть в курсе происходящего: @t_biznes