Учет

Войдут ли отчисления по гражданско правовому договору в расчет декретных выплат 2023

В 2023 году сотрудникам, работающим по договорам ГПХ, предоставили право на оплату больничных и получение некоторых видов социальных пособий. Рассказываем, какие выплаты теперь полагаются таким работникам и кто их сможет получить.

Что изменилось для сотрудников, работающих по договорам ГПХ

С 1 января 2023 года сотрудники, выполняющие работы и оказывающие услуги на основании договоров гражданско-правового характера (ГПХ), были включены в перечень застрахованных лиц по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством.

Исключение составляют сотрудники, применяющие специальный налоговый режим «Налог на профессиональный доход» и получающие выплаты за деятельность по договорам ГПХ, – они в перечень застрахованных лиц не включаются.

Все прочие исполнители по договорам ГПХ подлежат соцстрахованию наряду с работниками, осуществляющими деятельность по трудовым договорам.

По новым правилам работодатели обязаны уплачивать страховые взносы с любых выплат в пользу исполнителей, авторов и подрядчиков (кроме самозанятых) по следующим видам договоров (ст. 9 Федерального закона от 14.07.2022 № 237-ФЗ):

договоров о выполнении работ и оказании услуг;
договоров авторского заказа;
договоров об отчуждении исключительного права на произведения науки, литературы, искусства и издательских лицензионных договоров;
лицензионных договоров о предоставлении права использования произведения науки, литературы, искусства, а также договоров о передаче полномочий по управлению правами, заключенных с организацией по управлению правами на коллективной основе.

Страховые взносы с вознаграждений по всем указанным выше договорам подлежат уплате по общему тарифу в размере 2,9%.

В целях своевременной уплаты этих страховых взносов работодатели теперь обязаны представлять в Социальный фонд России (СФР) сведения о каждом заключенном или расторгнутом договоре ГПХ.

Для этого работодатели не позднее рабочего дня, следующего за днем заключения или прекращения договора, представляют в фонд заполненный подраздел 1.1 раздела 1 формы ЕФС-1, утв. постановлением Правления ПФР от 31.10.2022 № 245п.

При этом сами подрядчики и исполнители по договорам ГПХ получили возможность получать:

пособие по временной нетрудоспособности;
пособие по беременности и родам;
пособие по уходу за ребенком до достижения им возраста полутора лет.

Право на оплату больничных и получение социальных пособий реализуется исполнителями и подрядчиками по договорам ГПХ на общих основаниях. Основанием для оплаты больничного является электронный листок временной нетрудоспособности, оформленный медучреждением. Первые три дня временной нетрудоспособности оплачивает работодатель, а все последующие дни – СФР.

Оплата больничных для сотрудников по договорам ГПХ

Сотрудники по договорам ГПХ вправе рассчитывать на оплату больничных и выплату социальных пособий только в том случае, если сумма уплаченных за них взносов за предыдущий календарный год составляет не менее стоимости страхового года (ч. 4.2 ст. 2 Федерального закона от 29.12.2006 № 255-ФЗ «Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством»).

Для исчисления пособий используется средний дневной заработок сотрудника, работающего по договору ГПХ.

В средний заработок включают все виды выплат и вознаграждений в пользу такого сотрудника, на которые были начислены страховые взносы.

Пособия исчисляют исходя из среднего заработка сотрудника, рассчитанного за 2 календарных года, предшествующих году наступления временной нетрудоспособности, отпуска по беременности и родам или отпуска по уходу за ребенком.

Если в указанный период сотрудник находился в отпуске по беременности и родам или в отпуске по уходу за ребенком, эти годы по его заявлению могут быть заменены в целях расчета среднего заработка предшествующими календарными годами, если это приведет к увеличению размера пособия. Средний дневной заработок определяют путем деления заработка, начисленного за расчетный период, на 730 (п. 12 постановления Правительства РФ от 11.09.2021 № 1540).

Если сотрудник работает по договорам ГПХ сразу у нескольких работодателей, пособия по временной нетрудоспособности, по беременности и родам и ежемесячное пособие по уходу за ребенком назначают и выплачивают ему по одному из работодателей по выбору самого сотрудника.

Если такой сотрудник работает не только по договору ГПХ, но и по трудовому договору, пособия ему выплачивают по тому работодателю, который заключил с ним трудовой договор. В этом случае при назначении и выплате пособий средний заработок сотрудника за время работы по договорам ГПХ не учитывается (п. 19.

1 Постановления Правительства РФ от 11.09.2021 № 1540).

Страховые взносы по временной нетрудоспособности и в связи с материнством за сотрудников, работающих по договорам ГПХ, работодатели уплачивают начиная с 2023 года, но получить оплату больничных такие сотрудники смогут только в 2024 году. Вместе с тем в ряде случае сотрудники, работающие без оформления трудового договора, могут рассчитывать на оплату больничных листков уже в текущем, 2023 году.

Когда сотрудникам по договорам ГПХ оплатят больничный в 2023 году

Оплата больничных листков и выплата пособий по беременности и родам и по уходу за ребенком в пользу сотрудников по договорам ГПХ будет производиться только при условии, что работодатель в прошлом году уплатил за них страховые взносы в размере не менее стоимости страхового года. Стоимость страхового года определяется в соответствии с ч. 3 ст. 4.5 Федерального закона от 29.12.2006 № 255-ФЗ и за 2022 год составляет 4 833 рубля, а за 2023 год – 5 652 рубля.

Это значит, что по общему правилу сотрудники, работающие по договорам ГПХ, не вправе получать пособия в 2023 году.

В 2022 году данные сотрудники не являлись застрахованными лицами, и страховые взносы с выплат в их пользу не начислялись.

Следовательно, право на получение страхового обеспечения по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством у них возникнет только в 2024 году.

Периоды работы на ГПД учитываются для больничных и декретных выплат с мая 2023

Главная страница » 1С ЗУП » Главная 1С ЗУП » Новости ЗУП » Периоды работы на ГПД учитываются для больничных и декретных выплат с мая 2023

Источник: Приказ Минтруда от 12.04.2023 N 307н

Информация для: работодателей

Минтруд включил периоды работы на ГПД в правила подсчета стажа для больничных и декретных пособий. Изменения действуют с 27 мая 2023.

Напомним, что с 2023 года выплаты исполнителям по договорам ГПХ облагаются взносами на ВНиМ — так же, как и выплаты работникам по трудовым договорам. В связи с этим принято решение скорректировать порядок подсчета страхового стажа для пособий.

В страховой стаж для определения размеров больничных и декретных пособий входят (п. 1 ст. 16 Федерального закона от 29.12.2006 N 255-ФЗ):

периоды работы по трудовому договору;
периоды государственной гражданской (муниципальной) службы;
периоды иной деятельности, в течение которой человек был застрахован по ОСС на случай ВНиМ.

С 27 мая 2023 периодами иной деятельности будут считаться:

периоды работы по договорам ГПХ на выполнение работ, оказание услуг;
периоды работы по договорам авторского заказа;
периоды, за которые автор произведений получил выплаты и иные вознаграждения по договору об отчуждении исключительного права на произведения науки, литературы, искусства, издательскому лицензионному договору, лицензионному договору о предоставлении права использования произведения науки, литературы, искусства.

Соответствующие периоды работы подтверждаются договорами и сведениями персучета.

На текущий момент в ЗУП 3.1 не накапливается страховой стаж за периоды работы по договорам ГПХ. Ожидаем, что сроки реализации изменений в программах 1С появятся в ближайшее время.

Пока можно скорректировать стаж договорника вручную в форме ввода сведений о стаже. О том, как это сделать, смотрите в статьях:

Подписывайтесь на наши YouTube и Telegram чтобы не пропустить важные изменения 1С и законодательства

Помогла статья?

Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 14 дней бесплатно

Пособия для работающих по ГПХ: кто получит и как будут рассчитывать в 2023 году

Постановлением от 15.12.2022 № 2310 Правительство РФ скорректировало положение, определяющее особенности порядка исчисления пособий по болезни, по беременности и родам, а также ежемесячного пособия по уходу за ребенком.

https://www.youtube.com/watch?v=a4S8Hf6lHB4\u0026pp=ygWZAdCS0L7QudC00YPRgiDQu9C4INC-0YLRh9C40YHQu9C10L3QuNGPINC_0L4g0LPRgNCw0LbQtNCw0L3RgdC60L4g0L_RgNCw0LLQvtCy0L7QvNGDINC00L7Qs9C-0LLQvtGA0YMg0LIg0YDQsNGB0YfQtdGCINC00LXQutGA0LXRgtC90YvRhSDQstGL0L_Qu9Cw0YIgMjAyMw%3D%3D

Положение было утверждено постановлением Правительства РФ от 11.09.2021 № 1540 (далее – положение № 1540). Право на указанные пособия сейчас имеют граждане, подлежащие обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (ВНиМ).

С 2023 года застрахованными по перечисленным страховым случаям становятся лица, работающие по договорам гражданско-правового характера (ГПХ).

Расширение перечня застрахованных

Обязательное социальное страхование (ОСС) является частью государственной системы социальной защиты населения. Работающих граждан страхуют от возможного изменения материального и (или) социального положения, в т. ч. по независящим от них обстоятельствам (например, по болезни или в виду карантина).

Необходимость поправок в систему ОСС обусловлена принятием Федерального закона от 14.07.2022 № 237-ФЗ. Этот закон изменил, в частности, нормы ОСС на случай ВНиМ, закрепленные Федеральным законом от 29.12.2006 № 255-ФЗ.

В перечень лиц, имеющих с 2023 года право на гарантии по социальному страхованию (подп. 1 п. 1 ст. 2 закона № 255-ФЗ), законодатель включил:

– по договорам ГПХ, предметом которых являются выполнение работ и (или) оказание услуг;

– по договорам авторского заказа;

авторов произведений, получающих выплаты и иные вознаграждения:

– по договорам об отчуждении исключительного права на произведения науки, литературы, искусства;
– издательским лицензионным договорам;
– лицензионным договорам о предоставлении права использования произведения науки, литературы, искусства (за исключением лиц, применяющих специальный налоговый режим «Налог на профессиональный доход (НПД)).
Гарантии социального страхования не распространяются на применяющих НПД самозанятых лиц:

получающих выплаты за деятельность по ГПХ и не работающих по трудовому договору;
получающих страховые пенсии;
являющихся опекунами или попечителями, исполняющими свои обязанности возмездно по договору об осуществлении опеки или попечительства, в том числе по договору о приемной семье.

Источник финансирования выплат

Сейчас страховыми взносами на ОСС на случай ВНиМ не облагаются (подп. 2 п. 3 ст. 422 НК РФ) любые вознаграждения, выплачиваемые физическим лицам по договорам ГПХ, включая вознаграждения по договору авторского заказа, а также:

по договору об отчуждении исключительного права на результаты интеллектуальной деятельности;
издательскому лицензионному договору;
лицензионному договору о предоставлении права использования результатов интеллектуальной деятельности, указанных в ГК РФ (подп. 1 – 12 п. 1 ст. 1225).

С 01.01.2023 года указанная норма НК РФ утрачивает силу.

Начиная с 2023 года единый тариф страховых взносов устанавливается (за отдельными исключениями) в размере:

30 % – в пределах единой предельной величины базы (1 917 000 руб.);
15,1 % – сверх нее.

Страхователи, применяющие сейчас пониженные тарифы, сохранят это право.

Таким образом, застрахованным, работающим по договорам ГПХ, выплаты больничных листов и пособий в связи с материнством будут финансироваться за счет поступлений от страховых взносов. Но право на получение страхового обеспечения будет не у всех.

Право на пособие

При наступлении страхового случая страховое обеспечение в виде пособий предоставляется гражданам при определенных условиях. Пособия в 2023 году получат лишь те лица, с выплат в пользу которых (в т. ч.

по трудовым договорам) будут уплачены страховые взносы в определенном размере (ч. 4.2 ст. 2 закона № 255-ФЗ в ред. с 01.01.2023). Речь идет о взносах за календарный год до наступления страхового случая.

И совокупный размер таких взносов должен быть не менее стоимости страхового года.

https://www.youtube.com/watch?v=a4S8Hf6lHB4\u0026t=313s

С 01.01.2023 стоимость страхового года будут определять по формуле:

Стоимость страхового года = МРОТ на начало года уплаты страховых взносов, предшествующего году наступления страхового случая х 2,9 % х 12

Например, для страховых случаев, которые наступят в 2023 году, стоимость страхового года следует исчислять из МРОТ на 01.01.2022 – 13 890 руб. Стоимость страхового 2022 года составит 4833,72 руб. (13 890 руб. х 2,9 % х 12).

Значит, гарантии по соцстрахованию в 2023 году будут у тех лиц, с выплат в пользу которых в 2022 году были уплачены страховые взносы в сумме не менее 4833,72 руб.

Как уже было сказано, при определении стоимости страхового года нужно учитывать и взносы, которые уплачены с выплат по трудовым договорам.

В районах и местностях, в которых в установленном порядке применяются районные коэффициенты к заработной плате, стоимость страхового года нужно рассчитывать с учетом этих коэффициентов. Например, на территории г.

Архангельска для оплаты труда всех работников применяется районный коэффициент 1,2 (постановление Госкомтруда СССР, ВЦСПС от 20.11.1967 № 512/П-28). На этой территории стоимость страхового года составит 5800,46 руб. (13 890 руб.

х 1,2×2,9 % х 12).

Возникает логичный вопрос: будет ли в 2023 году право на пособия у тех, кто сейчас трудится только по договорам ГПХ? Из буквального прочтения перечисленных норм ответ отрицательный. Работающие по договорам ГПХ в 2022 году не являются застрахованными по ОСС.

Страховые взносы с выплат в их пользу не начисляются. Из чего следует, что и прав на социальные гарантии по ОСС на случай ВНиМ в 2023 году у них не возникнет. Еще в конце лета на это обращал внимание Минтруд в письме от 05.08.2022 № 17-1/В-103.

В этом же письме Минтруд отметил, что гражданин, который в 2022 году работал и по трудовому договору, и по ГПХ, будет вправе получить пособие в 2023, если работает по договору ГПХ. При условии, что сумма начисленных взносов с выплат в его пользу в рамках трудовых отношений составляет в совокупном размере не менее стоимости страхового года (4833,72 руб.).

Особенности назначения и выплаты

– больничных листов и пособий по беременности и родам

Особенности порядка исчисления пособий по ВНиМ лицам, работающим по договорам ГПХ, закреплены во вновь введенном п. 19.1 положения № 1540. Дополнение определяет порядок исчисления указанных пособий в т. ч. в случае, если застрахованное лицо на момент болезни, декретного отпуска или отпуска по уходу за ребенком было занято у нескольких страхователей.

При занятости у нескольких страхователей по ГПХ застрахованный получит пособие по ВНиМ у одного из них. Право выбора страхователя предоставлено застрахованному.

Пособия будут рассчитываться исходя из среднего заработка застрахованного лица за расчетный период. Расчетный период – это два полных календарных года, предшествующих страховому случаю. В 2023 году это 2021 и 2022 годы.

Но в 2023 году права на пособия у таких работников нет.

Если на момент болезни или отпуска по беременности застрахованное лицо занято у одного страхователя по договору ГПД, а у другого – по трудовому договору, то больничный и декретное пособие выплатят по страхователю, с которым ведутся трудовые отношения.

Пример

Гражданин (не зарегистрированный в качестве ИП и не применяющий НПД), в период с января по август 2022 года работал по трудовому договору с компанией. Страховые взносы на ОСС с выплат в пользу работника за это время составили 8200 руб.

После расторжения трудового договора по соглашению сторон с сентября по декабрь 2022 года гражданин оказывал услуги по доставке по договору ГПХ. За этот период страховые взносы не начислялись. Учитывая, что сумма исчисленных страховых взносов на ОСС за январь-август 2022 года (8200 руб.) превышает стоимость страхового года (4833,72 руб.

), гражданин будет иметь право на социальные гарантии (выплату больничного) при наступлении страхового случая в 2023 году.

Конец примера
Аналогичный алгоритм исчисления и выплаты будет применен при работе у разных страхователей по ГПХ и по иной деятельности, в течение которой лицо подлежит ОСС на случай ВНиМ.
В перечисленных случаях при назначении и исчислении пособия не учитывается средний заработок за время работы по договору (договорам) ГПХ.

Минимальные и максимальные размеры пособий как для занятых по договорам ГПХ, так и для лиц, работающих по трудовым договорам, будут одни и те же (п. 20 положения № 1540).

Минтруд подготовил проект приказа (ID проекта 01/02/12-22/00134057), которым планируется включать периоды работы по договорам ГПХ в страховой стаж для определения размеров больничных.

По проекту продолжительность включаемого в стаж периода работы будет определяться согласно сроку действия договора ГПХ, соответствующему периоду уплаты (начисления) платежей на социальное страхование, но не ранее, чем с 01.01.2023.

– ежемесячного пособия по уходу за ребенком
Это пособие назначается и выплачивается по одному из страхователей, у которого занято застрахованное лицо (по его выбору) на момент наступления страхового случая.
Во всех случаях средний заработок за время работы у другого страхователя (других страхователей) учитывается за период, предшествующий периоду работы (службы, иной деятельности) у страхователя, по которому назначается и выплачивается указанное пособие.

С 2023 года нужно уплачивать страховые взносы на случай болезни или материнства по договорам гпх — новости от редакции «бизнес секреты — тинькофф

Исполнители по таким договорам получат право на больничные и декретные пособия

О чем речь. Договор гражданско-правового характера — ГПХ — заключают с исполнителями, которых бизнес может не устраивать в штат или услугами которых пользуется время от времени. Заключать такой договор можно с обычными людьми, самозанятыми или ИП.

Как было раньше. С вознаграждения исполнителя по ГПХ заказчик должен заплатить налог на доход физических лиц — НДФЛ, а также начислить и заплатить за свой счет страховые взносы на обязательное пенсионное и медицинское страхование.

https://www.youtube.com/watch?v=a4S8Hf6lHB4\u0026pp=YAHIAQE%3D

Какие налоги и взносы нужно платить по договору ГПХ

Что изменилось. С 1 января 2023 года заказчикам придется начислять и уплачивать по договорам ГПХ еще и страховые взносы на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством — ВНиМ — так же, как и на штатных сотрудников.

Письмо Минтруда от 05.08.2022 № 17-1/В-103

Изменение вызвано последними поправками в законе «Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством».

п. 1 ст. 420 НК РФ

Страхование на случай ВНиМ пока администрирует Фонд социального страхования — ФСС.

Из него деньги идут на оплату нетрудоспособности из-за болезни, бытовой травмы или по беременности, родам и уходу за ребенком до 1,5 года.

Например, если у застрахованного человека ОРВИ, первые три дня больничного оплачивает работодатель или заказчик, а остальные дни — ФСС, даже если человек болеет месяц.

Поскольку за исполнителей по договорам ГПХ будут перечислять взносы на страхование от ВНиМ, исполнители получат право на выплаты в случае болезни или материнства.

С 2023 года ФСС объединят с Пенсионным фондом в Социальный фонд России. Заниматься страхованием на случай ВНиМ будет он.

Основной тариф взносов ВНиМ — 2,9% от суммы оплаты по договору. Но для малого и среднего бизнеса тариф — не более 2,9% от федерального МРОТ на 1 января. В 2022 году это 13 890 ₽. С зарплаты, превышающей 13 890 ₽, малые и средние работодатели и заказчики не платят ВНиМ.

Платить новые взносы нужно будет только по договорам, предмет которых — выполнение работ или оказание услуг исполнителями без статуса ИП и самозанятых.

Есть еще оговорка: государство выплатит пособие, если в календарный год, предшествующий году, в котором наступил страховой случай, за исполнителя перечислили не менее нижней стоимости страхового года. В 2022 году это 4833 ₽.

Эту сумму считают так: федеральный МРОТ на 1 января умножают на основной тариф взносов на ВНиМ и на 12 месяцев.

13 890 × 2,9% × 12 = 4833 ₽.

Например, в 2022 году Сергей работал по найму, работодатель платил за него взносы на ВНиМ — в сумме намного больше 4833 ₽. В 2023 году Сергей уйдет с работы и станет фрилансером — начнет работать по договорам ГПХ. Поскольку в предыдущем году на него перечислили взносов минимум на 4833 ₽, в 2023 году Сергею положено пособие.

Если бы Сергей и в 2022 году работал по ГПХ, то за него никто не перечислял бы взносы — этого делать было не нужно. Поэтому в 2023 году он остался бы без пособия в случае временной нетрудоспособности. А в 2024 году Сергей получит право на оплачиваемый больничный в обоих сценариях.

Что это значит для бизнеса. Расходы на фонд оплаты труда и оплату услуг по ГПХ еще больше сблизились:

* Для малого и среднего бизнеса — 2,9% с зарплаты в пределах МРОТ.

С 2023 года разница в сумме взносов за штатного сотрудника и исполнителя по ГПХ будет лишь в том, что за исполнителя не нужно начислять взносы по страхованию от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний.

Как получить декретные, если вы работаете по ГПХ или самозанятая — 3 варианта

Последние три года все больше людей обретают статус самозанятых. Люди официально нигде не трудоустроены, но работают на фрилансе, представляя разные услуги, например, фотографируют, наращивают ногти или сдают квартиру. Они получают доход не более 2,4 миллионов рублей в год и отчитываются перед налоговой, выплачивая 4 или 6%. Но если самозанятая женщина захочет уйти в декрет, положены ли ей какие-то выплаты?

Единоразовая выплата за раннюю постановку на учет

Если вы до 12 недель встали на учет в женской консультации, можете разово получить 708,23 рубля.

Выплаты малоимущей беременной

Если у вас как у самозанятой доход ниже прожиточного минимума, то с 12-й недели вам будут выплачивать ежемесячное пособие в размере 50% от прожиточного минимума. В 2022 году по России он равен 13919 рублям, в Москве — 18 714 рублям. С 1 января прожиточный минимум повысят.

https://www.youtube.com/watch?v=SIOwLzXa3iI\u0026pp=ygWZAdCS0L7QudC00YPRgiDQu9C4INC-0YLRh9C40YHQu9C10L3QuNGPINC_0L4g0LPRgNCw0LbQtNCw0L3RgdC60L4g0L_RgNCw0LLQvtCy0L7QvNGDINC00L7Qs9C-0LLQvtGA0YMg0LIg0YDQsNGB0YfQtdGCINC00LXQutGA0LXRgtC90YvRhSDQstGL0L_Qu9Cw0YIgMjAyMw%3D%3D

Что нужно, чтобы его получить:

встать на учет в ранние сроки беременности (до 12 недели);
иметь доход ниже прожиточного минимума (для этого нужна справка о доходах плательщика НПД). Период для расчета — 12 месяцев, предшествующие 4 месяцам до обращения;
проходить все скрининги в женской консультации (с 10 по 14-ую недели, с 18 по 22-ую недели и с 30 по 32-ую недели).

Единовременное пособие при рождении ребенка

Это пособие может получить любой родитель — мать или отец ребенка, при этом статус работника не имеет значения. Размер единого пособия по России 20472,77 рубля, в 2023 году его повысят до 23 011 рублей. Если у вас или вашего супруга московская прописка, город доплатит еще 6313 рублей за первого ребенка 16 642 рублей за второго и последующих детей.

Также если у вас или супруга московская прописка, и вам нет еще 36 лет, вы получите пособие для молодой семьи в размере 5 МРОТ на первого ребенка, 7 МРОТ — на второго и 10 МРОТ — на третьего и последующих детей.

Декретные выплаты (пособие по БиР) самозанятым не положены, так как они не вносят страховые взносы в ФСС. Даже если до беременности вы 10 лет были официально трудоустроены и работодатель платил все налоги, вы можете ничего не получить. Но есть нюансы, которыми нужно воспользоваться.

Трудоустроиться официально, оставаясь самозанятой.
Заранее зарегистрироваться как ИП.
Встать на учет в центр занятости.

Рассмотрим эти варианты подробнее.

Официально трудоустроиться. Если у вас есть возможность ради декретных выплат официально трудоустроиться и совмещать это с подработкой как самозанятая, то это законно. Например, вы трудоустроены по ТК и работаете с графиком 2/2 на «чужого дядю», а в выходные делаете маникюр и платите налог на профессиональный доход (НПД).

Точно так же, если вы уже ушли в декретный отпуск, оставаясь официально трудоустроенной, вы можете как самозанятая подрабатывать в декрете.

Заранее зарегистрироваться как ИП. Тем, кто оформлен как ИП, положены декретные выплаты, так ИП по закону могут отчислять добровольные взносы в ФСС. Для самозанятых такой опции пока нет (но в 2023 году хотят ввести).

Декретные пособия начисляются согласно ранее уплаченным страховым взносам. Вы можете заранее запланировать рождение ребенка и зарегистрироваться как ИП, проработать в этом статусе год и уходить в декрет. Тогда вы получите все пособия в полном объеме. Напомним, если вы ранее работали, речь идет о пособиях по БиР в размере от 63 932 до 383 179 рублей.

Встать на учет в центр занятости. Самозанятые не состоят в трудовых или гражданско-правовых отношениях, поэтому могут встать на учет в центр занятости и получать пособие как безработная. Вы можете стоять на учете 12 месяцев + срок БиР (140-194 дня), к пособию по безработице вам добавят по 581,73 рубля за каждый месяц декрета.

Если же вы были официально уволены из-за ликвидации компании (в течение 12 месяцев до декрета), то можете рассчитывать на 100% выплату декретных напрямую от ФСС.

Вы все равно будете получать минимальные ежемесячные выплаты 7667 рублей, пока ребенку не исполнится 1,5 года. Главное, подать в ФСС все документы не позднее, чем через полгода после рождения ребенка, иначе потеряете часть выплат.

В 2023 году это пособие войдет в единое универсальное, и правила его получения изменится.

Материнский капитал вы также получите. В 2022 году он равен 524 527,9 рублей на первого ребенка, 693 144,1 рублей — на второго (если не получали на первого) и 168 616,2 рубля (если на первого получали). В 2023 году размер капитала увеличат.

С 2023 года будет действовать новая редакция Федерального закона от 29.12.06 № 255-ФЗ «Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством». По нему, если вы работаете по договору гражданско-правового характера (но не самозанятый), то работодатель обязан делать отчисления в ФСС, и вам будут платить больничные (и пособие по БиР тоже).

Уже с начала 2023 года вы сможете получить выплаты, если в 2022 году успели поработать по ТК, и работодатель уплатил в ФСС сумму не меньше 4833,72 рублей. Это действует даже если на данный момент вы работаете по договору ГПХ.

Все остальные пособия — беременным при ранней постановке на учет, малоимущим, единоразовые при рождении ребенка, ежемесячные до 1,5 лет и материнский капитал — вам положены.

Войдут ли отчисления по гражданско-правовому договору в расчет декретных выплат — Юридическая консультация

Дмитрий Духовский

Консультаций: 46

Ситуация достаточно распространенная. Однако нужно понимать, что при оформлении по сути трудовых правоотношений с работодателем в виде гражданско-правового договора гражданин лишается социальных гарантий, предусмотренных Трудовым кодексом РФ.

Так, ст. 14 Федерального закона от 29.12.2006 N 255-ФЗ «Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством» предусмотрен порядок исчисления пособий по временной нетрудоспособности, по беременности и родам, ежемесячного пособия по уходу за ребенком. В соответствии с ч.

2 указанной статьи в средний заработок, исходя из которого исчисляются пособия по временной нетрудоспособности, по беременности и родам, ежемесячное пособие по уходу за ребенком, включаются все виды выплат и иных вознаграждений в пользу застрахованного лица, на которые начислены страховые взносы в Фонд социального страхования Российской Федерации в соответствии с Федеральным законом от 24.07.2009 N 212-ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования» (за период по 31 декабря 2016 г. включительно) и (или) в соответствии с законодательством РФ о налогах и сборах (начиная с 1 января 2017 г.).

Декретные выплаты с работы по совместительству

В соответствии спп. 2 п. 3 ст.

422 Налогового кодекса РФ в базу для исчисления страховых взносов не включаются в части страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством — любые вознаграждения, выплачиваемые физическим лицам по договорам гражданско-правового характера, в том числе по договору авторского заказа, договору об отчуждении исключительного права на результаты интеллектуальной деятельности, указанные в пп. 1-12 п. 1 ст. 1225 Гражданского кодекса РФ, издательскому лицензионному договору, лицензионному договору о предоставлении права использования результатов интеллектуальной деятельности, указанных в пп. 1-12 п. 1 ст.и 1225 ГК РФ.

Получается, что так как страховые взносы по гражданско-правовым договорам не начисляются, то при расчете «декретных» выплаты по данным договорам не учитываются. Указанные начисления возможны только по трудовым договорам и никак иначе.

Сказали спасибо:

Страховые взносы и пособия по договорам ГПХ в 2023 году

В 2022 году и ранее выплаты по договорам ГПХ не облагаются взносами на страхование от ВНиМ. Соответственно, и права на получение пособий такие работники не имеют.

С 2023 года это изменится:

взносы с выплат по гражданско-правовым договорам будут уплачиваться по единому тарифу с общей базы в новый Социальный фонд, такого освобождения от взносов в ФСС, как раньше, для выплат по ГПД больше не будет;

РЕКОМЕНДУЕМ! Если есть такая возможность, поторопите своих порядчиков и исполнителей, договоритесь с ними закрыть работы (услуги) актами до конца 2022 года. Если успеете, сэкономите на взносах в ФСС.

Если сдачу-приемку отложить на 2023 год, взносы придется платить уже с учетом повышения.Образец акта оказания услуг смотрите в «КонсультантПлюс». Пробный доступ к материалам системы предоставляется бесплатно.

лица, работающие по договорам ГПХ, получат статус застрахованных по ОСС от ВНиМ и право на оплату пособий: больничных, декретных, детских, на погребение.

ВАЖНО! 1. Эти нововведения не касаются работающих по ГПД самозанятых и ИП.

2. По-прежнему не будут облагаться взносами выплаты по ГПД, предметом которых является передача имущества в собственность или в пользование (аренда, купля-продажа, мена, заем, дарение и т. п.), т. к. это не объект обложения по вносам (п. 4 ст. 420 НК).

О том, как в 2023 году по-новому будем платить страховые взносы, рассказали эксперты «КонсультантПлюс». Получите пробный доступ к системе бесплатно и переходите в Готовое решение.

Условия для получения пособий работающими по ГПД с 2023 года

Получить пособие сотруднику на ГПД возможно, если сумма взносов, уплаченных с его доходов за предыдущий календарный год, составляет не менее стоимости страхового года, рассчитываемой по формуле:

МРОТ х 12 х 2,9%.

МРОТ нужно брать на начало предыдущего календарного года. То есть для 2023 года лимит взносов за 2022 год в общем случае составит 4833,72 руб. (13 890 руб. х 12 х 2,9%). Если применяется районный коэффициент, МРОТ нужно увеличить на него.

Если человек работает как по трудовому, так и по гражданско-правовому договору, при определении права на пособие (т. е. при расчете лимита взносов) нужно суммировать взносы, уплаченные его работодателями по всем договорам (пп. «б» п. 3 ст. 9 закона от 14.07.2022 № 237-ФЗ).

Исходя из этого получается, что:

в 2023 году получать пособия смогут только те исполнители по договорам ГПХ, у которых в 2022 году была работа по трудовому договору и за которых были перечислены взносы в ФСС в сумме не менее 4833,72 руб.;
те исполнители, у которых в 2022-2023 году есть только работа по ГПД, право на пособия получат с 2024 года (при условии, что будет достаточно взносов, уплаченных в 2023 году).

Соответствующие поправки в правила оплаты пособий утвердило Правительство (постановление от 15.12.2022 № 2310).

Как сообщает Минтруд, процедура начисления пособий для граждан, занятых по ГПД, будет такой же простой, как и для работающих по трудовым договорам.

Социальный фонд России будет перечислять выплаты напрямую гражданину на основании электронного больничного.

Минимальные и максимальные размеры пособий как для занятых по гражданско-правовым, так и для работающих по трудовым договорам граждан — одинаковые.

Порядок расчета пособия такой же, как и по трудовым договорам. Для определения размера пособия используется средний заработок, с которого уплачивались страховые взносы, за предыдущие 2 календарных года. Если среднемесячный заработок за этот период ниже минимального размера оплаты труда, то пособия будут начисляться исходя из размера МРОТ, который действует на момент назначения выплаты.

При этом максимальная сумма пособия по временной нетрудоспособности за полный календарный месяц составит:

при страховом стаже 8 и более лет (100% среднего заработка) — 83 204,50 руб.;
от 5 до 8 лет (80% среднего заработка) — 66 563,60 руб.;
до 5 лет (60% среднего заработка) — 49 922,70 руб. в месяц.

В 2023 году максимальная сумма пособия по беременности и родам за 140 дней для работающих женщин составит 383 178,60 руб. (если роды протекали без осложнений), а максимальная сумма ежемесячного пособия по уходу за ребенком будет равна 33 281,80 руб.

Так же предусмотрели нормы на случай, если застрахованный работает у нескольких страхователей: для выплаты пособия нужно будет выбрать одного. Если в одном месте работы заключен ГПД, а в другом трудовой договор, пособие оплатит работодатель, с которым трудовые отношения.

Страховой стаж по ГПД

Готовы и соответствующие поправки в правила подсчета страхового стажа для больничного: в нем начнут учитывать время работы по ГПД. Периоды работы по ГПД будет подтверждаться:

договорами;
сведениями персучета;
документами страхователя о периоде, за который застрахованный получал выплаты.

Длительность периода работы будет определяться по сроку договора ГПХ и (или) периоду уплаты взносов на соцстрахование, но не ранее чем с 1 января 2023 года. Если человек работал по ГПД, а потом перешел на трудовой договор, период работы по ГПД будет включаться в стаж для больничного.

Заключить гражданско-правовой договор оказания услуг с физическим лицом по всем правилам законодательства вам поможет Готовое решение от «КонсультантПлюс». Пробный доступ к системе бесплатный.

Социальное страхование исполнителей по договорам ГПХ

Главная →
Журнал →
Сотрудники →
Пособия

21 декабря 2022 32 145 25

С 1 января 2023 года из-за введения единого тарифа страховых взносов физлица, работающие по договорам ГПХ, попадут под обязательное социальное страхование. Это значит, что заказчик будет уплачивать за них соответствующие страховые взносы, а сами они получат право на пособия по временной нетрудоспособности и декретные выплаты.

Минтруд в начале декабря представил проект порядка учета стажа работающих по договорам ГПХ для расчета больничных. Разбираемся, как будет происходить социальное страхование для этой категории граждан.

С 1 января 2023 года из-за объединения ПФР и ФСС действует единый тариф страховых взносов (ст. 2 Федерального закона от 14.07.2022 № 239-ФЗ). В связи с этим круг застрахованных лиц станет единым для всех видов страхования.

Так физические лица, работающие по договорам ГПХ, получают право на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством — ВНиМ (ст. 9 Федерального закона от 14.07.2022 № 237-ФЗ).

Речь идет о следующих категориях граждан:

исполнители по гражданско-правовым договорам о выполнении работ или оказании услуг;
лица, работающие по договору авторского заказа;
авторы произведений, получающие выплаты и иные вознаграждения по договорам об отчуждении исключительного права на произведения и лицензионным договорам.

Это перечень закрытый и определен ст. 9 237-ФЗ. На вознаграждения по договорам аренды или проката имущества он не распространяется.

Изменения не затронут самозанятых граждан — для них Минтруд планирует внедрить с 1 июля 2023 года систему добровольного страхования на случай временной нетрудоспособности.

Под ВНиМ не попадут лица, получающие страховую пенсию и являющиеся опекунами или попечителями по возмездному договору.

Также заказчик не начисляет взносы на вознаграждения ИП, адвокатам и специалистам частной практики — те платят их добровольно и самостоятельно (ст. 419, ст. 420 НК РФ).

Отчитывайтесь по сотрудникам через Экстерн. В сервисе всегда актуальные формы и встроенные проверки

Отчитаться

В 2022 году заказчики платят во внебюджетные фонды по договорам ГПХ с исполнителями:

пенсионные взносы — 22 %;
взносы на обязательное медицинское страхование — 5,1 % (ст. 425 НК РФ в ред. до 01.01.2023).

Перечисления «за травматизм» заказчик производит только в том случае, если это предусмотрено договором ГПХ (ст. 20.1 Федерального закона от 24.07.1998 № 125-ФЗ).

С 1 января 2023 года заказчики будут платить один взнос, без разделения по фондам — 30 % в пределах единой предельной величины базы (ЕПВБ) и 15,1 % от ее превышения. Льготные тарифы останутся: субъекты МСП будут платить 15 % от выплат свыше МРОТ, IT-компании — 7,6% в пределах ЕПВБ и т.д.

В стандартном случае заказчик заплатит взносов с сумм вознаграждений по договорам ГПХ больше на 2,9 % в пределах ЕПВБ. Это как раз соответствует действующему в 2022 году тарифу ВНиМ.

Сумма авторского вознаграждения исполнителя по договору ГПХ составляет 40 000 руб. в месяц. В 2022 году заказчик перечисляет с него в ФОМС 2 040 руб. (5,1 %) и в ПФР 8 800 руб. (22 %).

В январе 2023 года заказчик заплатит в бюджет единый страховой взнос 12 000 руб. (30 %). Это на 1 160 руб. или на 2,9 % больше, чем в 2022 году.

Объединение ПФР и ФСС практически не затронет взносы на «травматизм». Законодатели не стали менять по ним ни тарифы, ни круг застрахованных лиц. Заказчик по-прежнему будет перечислять их за работников по договорам ГПХ только в том случае, если это установлено в самом договоре.

Лица, работающие по гражданско-правовым договорам, смогут рассчитывать на те же выплаты, что и работники по трудовому договору:

пособие по временной нетрудоспособности;
пособие по беременности и родам;
единовременное пособие при рождении ребенка;
ежемесячное пособие по уходу за ребенком до 1,5 лет.

Основное условие для их получения — уплата взносов на обязательное социальное страхование за предыдущий календарный год в сумме не менее 2,9 % с МРОТ, рассчитанного с применением районного коэффициента и умноженного на 12 (пп. «б» п. 3 ст. 9 237-ФЗ, ч. 3 ст. 4.5 Федерального закона от 29.12.2006 № 255-ФЗ). В 2022 году это 4 833,72 рубля.

Фактически в 2023 году не все исполнители по договорам ГПХ получат право на пособия по ВНиМ. Многие смогут рассчитывать на больничные только в 2024 году. Минтруд отдельно разъяснял это в письме от 05.08.2022 № 17-1/В-103.

Больничные и декретные в 2023 году будут платить тем, для кого выполняется два условия:

за гражданина в 2022 году в ФСС перечислено взносов не менее 4 833,72 рублей, в том числе в рамках трудовых отношений;
на момент обращения за пособием есть действующий гражданско-правовой договор.

Например, гражданин уволился с работы в конце 2022 года. Уже в 2023 году он стал работать как исполнитель по договорам ГПХ. Такой гражданин может рассчитывать на больничные и декретные выплаты ранее 2024 года.

Удобный сервис для подготовки и сдачи отчетов через интернет. Дарим доступ в Экстерн на 14 дней!

Попробовать

В периоды для начисления выплат по ВНиМ будет входить деятельность по гражданско-правовым договорам, но не ранее чем с 1 января 2023 года. Такой стаж будет подтверждаться тремя документами:

договором ГПХ, действующим на период страховых платежей;
сведениями индивидуального персонифицированного учета;
документом заказчика (страхователя), подтверждающим период получения вознаграждений.

То есть, если исполнитель сначала работал по гражданско-правовому договору, а потом заключил трудовой договор, период ГПХ тоже учтут при подсчете страхового стажа.

Минтруд подготовил соответствующие поправки в Правила, утвержденные Приказом Минтруда России от 09.09.2020 № 585н.

Скачать проект приказа об изменении Правил № 585н

Здесь действуют те же правила, что и для работников по трудовым договорам. Размер пособия зависит от среднего заработка за два года, предшествующих году наступления страхового случая. При этом учитывается период работы у другого страхователя (ст. 7, ст. 14 255-ФЗ).

Максимальный размер пособия будет такой же, как для работников в штате. В 2023 году это:

83,2 тыс. руб. в месяц — при страховом стаже 8 лет и более (100 % среднего заработка);
66,6 тыс. руб. в месяц — от 5 до 8 лет (80 %);
49,9 тыс. руб. в месяц — до 5 лет (60 %);
383,1 тыс. руб. — сумма пособия по беременности и родам без осложнений;
426,9 тыс. руб. — при осложненных родах;
530,9 тыс. руб. — при многоплодной беременности;
33,2 тыс. руб. — выплаты по уходу за ребенком до 1,5 лет.

Если средний заработок за предыдущие два года в расчете за полный месяц ниже МРОТ, то пособие начисляется из действующего на момент выплаты размера МРОТ (ст. 14 255-ФЗ). Напомним, что на 2023 год минимальный размер оплаты труда составит 16 242 рубля (Федеральный закон от 19.12.2022 № 522-ФЗ).

Исполнитель может работать по нескольким договорам ГПХ и даже параллельно работать по трудовому договору. Соответственно, и взносы за него будут перечислять несколько заказчиков или работодателей. При наступлении страхового случая будут действовать следующие правила:

Если договоров ГПХ несколько, то исполнитель сам выбирает страхователя, по месту которого будут выплачиваться пособия ВНиМ (ч. 4.1 ст. 13 255-ФЗ в ред. ст. 9 237-ФЗ, п. 6 Постановления Правительства РФ от 15.12.2022 № 2310).
Если параллельно с договорами ГПХ есть трудовой договор, то возможно несколько вариантов назначения больничных и декретных выплат. Это может быть либо работодатель, либо каждый из страхователей, либо один из страхователей по выбору застрахованного. Для получения ежемесячного пособия по уходу за ребенком исполнитель выбирает страхователя сам (ч. 4.2 ст. 13 255-ФЗ в ред. ст. 9 237-ФЗ, п. 6 Постановления Правительства РФ от 15.12.2022 № 2310).

Минтруд в своем официальном Телеграмм-канале разъясняет, что назначение и выплата пособий не зависят от периодичности выплат по гражданско-правовому договору. Больничный можно получить и в том месяце, в котором вознаграждение не перечисляется. Главное, чтобы были уплачены взносы за прошлый год, и был действующий договор ГПХ.

Сдавайте ЕФС-1 через Экстерн. В сервисе всегда актуальные формы и встроенные проверки